税务局减税降费工作存在的问题
税务局减税降费工作存在的问题_减税降费有奖知识竞答(河南日报社联合国家税务总局郑州市金水区税务局)
一、单选题（40 道题） 1.B 可叠加 2.A3003005000 3.D50% 4.B1 个季度 5.C 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值 之和÷4 6.A 2021 年 12 月 31 日 7.C 13% 8.B 9% 9.C6% 10.D70% 11.D 100 万元、25% 12.A 建立劳动关系的职工和接受的劳动派遣用工 13.C2019 14.A16% 15.A 50%20% 16.B100% 17.B50% 18.B 六万元 19.C 三十 20.A 一 21.D10 22. C 可以退还 23. Ｃ本次允许转登记为小规模纳税人的范围，不再限于销售货物、提供加工修 理修配劳务的纳税人，包括销售服务、不动产、无形资产的营改增试点纳税人 24. D2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 25. C 不可以，只有当期可抵扣进项税额才能计提加计抵减额 26. C 当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10% 27. B 购进国内旅客运输服务 28.C 只要增值税一般纳税人符合规定的条件不再区分行业全面试行留抵退税制度 29. D《适用加计抵减政策的声明》 30.C3 个月 31.Ｂ可以 32. Ｃ差额后的 33.Ｄ10 34.Ｄ销售不动产 35. Ｃ计算销售额时应包括免税销售额 36. Ｃ纳税人在 2019 年 3 月 31 日前尚未抵扣的不动产进项税额的 40%，自 2019 年 4 月所属期起，只能一次性转入进项税额进行抵扣。
37.Ｂ不需要 38.Ｃ增值税发票税控开票软件对调整后税率的启用时点进行了自动控制。4 月 1 日零时前，纳税人只能选择调整前的税率开具发票；4 月 1 日零时后，才可以选择调整后的 税率开具发票。 39.Ｄ以上三个办理流程都需要 40.Ｂ有调整。深化增值税改革有关政策公告规定，对增值税一般纳税人购进农产 品，原适用 10％扣除率的，扣除率调整为 9％。
二、多选题(20 道题) 1. A 按月 B 按季 2.B13% C9% 3. A 邮政服务 B 电信服务 C 现代服务 D 生活服务 4.(ABCD) 5.A 在线升级 B 自行下载升级 C 点对点辅导升级 D 以上方法都可以 6.A13% B10% C9% D6% 7. (ABCD) 8.B 可以继续使用现有税控设备自行开具发票，无需缴销现有税控设备及发票。
C 也可以不再使用税控设备，改由其他符合税收管理规定的方式开具发票。
９.(ABCD) 10.Ｂ按月纳税的小规模纳税人，那么月销售额超过 10 万元的当月是无法享受免 税的。Ｃ是按季纳税的小规模纳税人，那么季度中某一个月销售额超过 10 万元，但季度销 售额不超过 30 万元的，是可以按规定享受免税的。
11.ABD A 印花税 B 房产税 D 教育费附加 12. A 自然人 B 增值税小规模纳税人 13.（ABCD） 。
14. A 婚生子女 B 继子女 C 养子女 15. (AB )。
A 一方扣 100% B 双方各扣 50% 16.“子女教育”专项附加扣除中，教育阶段所指包括（） 。
A 小学教育 B 初中教育 C 高中阶段教育 D 高等教育 17.（AC） 。
18.（ABCD） 19. A3% B10% C20% 20.以下属于个人所得税法规定综合所得是（ABCD） 。一、单选题（40 道题） 1.增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使 用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的， （B）享受小微企 业普惠性税收减免优惠政策。
A 可选择 B 可叠加 C 不可以 D 不同时 2.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业， 且同时符合年度应纳税所得额不 超过()万元、从业人数不超过()人、资产总额不超过()万元等三个条件的企业。
A3003005000 B3005005000 C5005005000 D3003003000 3.由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定， 对增值税小规模纳税人可以在( D)的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、 城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税） 、耕地占用税和教育费附加、地方教育附 加。
A10%B20%C30%D50% 4.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以 1 个月或（）为纳税期限，一经 选择，一个会计年度内不得变更。
A2 个月 B1 个季度 C6 个月 D1 年 5.小微企业普惠性税收减免政策规定， 小型微利企业从业人数和资产总额指标， 计 算公式为（C） 。
A 周平均值＝（周初值＋周末值）÷2，全年周平均值＝全年各周平均值之和÷52 B 月平均值＝（月初值＋月末值）÷2，全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 C 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之 和÷4 D 全年平均值＝（年初值＋年末值）÷2 6.自 2019 年 1 月 1 日起至（） ，对我省增值税小规模纳税人按 50%的税额幅度减征 资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交 易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
