税务师考试税法一 2018年税务师考试模拟试题：税法二
一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1．依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计人应纳税所得额的是（ ）。
A．财政拨款
B．指定专项用途的直接减免的增值税税款
C．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D．金融债券利息收入
2．2014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．47．5
B．53．4
C．53．6
D．54．3
3．关于企业所得税收入的确定说法正确的是（ ）。
A．利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现
B．房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现
C．自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入
D．自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
4．2014年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2014年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（ ）万元。
A．0
B．50
C．80
D．100
5．根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
A．50%
B．60%
C．75%
D．85%
6．某公司2014年自行计算的会计利润为一2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将12月15日购人的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2014年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为（ ）万元。
A． O
B．0．36
C．1．2
D．5
7．2014年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 16．2
B．16．8
C．27
D．28
8．下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ ）。
A．应纳税所得额=成本费用总额／(1+经税务机关核定的利润率)
B．应纳税所得额=经费支出总额／(1一经税务机关核定的利润率+营业税税率)
C．非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额
D．税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%～50%问确定利润率
9．下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是（ ）。
A．部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用
B．公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用
C．向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用
D．出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用
10．某居民纳税人，2014年财务资料如下：实现商品销售收入1300万元；房屋租金收入100万元；从被投资单位取得股息红利20万元；成本费用合计800万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2014年应纳企业所得税为（ ）万元。
A．50
B．70
C．71
D．83
11．某居民企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值4700万元，负债的账面价值2300万元，实收资本2000万元，盈余公积9