[企业所得税会计分录]缴纳企业所得税会计分录

计提企业所得税时贷方不可以用应付账款项目，应该用应交税费项目，

具体操作如下：

1、计提时：

借：所得税

      贷：应交税金--应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金--应交所得税

      贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

      贷：所得税

企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

1、无递延所得税的情况

①计算

借：所得税费用

     贷：应交税费-应交所得税

②交纳

借：应交税费-应交所得税

      贷：银行存款

③结转入本年利润

借：本年利润

      贷：所得税费用

2、有递延所得税的情况

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益

缴纳年度企业所得税会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

      贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

     贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

     贷：应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

     贷：银行存款