A 2021 年 12 月 31 日 B 2020 年 12 月 31 日 C 2019 年 12 月 31 日 D 2022 年 12 月 31 日 7.深化增值税改革，从 4 月 1 日起，将适用 16%税率的项目改为（C）税率征税， 主要涉及制造业等行业。
A 5% B 10% C 13% D 15% 8.深化增值税改革，从 4 月 1 日起，将适用 10%税率的项目改为（）税率征税，主 要涉及交通运输业，邮政业，建筑业，房地产业，基础电信服务和农产品等货物。
A 5% B 9% C 12% D 15% 9.保持（C）一档税率不变，主要涉及现代服务业、金融业、生活服务业和增值电 信服务。
A1% B4%C6% D7% 10.扩展初创科技型企业优惠政策适用范围，对创投企业和天使投资个人投向初创 科技型企业可按投资额的（D ）抵扣应纳税所得额。
A30% B40% C50% D70% 11.小型微利企业年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减按（D）计入应纳税所 得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
A 50 万元、20% B 50 万元、25% C 100 万元、20% D 100 万元、25% 12.小型微利企业从业人数包含（ A） 。
A 建立劳动关系的职工和接受的劳动派遣用工 B 接受的劳动派遣用工和未建立劳动关系的职工 C 建立劳动关系的职工 D 接受的劳动派遣用工 13.根据小型微利企业普惠性所得税减免政策， 《关于修订<中华人民共和国企业所 得税月（季）度预缴纳税申报表（a 类 2018 年版）>等部分表单样式及填报说明的公告》适 用于（C）年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴纳税申报。
A2017 B2018 C2019 D2020 14.今年政府工作报告提出,从 2019 年 5 月 1 日起各地可将城镇职工基本养老保险 单位缴费比例从原规定的 20%降至(A)。 A16% B15% C14% D12% 15.自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超 过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业 所得税。
A 50%20% B50% 25% C 25% 25% D25%30% 16.关于企业所得税的“加计扣除” ，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾 职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（B）加计扣除。
A50% B100% C150% D200% 17.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计 入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（B）加计扣除。
A150% B50% C30% D20% 18.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（B）以及专项扣除、 专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
A 五万元 B 六万元 C 七万元 D 八万元 19.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳 税人申报的应纳税所得额百分之（C）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定 对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
A 十 B 二十 C 三十 D 四十 20.增值税一般纳税人确定适用加计抵减政策后， （A）个自然年度内不再调整。
A一 B二 C三 D四 21.自 2019 年 1 月 1 日起，小规模纳税人月销售额未超过（D）万元（以 1 个季度 为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元，下同）的，免征增值税。
A3 B5 C8 D10 22.某公司是按季纳税的小规模纳税人，2019 年 1 月时，向税务机关申请代开了一 张销售额为 10 万元的增值税普通发票， 并缴纳了 3000 元增值税。
现在小规模纳税人免税标 准提高后，之前代开发票所缴纳的增值税是否可以向税务机关申请退还？（C） A 不可以 B 按照起征点 3 万元超过部分退还 C 可以退还 D 以上都不正确 23.增值税一般纳税人， 如果办理转登记日前连续 12 个月或者连续 4 个季度累计销 售额未超过 500 万元的，可在 2019 年度选择转登记为小规模纳税人，本次允许转登记为小 规模纳税人的范围： （C） 。
Ａ限于销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人 Ｂ不包括销售服务、不动产、无形资产的营改增试点纳税人 Ｃ本次允许转登记为小规模纳税人的范围，不再限于销售货物、提供加工修理修 配劳务的纳税人，包括销售服务、不动产、无形资产的营改增试点纳税人 Ｄ以上都不正确 24.增值税加计抵减政策执行期限是（D） ，这里的执行期限是指税款所属期。
