[2017出口退税政策有哪些] 最新出口退税政策

　　2017年要办理出口退税要有一定的办理手续的。以下是小编为您整理的2017出口退税政策，希望对您有帮助。

　　出口退税政策

　　1出口退税申报系统损坏如何找回申报数据?

　　找到系统安装路径，搜索名为“JSdotnet.db”的文件，该文件即为备份数据库文件，将该数据库文件拷出并存于一个新建的文件夹中，在重新安装出口退税申报系统后，打开菜单“系统维护→系统备份数据导入”，导入数据库文件JSdotnet.db所存在的新建文件夹即可。

　　注：不可将数据库文件JSdotnet.db替换重新安装后的申报系统根目录下该文件，建议采用备份数据导入。

　　2哪些单证不合格不予办理出口退税?

　　1.凡出口退税报关单存有字迹模糊、随意涂改、印章不全(未按规定加盖出口退税专用联印章、海关出口退税验讫章、海关关员印章等)。数量单位与销售发票及增值税专用发票数量单位无法换算等不规范问题的一律不予退税。

　　2.凡购进货物取得的增值税专用发票不符合国家税务总局“增值税专用发票”使用规定及有关文件要求的，一律不予退税。

　　【办税指南】出口退税预审核(生产企业)

　　一业务介绍

　　生产企业在货物出口并按会计制度的规定在财务上做销售后，须将这部分出口数据录入出口退税申报系统;同时，对以前单证不齐在当期收齐单证的出口数据也录入到出口退税申报系统中;对于有进料加工贸易的企业还要将当期新办的进料加工海关登记册信息、当期核销的进料加工海关登记册信息、进口料件明细数据一并录入到出口退税申报系统中。以上申报数据称之为免抵退税明细申报数据。

　　将当期全部信息录入到申报系统之后，首先进行数据一致性检查，检查无误后通过申报系统生成明细电子申报数据。

　　为确保申报数据的准确性，在进行免抵退税正式申报之前，生产企业应先通过税务机关提供的远程预申报服务进行退(免)税预申报，在排除录入错误后，方可进行申报。税务机关不能提供远程预申报服务的，企业可到主管税务机关进行预申报，待退税管理部门将企业申报数据进行预审后，会将预审结果反馈给申报企业，申报企业再根据退税管理部门的预审结果对原申报数据进行调整，调整后进行正式申报。

　　二纳税人应提供资料

　　使用国家税务总局认可的出口货物退(免)税电子申报系统生成的电子申报数据

　　三税务机关承诺时限

　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。

　　【办税】出口退税政策辅导

　　一、出口退(免)税延期申报

　　1.延期申报的受理时限，企业应在在出口退(免)税申报期限截止之日前将延期申报材料报送税务机关

　　2.符合延期申报的条件

　　(一)自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素。

　　(二)出口退(免)税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递。

　　(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退(免)税申报凭证。

　　(四)买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退(免)税申报凭证。

　　(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退(免)税申报凭证。

　　(六)由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退(免)税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单。

　　(七)有关政府部门在出口退(免)税申报期限截止之日后才出具出口退(免)税申报所需凭证资料。

　　3.延期申报的审批机关

　　生产企业延期申报由县(区)局审批，外贸企业延期申报由市局审批。

　　二、出口退(免)税企业分类管理：信用高者优先

　　一类出口企业

　　(一)国税机关受理该类企业的出口退(免)税正式申报后，经核对申报信息齐全无误的，即可办理出口退(免)税。

　　(二)在国家下达的出口退税计划内，可优先安排该类企业办理出口退税。

　　(三)国税机关可向该类企业提供绿色办税通道(特约服务区)，并建立重点联系制度，指定专人负责并定期联系企业，及时解决其有关出口退(免)税问题。

　　(四)该类企业属于外贸企业的，国税机关应定期使用增值税专用发票稽核、协查信息对其申报的出口退税进行复核，对复核有误的，应按规定处理。

　　二类出口企业

　　(一)对该类企业申报的出口退(免)税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。抽取比例应不低于该类企业每个申报批次所附原始凭证的20%。

　　(二)该类企业属于外贸企业的，对其申报的出口退税，国税机关应先使用出口货物报关单电子信息和增值税专用发票认证信息审核办理退税，再定期用增值税专用发票稽核、协查信息进行复核，对复核有误的，应按规定处理。

　　(三)国税机关每年评估该类企业的退(免)税的户数，应不低于所辖有出口退(免)税申报业务的该类企业总户数的3%。

　　三类出口企业

　　(一)对该类企业申报的出口退(免)税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。抽取比例应不低于该类企业每个申报批次所附原始凭证的60%。

