审计署 内部审计【2019审计署关于内部审计工作的规定知识竞赛试题】

一、单项选择题（共20题，每题2分）

1.《审计署关于内部审计工作的规定》开始施行的时间是：

A.2018年1月12日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年5月12日

2.《审计署关于内部审计工作的规定》中，内部审计的职能定位是：

A.监督和评价

B.监督、评价和建议

C.监督和建议

D.评价和建议

3.《审计署关于内部审计工作的规定》中，内部审计的目的是：

A.促进单位完善治理、实现目标

B.保障全体职工利益

C.为社会审计组织提供服务

D.保护内部审计部门的利益

4.内部审计机构和人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到：

A.独立客观公开保密

B.独立客观廉洁胜任

C.独立客观公正保密

D.诚信客观胜任保密

5.国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构的直接领导，应当是：

A.总经理

B.党组织、主要负责人

C.财务总监

D.监事会

6.下列关于国有企业建立总审计师制度的说法，正确的是：

A.国有企业可以根据需要，配备总审计师。

B.国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。

C.国有企业总审计师直接领导内部审计工作。

D.国有企业总审计师协助党组织、总经理或纪检负责人管理内部审计工作。

7.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，除涉密事项外，内部审计机构可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，下面对采用的审计结果负责的说法正确的是：

A.内部审计机构所在单位应当对采用的审计结果负责

B.内部审计机构应当对采用的审计结果负责

C.提供审计服务的机构应当对采用的审计结果负责

D.被审计单位应当对采用的审计结果负责

8.首次明确规定“依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；
其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督”的是：

A.1994年发布的《中华人民共和国审计法》

B.2003年发布的《审计署关于内部审计工作的规定》

C.2006年发布的《中华人民共和国审计法》

D.2010年发布的《中华人民共和国审计法实施条例》

9.根据《审计署关于内部审计工作的规定》的要求，以下哪种说法是不正确的：

A.单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度。

B.单位应当保障内部审计机构和内部审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。

C.内部审计机构履行内部审计职责所需经费，应当随时划拨。

D.对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员，由所在单位予以表彰。

10.根据内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构按照国家有关规定和本单位的要求履行的职责，错误的是：

A.对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计。

B.制定本单位的内部控制制度。

C.对本单位及所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计。

D.对本单位及所属单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计。

11.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，下列关于内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构权限的说法，准确的是：

A.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为直接作出临时制止决定。

B.对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者直接追究当事单位或者个人的责任。

C.检查有关计算机系统及其电子数据和资料。

D.对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人进行表彰。

12.下面有关内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构权限的说法，错误的是：

A.提出制定内部审计规章制度的建议。

B.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，有权予以封存。

C.提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议。

D.参加单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。

13.某企业集团，下属单位和分支机构较多。集团实行系统垂直管理。其组织架构中，除了集团设有审计部，各下属单位和分支机构也设有审计部，以下做法不符合《审计署关于内部审计工作的规定》的是：

A.集团审计部应当对全系统的内部审计工作进行指导和监督。

B.各下属单位和分支机构的内部审计结果和发现的重大违纪违法问题线索，应当向本单位党组织、董事会（或者主要负责人）报告。

C.各下属单位和分支机构的内部审计结果和发现的重大违纪违法问题线索，应当向上一级单位的内部审计机构报告。

D.各下属单位和分支机构的内部审计结果和发现的重大违纪违法问题线索，不应向上一级单位的内部审计机构报告。

14.单位应当将内部审计工作计划、工作总结、审计报告、整改情况以及审计中发现的重大违纪违法问题线索等资料报送备案的机关或部门是：

A.上级审计机关

B.同级纪检、监察部门

C.同级审计机关

D.上级纪检、监察部门

15.单位应当建立健全审计发现问题整改机制，明确界定审计整改的第一责任人是：

A.被审计单位内部审计机构负责人

B.被审计单位财务部门负责人

C.被审计单位主要负责人

D.被审计单位纪检监察部门负责人

16.土木工程系毕业的小李被分配到基建处工作，他在工作之余认真学习并通过了造价工程师考试，于是，审计部抽调他参与审计下属单位的一个技改项目。根据《审计署关于内部审计工作的规定》的相关规定，以下哪种情况可能影响小李独立、客观履行审计职责？