A2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 B2019 年 2 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 C2019 年 3 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 D2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 25.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，是否可以计提加计抵减额？ （） A 可以 B 小规模纳税人可以 C 不可以，只有当期可抵扣进项税额才能计提加计抵减额 D 只要是一般纳税人就可以 26.增值税加计抵减额的计算公式是什么？（C） A 当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×8% B 当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×9% C 当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10% D 当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×11% 27.自 2019 年 4 月 1 日起，增值税一般纳税人（B） ，其进项税额允许从销项税额中 抵扣。
A 餐饮服务 B 购进国内旅客运输服务 C 贷款服务 D 娱乐服务 28.2019 年深化增值税改革，是否所有行业都可以申请留抵退税？（C） A 只有先进制造业可以申请退税 B 只有先进技术服务业可以申请退税 C 只要增值税一般纳税人符合规定的条件不再区分行业，全面试行留抵退税制度 D 以上都不准确 29.适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵 减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交（D） 。
A 法定责任人身份证 B 财务人员身份证 C 营业执照 D《适用加计抵减政策的声明》 30.出口退税率调整自 2019 年 4 月 1 日起执行。
为给出口企业消化前期购进的货物、 原材料等库存留出时间，此次出口退税率调整设置了（C）的过渡期。
A1 个月 B2 个月 C3 个月 D4 个月 31.某按季度申报的小规模纳税人， 一月开了 23 万多元的票， 二月三月过年回老家， 没开店，到税务机关办理了停业登记，是否可以享受按季 30 万元免征增值税政策？（B） Ａ不可以 Ｂ可以 Ｃ选择按月申报，一月不可以享受，二月三月可以享受 Ｄ以上都不正确 32.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以（C）销售额确定是否可以享受国 家税务总局 2019 年第４号公告规定的免征增值税政策。
Ａ差额前的Ｂ全额 Ｃ差额后的Ｄ以上都不正确 33.小规模纳税人一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租 赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过（D）万元的，免征增值税。
Ａ3 Ｂ5 Ｃ8 Ｄ10 34.小规模纳税人在扣除本期发生的（D）的销售额后仍未超过 10 万元的，其销售 货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。 Ａ免税销售额 Ｂ稽查收入 Ｃ评估收入 Ｄ销售不动产 35.某小规模纳税人转让一项专利技术，按规定享受技术转让相关免税政策。在确 认小规模纳税人免税政策的销售额时，是否计算转让专利技术的免税销售额？（C） Ａ不计算 Ｂ与小规模纳税人选择按月或按季申报有关 Ｃ计算销售额时应包括免税销售额 Ｄ以上都不正确 36.某单位 2019 年 1 月购入一层写字楼， 取得增值税专用发票， 当前尚有购入写字 楼的不动产进项税额 40%未抵扣，该单位能否在 2019 年 4 月所属期抵扣剩余的 30%，在 5 月所属期抵扣剩余的 10%？（C） Ａ可以 Ｂ到税务机关备案可以 Ｃ纳税人在 2019 年 3 月 31 日前尚未抵扣的不动产进项税额的 40%，自 2019 年 4 月所属期起，只能一次性转入进项税额进行抵扣。
Ｄ以上都不正确 37.某单位 2019 年 4 月购入一层写字楼， 取得增值税专用发票， 购入写字楼的不动 产进项税额还需要分两年抵扣吗？（B） Ａ需要 Ｂ不需要 Ｃ只有纳税信用等级为 A 级或者 B 级的可以 Ｄ以上都不正确 38.纳税人在完成税控开票软件升级后，是否可以立即开具调整后税率的增值税发 票吗？（C） Ａ可以 Ｂ手动操作可以 Ｃ增值税发票税控开票软件对调整后税率的启用时点进行了自动控制。
4 月 1 日零 时前，纳税人只能选择调整前的税率开具发票；4 月 1 日零时后，才可以选择调整后的税率 开具发票。
Ｄ以上都不正确 39.境外旅客购物离境退税的办理流程可分为： （D） Ａ旅客购物申请开单开票 Ｂ海关验核确认 Ｃ代理机构审核退税三个环节 Ｄ以上三个办理流程都需要 40.此次深化增值税改革，对增值税一般纳税人购进农产品，原适用 10％扣除率的 是否有调整？（B） Ａ无调整 Ｂ有调整。深化增值税改革有关政策公告规定，对增值税一般纳税人购进农产品， 原适用 10％扣除率的，扣除率调整为 9％。
Ｃ有调整。深化增值税改革有关政策公告规定，对增值税一般纳税人购进农产品， 原适用 10％扣除率的，扣除率调整为 11％。
Ｄ以上都不正确 二、多选题(20 道题) 1.增值税小规模纳税人，月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的， 季度销售额未超过 30 万元，以下称免税标准）免征增值税。可以根据自身实际经营情况， 选择（A）或（ B）缴纳增值税。 A 按月 B 按季 C 半年 D 按年度 2.为实施更大规模减税，深化增值税改革，2019 年 4 月 1 日起，将制造业等行业 现行 16%的税率降至（B） ，将交通运输业、建筑业等行业现行 10%的税率降至（C） ；保持 6% 一档的税率不变。
A11% B13% C9% D8% 3.增值税加计抵减政策中所称的生产、 生活服务业纳税人， 是指提供(ABCD)取得的 销售额占全部销售额的比重超过 50%的纳税人。