　　(二)该类企业属于外贸企业的，对其申报的出口退税，国税机关应使用出口货物报关单电子信息和增值税专用发票稽核、协查信息审核办理出口退税。

　　(三)国税机关每年评估该类企业的退(免)税的户数，应不低于所辖有出口退(免)税申报业务的该类企业总户数的5%。

　　(四)对该类企业申报的出口退(免)税，每年国税机关应抽查不低于20%的对应备案单证及收汇凭证。

　　四类出口企业

　　(一)对该类企业申报的出口退(免)税，国税机关除审核电子信息外，还应逐笔人工审核对应的原始凭证。

　　(二)该类企业属于外贸企业的，对其申报的出口退税，国税机关应使用出口货物报关单电子信息和增值税专用发票稽核、协查信息审核办理出口退税。

　　(三)该类企业属于生产企业的，对其申报出口退(免)税的自产产品，国税机关应对其生产能力、纳税有关情况核实无误后，方可办理退(免)税。

　　(四)对该类企业申报出口退(免)税的外购出口货物或视同自产产品，国税机关应对每户供货企业的发票，都要抽取一定比例发函调查。

　　(五)国税机关对所辖该类企业，每年应至少进行1次出口退(免)税评估。

　　(六)该类企业自评定之日起，2年内不得评定为其他管理类别。

　　三、边民互市政策

　　1.什么是边民互市，边民互市贸易系指边境地区边民在边境线20公里内、经政府批准的开放点或指定的集市上，在不超过规定的金额或数量范围内进行的商品交换活动。

　　2.边民互市的免税额度，边民通过互市贸易进行的生活用品，每人每日价值在人民币8000以下的，免征进出关税和进出环节税。

　　3.边民互市的相关管理规定：①在边民互市区从事商品交换活动的企业，必须经当地边贸主管部门批准，并向海关备案。凡从事批量出口贸易的，海关按边境小额贸易进行管理;②边民互市进出口商品用于销售的，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则规定缴纳增值税;③边民互市带进的商品应限于与边民生活有关的原产于朝鲜的商品，带进第三国产品不能享受互市贸易的优惠。

　　四、出口退免税认定的相关要求

　　1.办理时限，出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内到税务局进行认定。

　　2.企业如何操作，在退税申报系统中第一个模块“基础数据采集”中“资格认定相关申请录入”中进行录入，并生成电子数据、打印表格及税务机关要求的其他文件，到申报大厅进行认定。

　　中国出口退税政策

　　出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业货物出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。

　　1994年税制改革以来，中国出口退税政策历经7次大幅调整。

　　1995年和1996年进行了第一次大幅出口退税政策调整，由原来的对出口产品实行零税率调整为3%、6%和9%三档。

　　1998年为促进出口进行了第二次调整，提高了部分出口产品退税率至5%、13%、15%、17%四档。

　　此后，外贸出口连续三年大幅度、超计划增长带来了财政拖欠退税款的问题。2004年1月1日起国家第三次调整出口退税率为5%、8%、11%、13%和17%五档。

　　2005年进行了第四次调整，中国分期分批调低和取消了部分“高耗能、高污染、资源性” 产品的出口退税率，同时适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率，提高重大技术装备、IT产品、生物医药产品的出口退税率。

　　2007年7月1日执行了第五次调整的政策，调整共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%。经过这次调整以后，出口退税率变成5%、9%、11%、13%和17%五档。

　　2008年8月1日第六次出口退税政策调整后，部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%;部分竹制品的出口退税率提高到11%。

　　第七次调整就是将从2008年11月1日实施的上调出口退税率政策。此次调整涉及3486项商品，约占海关税则中全部商品总数的25.8%。主要包括两个方面的内容：一是适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率。二是提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。届时，中国的出口退税率将分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档。

　　2008年12月1日起执行了第八次调整的政策，涉及提高退税率的商品范围有:

