[财务计划的内容和作用介绍] 重庆大学计划财务处

　　财务计划的目的是为了确立财务管理上的奋斗目标，在企业内部实行经济责任制，使生产经营活动按计划协调进行，提高经济效益。下面跟着小编一起来探讨财务计划的内容和作用。

　　财务计划的内容

　　1.现金流量计划:是规定企业在一定日创期内现金的收入，现金的支出以及组织现金供应的计划。在现金预算中概括了企业在预算期内现金收入和现金支出的情况.是企业财务管理人员了解现金供应和支出情况.判断现金是溢余还是短缺，便于做出合理投资和筹资决策的依据。

　　2.资本支出计划:是关于企业长期投资和资产购入、改造的计划。资本支出预算的目的是姐玫乡寸各个长期投资计划风险与收益的对比分析、配合可运用的资金.从众多投资方案中，最终作出最佳的选择。

　　3.利润计划:是根据企业经营决策、投资决策的需要.对企业在一定时间内的收入、成本和净利作出规划。它是企业利润总额预测的具体化.是提供未来一定时间内成本、收入、利润等方面的资料。

　　4.资产负债计划(预计资产负债表):它是提供一定时间的资产、负债和股东权益情况，以反映企业预计财务状况的一种报表。现金计划和利润计划都是编制预计资产负债表的重要资料:其基本公式为:

　　资产=负债+所有者权益+(应筹资金)上式中，应筹资金是根据资产预计数与所有者权益和负债预计数之和的差额。把一数字加到负债与所有者权益之中、资产负债表两方才得平衡。

　　财务计划的作用

　　1.财务计划可使企业目标具体化。

　　在企业的总体目标或规划中，对企业在未来若干年内就达到的各项目标的规定，经过高度的概括和抽象，都比较原则和笼统。企业要完成其规定的经营目标.还要将其目标分解成各部门、各责任人应完成的具体指标。为保证这些具体指标的实施.各部门就要做好反复的预算平衡工作.明确各部门应完成的奋斗目标.以便合理地安抖附务活动，做好财务工作。

　　2.财务计划可作为企业控制的标准和依据。

　　财务计划的编制目的是为了约束和控制企业的财务行为。企业的财务部门需要把实际执行情况和计划进行对比二发现差异.找出原因，并采取必要的措施，保证计划的完成。因此，计划是控制日常财务活动的主要纲领。

　　3.财务计划是考核各部门工作业绩的依据。

　　财务计划不仅可以约束和控制企业的各项活动，而且还可用于作为评判企业各部门工作业绩的标准和依据。

　　编制财务计划的原则

　　1、企业的主要财务收支活动，应当体现国家计划对企业的指导，符合国家政策、法令的各项规定;

　　2、各项指标既要能够调动职工增产节约、改善经营管理的积极性，又要有切实的措施保证其实现;

　　3、财务计划中的各项指标要与企业的全部生产经营活动相适应，要与其他各项计划协调一致;

　　4、要按年度、季度、月度分别编制财务计划，以月保季、以季保年。

　　西方国家实行的企业财务计划，还包括长期、短期投资计划，以及筹集资本和发放股利、支付公司债券利息的计划。

　　财务计划的基本步骤

　　1.确定计划并编制预计财务报表，运用这些预测结果分析经营计划对预计利润和财务比率的影响。

　　这些预测结果还能用于监督实施阶段的经营情况。实施情况一旦偏离计划，管理者能否很快得知，是控制系统好坏的重要标准，也是公司能否在一个变化迅速的世界取得成功的必要因素。

　　2.确认支持长期计划需要的资金。

　　包括购买设备等固定资产以及存货、应收账款、研究开发、主要广告宣传需要的资金。

　　3.预测未来长期可使用的资金。

　　包括预测可从内部产生的和向外部融资的部分。任何财务限制导致的经营约束都必须在计划中体现。这些约束包括对负债率、流动比率、利息保障倍数等的限制。

　　4.在企业内部建立并保持一个控制资金分配和使用的系统，目的是保证基础计划的适当展开。

　　5.制定调整基本计划的程序。

　　基本计划在一定的经济预测基础上制定，当基本计划所依赖的经济预测与实际的经济状况不符时，需要对计划及时作出调整。例如，如果实际经济走势强于预测，这些新条件必须在更新的计划里体现，如更高的生产计划额度、更大的市场份额等，并且计划调整得越快越好。因此，此步骤实际上是“反馈环节”，即基于实际情况的变化对财务计划进行修改。

　　6.建立基于绩效的管理层报酬计划。

　　奖励管理层按照股东的想法(即股东价值最大化)经营非常重要。

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