A 邮政服务 B 电信服务 C 现代服务 D 生活服务 4.以下属于申请留抵退税条件是(ABCD) A 从 2019 年 4 月税款所属期起，连续 6 个月增量留抵税额均大于零，且第六个月 增量留抵税额不低于 50 万元。
B 纳税信用等级为 A 级或者 B 级 C 申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情 形的。
D 申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上 5.为便利纳税人及时升级税控开票软件，税务机关提供了多种渠道供纳税人选择。
分别为： （） A 在线升级 B 自行下载升级 C 点对点辅导升级 D 以上方法都可以 6.此次出口退税率调整后，退税率档次由改革前的 16%、13%、10%、6%、0%调整为 （A） 、 （B） 、 （C） 、 （D） 、0%。
A13% B10% C9% D6% 7.从 4 月 1 日起，深化增值税改革的具体内容为：(ABCD) A 降低增值税税率水平 B 扩大进项税抵扣范围 C 试行期末留抵退税制度 D 对生产、生活性服务业进项税额加计抵减 8.使用增值税发票管理系统开具发票的小规模纳税人，月销售额未超过 10 万元， 此次免征增值税政策调整后，是否可以继续使用现有税控设备开具发票？（） A 不可以 B 可以继续使用现有税控设备自行开具发票，无需缴销现有税控设备及发票。
C 也可以不再使用税控设备，改由其他符合税收管理规定的方式开具发票。
D 可以使用，但需要缴费。
９.为了进一步激发市场主体创业创新活力，促进民营经济和小微企业发展，税务 总局持续扩大小规模纳税人自行开具专用发票试点行业范围。
目前已经将住宿业、 鉴证咨询 业、建筑业、工业、(ABCD)等八个行业纳入试点行业范围。
Ａ信息传输、软件和信息技术服务业 Ｂ租赁和商务服务业 Ｃ科学研究和技术服务业 Ｄ居民服务、修理和其他服务业 10.小规模纳税人月超 10 万元一季度不超 30 万元是否可以免征增值税？（BC） Ａ不可以 Ｂ按月纳税的小规模纳税人， 那么月销售额超过 10 万元的当月是无法享受免税的。
Ｃ是按季纳税的小规模纳税人，那么季度中某一个月销售额超过 10 万元，但季度 销售额不超过 30 万元的，是可以按规定享受免税的。
Ｄ以上都不正确 11.以下属于“六税两费”范围的是（ABD） 。
A 印花税 B 房产税 C 个人所得税 D 教育费附加 12.以下可以享受河南省“六税两费”减半优惠的是（） 。
A 自然人 B 增值税小规模纳税人 C 增值税一般纳税人 D 以上都是 13.新个人所得税法实施后在纳税年度内可以申报的专项附加扣除是（ABCD） 。
A 子女教育 B 继续教育 C 大病医疗 D 住房贷款利息或者住房租金 14.以下属于个人所得税“子女教育”专项附加扣除的“子女”是（） 。
A 婚生子女 B 继子女 C 养子女 D 侄子（女） 15.“子女教育”专项附加扣除，夫妻双方可以选择扣除的方式包括(AB )。
A 一方扣 100% B 双方各扣 50% C 一方扣 70%，一方扣 30% D 一方扣 60%，一方扣 40% 16.“子女教育”专项附加扣除中，教育阶段所指包括（） 。
A 小学教育 B 初中教育 C 高中阶段教育 D 高等教育 17.小微企业普惠性税收减免政策规定，小型微利企业可以享受（AC） 。
A 年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%税 率缴纳企业所得税。
B 年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 25%税 率缴纳企业所得税。
C 年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所 得额，按 20%税率缴纳企业所得税。
D 年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所 得额，按 25%税率缴纳企业所得税。
18.个人所得税专项附加扣除，包括（ABCD）等支出。
A 子女教育、继续教育 B 大病医疗 C 住房贷款利息或者住房租金 D 赡养老人 19.个人所得税的部分税率级距进一步优化调整，扩大(ABC)三档低税率的级距。
A3% B10% C20% D25% 20.以下属于个人所得税法规定综合所得是（ABCD） 。
A 工资、薪金所得 B 劳务报酬所得 C 稿酬所得 D 特许权使用费所得 答题须知 又是一年春好处。从今年 4 月 1 日起至 5 月 20 日，全省税务系统将以“落实减税 降费，促进经济高质量发展”为主题集中开展第 28 个全国税收宣传月活动。为深入贯彻落 实党中央、国务院关于实施更大规模减税降费的决策部署，营造学习好、宣传好、实施好减 税降费政策的良好社会氛围，确保减税降费工作实打实、硬碰硬落地，河南日报社联合国家 税务总局郑州市金水区税务局共同组织开展减税降费有奖知识竞答活动。
一、竞答时间 2019 年 4 月 3 日—4 月 30 日 二、答题方式 方式 1：把正确答案按顺序填写在右下方答题卡内，答题后延虚线剪下答题卡，将 答题卡邮寄到河南省郑州市农业路东 28 号报业大厦 1801 室河南日报税务工作室。
邮编：450008 方式 2：扫描下方二维码，下载“河南日报客户端” ，点击主页右下角“互动” ，进 入减税降费有奖知识竞答答题页面，按提示进行答题，答题完成点击“提交” 。
三、奖项设置 竞答活动结束后，主办单位将组织评选出一等奖 2 名，获奖者每人奖励价值 2000 元的奖品或奖金；二等奖 5 名，获奖者每人奖励价值 1000 元的奖品或奖金；三等奖 10 名， 获奖者每人奖励价值 500 元的奖品或奖金；参与奖 20 名，获奖者每人奖励价值 200 元的奖 品或奖金。评选结果将在《河南日报》公布。