　　(一)将部分橡胶制品、林产品的退税率由5%提高到9%。

　　(二)将部分模具、玻璃器皿的退税率由5%提高到11%。

　　(三)将部分水产品的退税率由5%提高到13%。

　　(四)将箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表等商品的退税率由11%提高到13%。

　　(五)将部分化工产品、石材、有色金属加工材等商品的退税率分别由5%、9%提高到11%、13%。

　　(六)将部分机电产品的退税率分别由9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%。

　　2009年1月1日起执行了第九次调整的政策，提高部分技术含量和附加值高的机电产品出口退税率。具体规定如下：

　　一、将航空惯性导航仪、陀螺仪、离子射线检测仪、核反应堆、工业机器人等产品的出口退税率由13%、14%提高到17%。

　　二、将摩托车、缝纫机、电导体等产品的出口退税率由11%、13%提高到14%。

　　2009年2月1日起执行了第十次调整的政策，将纺织品、服装出口退税率提高到15%。

　　2009年4月1日起执行了第十一次调整的政策，提高部分商品的出口退税率。具体明确如下：

　　一、CRT彩电、部分电视机零件、光缆、不间断供电电源(UPS)、有衬背的精炼铜制印刷电路用覆铜板等商品的出口退税率提高到17%。

　　二、将纺织品、服装的出口退税率提高到16%。

　　三、将六氟铝酸钠等化工制品、香水等香化洗涤、聚氯乙烯等塑料、部分橡胶及其制品、毛皮衣服等皮革制品、信封等纸制品、日用陶瓷、显像管玻壳等玻璃制品、精密焊钢管等钢材、单晶硅片、直径大于等于30cm的单晶硅棒、铝型材等有色金属材、部分凿岩工具、金属家具等商品的出口退税率提高到13%。

　　四、将甲醇、部分塑料及其制品、木制相框等木制品、车辆后视镜等玻璃制品等商品的出口退税率提高到11%。

　　五、将碳酸钠等化工制品、建筑陶瓷、卫生陶瓷、锁具等小五金、铜板带材、部分搪瓷制品、部分钢铁制品、仿真首饰等商品的出口退税率提高到9%。

　　六、将商品次氯酸钙及其他钙的次氯酸盐、硫酸锌的出口退税率提高到5%。

　　2009年4月1日，国家正式发文，中国纺织企业出口退税从原来的15%上调至16%，希望借此推动纺织企业的复苏。

　　2010年6月22日财政部 国家税务总局《关于取消部分商品出口退税的通知》(财税[2010]57号)：经国务院批准，自2010年7月15日起取消下列商品的出口退税：

　　1. 部分钢材;

　　2. 部分有色金属加工材;

　　3. 银粉;

　　4. 酒精、玉米淀粉;

　　5. 部分农药、医药、化工产品;

　　6. 部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。

　　取消出口退税的具体商品名称和商品编码见附件。

　　具体执行时间，以“出口货物报关单(出口退税专用)”海关注明的出口日期为准。

　　出口退税机制改革

　　国务院2003年10月13日发布关于改革现行出口退税机制的决定，决定强调，按照“新账不欠，老账要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展”的原则，对历史上欠退税款由中央财政负责偿还，确保改革后不再发生新欠，同时建立中央、地方共同负担的出口退税新机制。决定明确了改革的具体内容。一是适当降低出口退税率。二是加大中央财政对出口退税的支持力度。从2003年起，中央进口环节增值税、消费税收入增量首先用于出口退税。三是建立中央和地方共同负担出口退税的新机制。从2004年起，以2003年出口退税实退指标为基数，对超基数部分的应退税额，由中央和地方按75：25的比例共同负担。四是推进外贸体制改革，调整出口产品结构。通过完善法律保障机制等，加快推进生产企业自营出口，积极引导外贸出口代理制发展，降低出口成本，进一步提升我国商品的国际竞争力。同时，结合调整出口退税率，促进出口产品结构优化，提高出口整体效益。五是累计欠退税由中央财政负担。对截至2003年底累计欠企业的出口退税款和按增值税分享体制影响地方的财政收入，全部由中央财政负担。其中，对欠企业的出口退税款，中央财政从2004年起采取全额贴息等办法予以解决。

　　新的出口退税机制有效地化解退税不及时的难题，截至2004年11月20日，全国累计办理2004年出口货物退(免)税1669亿元人民币，2003年12月31日以前的出口退税老账已全部还清，2004年已经办理出口退税申报的企业基本都可以在年底前拿到退税款，应该说新政策比较好地解决了长期大量的历史遗留欠退税的问题，实现了短期政策调整目标，无论是从地方政府还是外贸企业，对此的反映都是积极的，总体上都给予了肯定的评价。

　　出口退税新机制在运行中出现了一些新情况和新问题，主要是地方负担不均衡，部分地区负担较重，个别地方甚至限制外购产品出口、限制引进出口型外资项目等。为此，2005年8月国务院发布《国务院关于完善中央与地方出口退税负担机制的通知》。《通知》指出，在坚持中央与地方共同负担出口退税的前提下完善现有机制，并自2005年1月1日起执行。一、调整中央与地方出口退税分担比例。国务院批准核定的各地出口退税基数不变，超基数部分中央与地方按照92.5：7.5的比例共同负担。二、规范地方出口退税分担办法。各省(区、市)根据实际情况，自行制定省以下出口退税分担办法，但不得将出口退税负担分解到乡镇和企业;不得采取限制外购产品出口等干预外贸正常发展的措施。所属市县出口退税负担不均衡等问题，由省级财政统筹解决。三、改进出口退税退库方式。出口退税改由中央统一退库，相应取消中央对地方的出口退税基数返还，地方负担部分年终专项上解。

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