A.小李告诉审计部主任，两年前他曾在科技处实习过。

B.该技改项目是由科技处而不是基建处负责完成。

C.小李的妻子负责该项目的档案管理。

D.小李在参与项目之前学习了有关技改项目审计的网络课程。

17.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，审计机关应当对被审计单位报送的备案资料进行分析，并将其作为编制下列哪项时的参考依据：

A.审计报告

B.审计方案

C.审计工作底稿

D.年度审计项目计划

18.审计机关对被审计单位的内部审计制度建立健全情况、内部审计工作质量情况等进行监督。采取的方式不包括：

A.座谈研讨与现场调研

B.派审计人员参与内部审计项目

C.总结推广开展内部审计工作的经验和做法

D.审计机关实施审计项目时，要将被审计单位内部审计工作开展情况纳入审计监督评价的范围

19.某上市公司派内部审计人员王某对拟收购的某互联网公司进行财务尽职调查，王某了解到被收购方以前年度可能存在偷漏税行为，被收购方财务总监解释说“考虑到相关税款的缴纳义务应该在5年前完成，且一旦税务机关追缴，我们负责补税”。王某的哪种行为违反了《审计署关于内部审计工作的规定》？

A.进一步调查该情况。

B.在财务尽职调查报告中披露该情况。

C.告诉亲戚朋友此次并购存在风险，不要购买股票。

D.王某向其所在的上市公司审计部主任汇报了该情况，但没有同时向上市公司总经理汇报。

20.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，下列关于审计结果运用的说法，正确的是：

A.审计机关对内部审计发现的问题一律不再在审计报告中反映。

B.审计机关在审计中涉及国家机关、事业单位和国有企业三级以下单位时，可以不必评估被审计单位内部审计工作的质量，直接利用其内部审计力量和成果。

C.单位对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。

D.对审计发现的问题和提出的建议，被审计单位应当及时整改，并将整改结果口头告知内部审计机构。

二、多项选择题（共10题，每题6分。每题的备选项中至少有两个符合题意，错选不得分，漏选按选对的比例得分。）

21.《审计署关于内部审计工作的规定》中，内部审计的业务范围包括：

A.财政财务收支

B.经济活动

C.内部控制和风险管理

D.治理

22.内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。以下哪种属于内部审计人员接受继续教育的方式：

A.参加中国内部审计协会和省级内部审计协会组织的现场培训。

B.翻译内部审计专业著作或学术文章，并公开出版或发表。

C.参加中国内部审计协会和省级内部审计协会组织的网络培训。

D.参加国际内部审计师协会组织的专业会议。

23.下列各项中，属于内部审计机构或者履行内部审计内设机构职责的是：

A.对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计。

B.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计。

C.对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计。

D.负责审计发现问题的整改工作。

24.内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构的职责不包括下列哪项：

A.设计本单位及所属单位的网络安全系统流程。

B.对本单位及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计。

C.对本单位所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理。

D.负责舞弊行为的预防、发现及纠正。

25.下面有关内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构权限的说法，正确的是：

A.要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料，以及必要的计算机技术文档。

B.参加单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。

C.批准单位对外投资合同

D.就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料。

26.单位党组织、董事会（或者主要负责人）应当定期听取内部审计工作汇报，加强内部审计重要事项的管理，这些事项通常包括：

A.内部审计工作规划

B.具体审计方法的运用

C.审计质量控制

D.审计问题整改

27.内部审计机构应当加强与其他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用机制，以下属于内部监督力量的部门是：

A.纪检监察

B.巡视巡察

C.组织人事

D.信息科技

28.审计机关应当依法对内部审计工作进行业务指导和监督，明确内部职能机构和专职人员，履行的职责包括：

A.起草有关内部审计工作的法规草案。

B.推动单位建立健全内部审计制度。

C.审定内部审计报告。

D.指导内部审计自律组织开展工作。

29.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，审计机关对单位的内部审计制度建立健全情况、内部审计工作质量情况等进行指导和监督。采取的方式包括：

A.日常监督

B.结合审计项目监督

C.安排审计机关人员担任内部审计项目组组长

D.专项检查

30.内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构和内部审计人员有下列情形之一的，由单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理，以下说法正确的是：

A.未按有关法律法规、本规定和内部审计职业规范实施审计导致应当发现的问题未被发现，造成严重后果的。

B.泄露国家秘密或者商业秘密的。

C.审计发现的管理规范问题，与被审计单位沟通不充分，写入审计报告后，引发了不同意见。

D.利用职权谋取私利的。