河南日报社国家税务总局郑州市金水区税务局 2019 年 4 月 3 日一、单选题（40 道题） 1.增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使 用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的， （B）享受小微企 业普惠性税收减免优惠政策。
A 可选择 B 可叠加 C 不可以 D 不同时 2.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业， 且同时符合年度应纳税所得额不 超过()万元、从业人数不超过()人、资产总额不超过()万元等三个条件的企业。
A3003005000 B3005005000 C5005005000 D3003003000 3.由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定， 对增值税小规模纳税人可以在( D)的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、 城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税） 、耕地占用税和教育费附加、地方教育附 加。
A10%B20%C30%D50% 4.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以 1 个月或（）为纳税期限，一经 选择，一个会计年度内不得变更。
A2 个月 B1 个季度 C6 个月 D1 年 5.小微企业普惠性税收减免政策规定， 小型微利企业从业人数和资产总额指标， 计 算公式为（C） 。
A 周平均值＝（周初值＋周末值）÷2，全年周平均值＝全年各周平均值之和÷52 B 月平均值＝（月初值＋月末值）÷2，全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 C 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之 和÷4 D 全年平均值＝（年初值＋年末值）÷2 6.自 2019 年 1 月 1 日起至（） ，对我省增值税小规模纳税人按 50%的税额幅度减征 资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交 易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
A 2021 年 12 月 31 日 B 2020 年 12 月 31 日 C 2019 年 12 月 31 日 D 2022 年 12 月 31 日 7.深化增值税改革，从 4 月 1 日起，将适用 16%税率的项目改为（C）税率征税， 主要涉及制造业等行业。
A 5% B 10% C 13% D 15% 8.深化增值税改革，从 4 月 1 日起，将适用 10%税率的项目改为（）税率征税，主 要涉及交通运输业，邮政业，建筑业，房地产业，基础电信服务和农产品等货物。
A 5% B 9% C 12% D 15% 9.保持（C）一档税率不变，主要涉及现代服务业、金融业、生活服务业和增值电 信服务。
A1% B4%C6% D7% 10.扩展初创科技型企业优惠政策适用范围，对创投企业和天使投资个人投向初创 科技型企业可按投资额的（D ）抵扣应纳税所得额。
A30% B40% C50% D70% 11.小型微利企业年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减按（D）计入应纳税所 得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
A 50 万元、20% B 50 万元、25% C 100 万元、20% D 100 万元、25% 12.小型微利企业从业人数包含（ A） 。
A 建立劳动关系的职工和接受的劳动派遣用工 B 接受的劳动派遣用工和未建立劳动关系的职工 C 建立劳动关系的职工 D 接受的劳动派遣用工 13.根据小型微利企业普惠性所得税减免政策， 《关于修订<中华人民共和国企业所 得税月（季）度预缴纳税申报表（a 类 2018 年版）>等部分表单样式及填报说明的公告》适 用于（C）年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴纳税申报。
A2017 B2018 C2019 D2020 14.今年政府工作报告提出,从 2019 年 5 月 1 日起各地可将城镇职工基本养老保险 单位缴费比例从原规定的 20%降至(A)。
A16% B15% C14% D12% 15.自 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额超 过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业 所得税。
A 50%20% B50% 25% C 25% 25% D25%30% 16.关于企业所得税的“加计扣除” ，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾 职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（B）加计扣除。
A50% B100% C150% D200% 17.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计 入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（B）加计扣除。
A150% B50% C30% D20% 18.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（B）以及专项扣除、 专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
A 五万元 B 六万元 C 七万元 D 八万元 19.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳 税人申报的应纳税所得额百分之（C）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定 对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
A 十 B 二十 C 三十 D 四十 20.增值税一般纳税人确定适用加计抵减政策后， （A）个自然年度内不再调整。
A一 B二 C三 D四 21.自 2019 年 1 月 1 日起，小规模纳税人月销售额未超过（D）万元（以 1 个季度 为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元，下同）的，免征增值税。
A3 B5 C8 D10 22.某公司是按季纳税的小规模纳税人，2019 年 1 月时，向税务机关申请代开了一 张销售额为 10 万元的增值税普通发票， 并缴纳了 3000 元增值税。
现在小规模纳税人免税标 准提高后，之前代开发票所缴纳的增值税是否可以向税务机关申请退还？（C） A 不可以 B 按照起征点 3 万元超过部分退还 C 可以退还 D 以上都不正确 23.增值税一般纳税人， 如果办理转登记日前连续 12 个月或者连续 4 个季度累计销 售额未超过 500 万元的，可在 2019 年度选择转登记为小规模纳税人，本次允许转登记为小 规模纳税人的范围： （C） 。
Ａ限于销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人 Ｂ不包括销售服务、不动产、无形资产的营改增试点纳税人 Ｃ本次允许转登记为小规模纳税人的范围，不再限于销售货物、提供加工修理修 配劳务的纳税人，包括销售服务、不动产、无形资产的营改增试点纳税人 Ｄ以上都不正确 24.增值税加计抵减政策执行期限是（D） ，这里的执行期限是指税款所属期。
A2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 B2019 年 2 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 C2019 年 3 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 D2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 25.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，是否可以计提加计抵减额？ （） A 可以 B 小规模纳税人可以 C 不可以，只有当期可抵扣进项税额才能计提加计抵减额 D 只要是一般纳税人就可以 26.增值税加计抵减额的计算公式是什么？（C） A 当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×8% B 当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×9% C 当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10% D 当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×11% 27.自 2019 年 4 月 1 日起，增值税一般纳税人（B） ，其进项税额允许从销项税额中 抵扣。
A 餐饮服务 B 购进国内旅客运输服务 C 贷款服务 D 娱乐服务 28.2019 年深化增值税改革，是否所有行业都可以申请留抵退税？（C） A 只有先进制造业可以申请退税 B 只有先进技术服务业可以申请退税 C 只要增值税一般纳税人符合规定的条件不再区分行业，全面试行留抵退税制度 D 以上都不准确 29.适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵 减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交（D） 。
A 法定责任人身份证 B 财务人员身份证 C 营业执照 D《适用加计抵减政策的声明》 30.出口退税率调整自 2019 年 4 月 1 日起执行。
为给出口企业消化前期购进的货物、 原材料等库存留出时间，此次出口退税率调整设置了（C）的过渡期。
A1 个月 B2 个月 C3 个月 D4 个月 31.某按季度申报的小规模纳税人， 一月开了 23 万多元的票， 二月三月过年回老家， 没开店，到税务机关办理了停业登记，是否可以享受按季 30 万元免征增值税政策？（B） Ａ不可以 Ｂ可以 Ｃ选择按月申报，一月不可以享受，二月三月可以享受 Ｄ以上都不正确 32.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以（C）销售额确定是否可以享受国 家税务总局 2019 年第４号公告规定的免征增值税政策。
Ａ差额前的Ｂ全额 Ｃ差额后的Ｄ以上都不正确 33.小规模纳税人一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租 赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过（D）万元的，免征增值税。
Ａ3 Ｂ5 Ｃ8 Ｄ10 34.小规模纳税人在扣除本期发生的（D）的销售额后仍未超过 10 万元的，其销售 货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。
Ａ免税销售额 Ｂ稽查收入 Ｃ评估收入 Ｄ销售不动产 35.某小规模纳税人转让一项专利技术，按规定享受技术转让相关免税政策。在确 认小规模纳税人免税政策的销售额时，是否计算转让专利技术的免税销售额？（C） Ａ不计算 Ｂ与小规模纳税人选择按月或按季申报有关 Ｃ计算销售额时应包括免税销售额 Ｄ以上都不正确 36.某单位 2019 年 1 月购入一层写字楼， 取得增值税专用发票， 当前尚有购入写字 楼的不动产进项税额 40%未抵扣，该单位能否在 2019 年 4 月所属期抵扣剩余的 30%，在 5 月所属期抵扣剩余的 10%？（C） Ａ可以 Ｂ到税务机关备案可以 Ｃ纳税人在 2019 年 3 月 31 日前尚未抵扣的不动产进项税额的 40%，自 2019 年 4 月所属期起，只能一次性转入进项税额进行抵扣。
Ｄ以上都不正确 37.某单位 2019 年 4 月购入一层写字楼， 取得增值税专用发票， 购入写字楼的不动 产进项税额还需要分两年抵扣吗？（B） Ａ需要 Ｂ不需要 Ｃ只有纳税信用等级为 A 级或者 B 级的可以 Ｄ以上都不正确 38.纳税人在完成税控开票软件升级后，是否可以立即开具调整后税率的增值税发 票吗？（C） Ａ可以 Ｂ手动操作可以 Ｃ增值税发票税控开票软件对调整后税率的启用时点进行了自动控制。
4 月 1 日零 时前，纳税人只能选择调整前的税率开具发票；4 月 1 日零时后，才可以选择调整后的税率 开具发票。
Ｄ以上都不正确 39.境外旅客购物离境退税的办理流程可分为： （D） Ａ旅客购物申请开单开票 Ｂ海关验核确认 Ｃ代理机构审核退税三个环节 Ｄ以上三个办理流程都需要 40.此次深化增值税改革，对增值税一般纳税人购进农产品，原适用 10％扣除率的 是否有调整？（B） Ａ无调整 Ｂ有调整。深化增值税改革有关政策公告规定，对增值税一般纳税人购进农产品， 原适用 10％扣除率的，扣除率调整为 9％。
Ｃ有调整。深化增值税改革有关政策公告规定，对增值税一般纳税人购进农产品， 原适用 10％扣除率的，扣除率调整为 11％。
Ｄ以上都不正确 二、多选题(20 道题) 1.增值税小规模纳税人，月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的， 季度销售额未超过 30 万元，以下称免税标准）免征增值税。可以根据自身实际经营情况， 选择（A）或（ B）缴纳增值税。
A 按月 B 按季 C 半年 D 按年度 2.为实施更大规模减税，深化增值税改革，2019 年 4 月 1 日起，将制造业等行业 现行 16%的税率降至（B） ，将交通运输业、建筑业等行业现行 10%的税率降至（C） ；保持 6% 一档的税率不变。
A11% B13% C9% D8% 3.增值税加计抵减政策中所称的生产、 生活服务业纳税人， 是指提供(ABCD)取得的 销售额占全部销售额的比重超过 50%的纳税人。
A 邮政服务 B 电信服务 C 现代服务 D 生活服务 4.以下属于申请留抵退税条件是(ABCD) A 从 2019 年 4 月税款所属期起，连续 6 个月增量留抵税额均大于零，且第六个月 增量留抵税额不低于 50 万元。
B 纳税信用等级为 A 级或者 B 级 C 申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情 形的。
D 申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上 5.为便利纳税人及时升级税控开票软件，税务机关提供了多种渠道供纳税人选择。
分别为： （） A 在线升级 B 自行下载升级 C 点对点辅导升级 D 以上方法都可以 6.此次出口退税率调整后，退税率档次由改革前的 16%、13%、10%、6%、0%调整为 （A） 、 （B） 、 （C） 、 （D） 、0%。
A13% B10% C9% D6% 7.从 4 月 1 日起，深化增值税改革的具体内容为：(ABCD) A 降低增值税税率水平 B 扩大进项税抵扣范围 C 试行期末留抵退税制度 D 对生产、生活性服务业进项税额加计抵减 8.使用增值税发票管理系统开具发票的小规模纳税人，月销售额未超过 10 万元， 此次免征增值税政策调整后，是否可以继续使用现有税控设备开具发票？（） A 不可以 B 可以继续使用现有税控设备自行开具发票，无需缴销现有税控设备及发票。
C 也可以不再使用税控设备，改由其他符合税收管理规定的方式开具发票。
D 可以使用，但需要缴费。
９.为了进一步激发市场主体创业创新活力，促进民营经济和小微企业发展，税务 总局持续扩大小规模纳税人自行开具专用发票试点行业范围。
目前已经将住宿业、 鉴证咨询 业、建筑业、工业、(ABCD)等八个行业纳入试点行业范围。
Ａ信息传输、软件和信息技术服务业 Ｂ租赁和商务服务业 Ｃ科学研究和技术服务业 Ｄ居民服务、修理和其他服务业 10.小规模纳税人月超 10 万元一季度不超 30 万元是否可以免征增值税？（BC） Ａ不可以 Ｂ按月纳税的小规模纳税人， 那么月销售额超过 10 万元的当月是无法享受免税的。
Ｃ是按季纳税的小规模纳税人，那么季度中某一个月销售额超过 10 万元，但季度 销售额不超过 30 万元的，是可以按规定享受免税的。
Ｄ以上都不正确 11.以下属于“六税两费”范围的是（ABD） 。
A 印花税 B 房产税 C 个人所得税 D 教育费附加 12.以下可以享受河南省“六税两费”减半优惠的是（） 。
A 自然人 B 增值税小规模纳税人 C 增值税一般纳税人 D 以上都是 13.新个人所得税法实施后在纳税年度内可以申报的专项附加扣除是（ABCD） 。
A 子女教育 B 继续教育 C 大病医疗 D 住房贷款利息或者住房租金 14.以下属于个人所得税“子女教育”专项附加扣除的“子女”是（） 。
A 婚生子女 B 继子女 C 养子女 D 侄子（女） 15.“子女教育”专项附加扣除，夫妻双方可以选择扣除的方式包括(AB )。
A 一方扣 100% B 双方各扣 50% C 一方扣 70%，一方扣 30% D 一方扣 60%，一方扣 40% 16.“子女教育”专项附加扣除中，教育阶段所指包括（） 。
A 小学教育 B 初中教育 C 高中阶段教育 D 高等教育 17.小微企业普惠性税收减免政策规定，小型微利企业可以享受（AC） 。
A 年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%税 率缴纳企业所得税。
B 年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 25%税 率缴纳企业所得税。
C 年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所 得额，按 20%税率缴纳企业所得税。
D 年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所 得额，按 25%税率缴纳企业所得税。
18.个人所得税专项附加扣除，包括（ABCD）等支出。
A 子女教育、继续教育 B 大病医疗 C 住房贷款利息或者住房租金 D 赡养老人 19.个人所得税的部分税率级距进一步优化调整，扩大(ABC)三档低税率的级距。
A3% B10% C20% D25% 20.以下属于个人所得税法规定综合所得是（ABCD） 。
A 工资、薪金所得 B 劳务报酬所得 C 稿酬所得 D 特许权使用费所得 答题须知 又是一年春好处。从今年 4 月 1 日起至 5 月 20 日，全省税务系统将以“落实减税 降费，促进经济高质量发展”为主题集中开展第 28 个全国税收宣传月活动。为深入贯彻落 实党中央、国务院关于实施更大规模减税降费的决策部署，营造学习好、宣传好、实施好减 税降费政策的良好社会氛围，确保减税降费工作实打实、硬碰硬落地，河南日报社联合国家 税务总局郑州市金水区税务局共同组织开展减税降费有奖知识竞答活动。
一、竞答时间 2019 年 4 月 3 日—4 月 30 日 二、答题方式 方式 1：把正确答案按顺序填写在右下方答题卡内，答题后延虚线剪下答题卡，将 答题卡邮寄到河南省郑州市农业路东 28 号报业大厦 1801 室河南日报税务工作室。
邮编：450008 方式 2：扫描下方二维码，下载“河南日报客户端” ，点击主页右下角“互动” ，进 入减税降费有奖知识竞答答题页面，按提示进行答题，答题完成点击“提交” 。
三、奖项设置 竞答活动结束后，主办单位将组织评选出一等奖 2 名，获奖者每人奖励价值 2000 元的奖品或奖金；二等奖 5 名，获奖者每人奖励价值 1000 元的奖品或奖金；三等奖 10 名， 获奖者每人奖励价值 500 元的奖品或奖金；参与奖 20 名，获奖者每人奖励价值 200 元的奖 品或奖金。评选结果将在《河南日报》公布。
河南日报社国家税务总局郑州市金水区税务局 2019 年 4 月 3 日
税务局减税降费工作存在的问题_2017-2018年度税务咨询减税降费是对企业最好的呵护
【tips】本财税知识点是由梁志飞老师精心收编整理，同学们定要学习！ 税务咨询减税降费是对企业最好的呵护 财政部与国税总局近日发布《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策 范围的通知》 ，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由 30 万元提高 至 50 万元。
这是中央政府再次向小微企业实实在在派出“礼包”。此次调整之 前，小微企业所得税优惠政策适用范围已经过 3 次扩围，据国税总局 统计，仅至 2016 年末，全国就已有 1100 多万户小型微利企业享受到 了所得税优惠政策，其累计减免税额已近 600 亿元。
而在今年两会后， 李克强总理已连续 5 次部署减税降费工作， 兑现“全 年为企业减负万亿元”的承诺。6 月 7 日的国务院常务会议上，确定 在今年已出台 4 批政策减税降费 7180 亿元的基础上，从今年 7 月 1 日起，再推出一批新的降费措施，预计每年可再减轻企业负担 2830 亿元，合计全年为企业减负超过 1 万亿元。
通过大力度减税降费，不断加大对中小微企业扶持力度，是近年来注 重实施“定向调控”的成功范例。
一方面，从静态看，目前我国中小企业创造的产值、利税，以及吸纳 就业人数，已分别占到全部企业的 60%、50%以及 70%以上。再从动态 来看，由于现代经济分工领域越来越细、市场变化越来越快，决定了 小微企业在科技创新中的主导作用将越来越突出。目前我国中小企业 提供的发明专利与新产品开发比重， 已快速提升至 65%和 80%以上， 以 “BAT”为代表的一大批优秀创新型企业， 都是从初创企业迅速成长为 各自领域龙头企业的。
但在另一方面，中小微企业的生存发展环境存在诸多困难，其中有些 是带有共性的，例如，小微企业经营状况的高风险性与银行放贷的审 【tips】本财税知识点是由梁志飞老师精心收编整理，同学们定要学习！ 慎性原则显著冲突，因此，即使不存在政策性歧视的情况，中小微企 业也必须面对市场自发选择所形成的融资难、融资贵等障碍。
中国不完善的市场环境导致中小微企业经常处于更不利的地位。仍以 融资环境而论，发展中国家的金融“割裂”状况使得中小微企业融资 难、融资贵问题更为突出。有资料显示，中国目前有 80%的中小企业 主要依靠自有资金来开办和扩张， 90%以上的初始资本来源于其主要的 所有者、合伙发起人和家庭。中小企业在创业前 5 年中得到的贷款， 只占银行贷款总额的 1%。
上述两方面的相互矛盾，充分说明政府有必要通过适度扶持，为中小 微企业尽心营造公平的发展环境。而在所有可资利用的扶持小微企业 手段中，减税降费是最重要、最有效的抓手，因为这种精准施力既能 够瞄准经济运行中的突出矛盾，针对性地发挥“补短板”的作用，同 时又能够避免政府不当介入微观运营，确保在统一开放的前提下促进 各类市场主体自主经营、公平竞争。这也是为什么本届政府始终将减 税降费作为调结构、促改革的“牛鼻子”紧抓不放的原因所在。
财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能 一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作， 所以建议 要全面地补充各个方面的知识， 而不仅局限于本职工作;坚持一天学一 点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来 制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。