未达账项的四种情况_登记银行日记账

　　银行存款账日记录的真实性、完整性直接关系到被审计单位资产负债和经营损益的真实、完整和准确。下面小编就为大家解开登记银行日记账，希望能帮到你。

　　登记银行日记账

　　记得按日逐笔登记，就像下面这样

　　比如：12月1日付003#

　　付005#

　　收001# 每日完了，结出余额

　　12月2日付004#

　　收002#

　　登记银行日记账的填写方法

　　"日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

　　2.凭证编号

　　"凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入"记×号";企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入"收×号"。

　　3.摘要

　　"摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

　　4.对应科目

　　"对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点:

　　第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;

　　第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费"，此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入"，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;

　　第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上"等"字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账"对应科目"栏中填入"管理费用等"，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

　　5.借方、贷方

　　"借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭证中记录的"库存现金"科目的借贷方向及金额记入。

　　6.余额

　　"余额"栏应根据"本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方"公式计算填入。

　　正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

　　登记银行日记账的基本账户

　　基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。 它是各独立结算单位或实行独立核算企业在银行开立的主要账户。按照规定是每一存 款人只能在银行开立一个基本存款账户。主要用于办理日常的转账结算和现金收付， 企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理。

　　①企业法人;

　　②企业法人内部单位核算的单位;

　　③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;

　　④实行财政管理的行政机关、事业单位;

　　⑤县级(含)以上军队、武警单位;

　　⑥外国驻华机构;

　　⑦社会团体;

　　⑧单位附属的食堂、招待所、幼儿园;

　　⑨外地常设机构;

　　⑩私营企业、个体经营承包户和个人。

　　①当地工商行政管理机关核发的"企业法人营业执照"或"营业执照";

　　②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;

　　③军队以上、武警总队财务部门的开户证;

　　④单位对附设机构同意开户的证明;

　　⑤驻地有关部门对外地常设机构的批文;

　　⑥承包双方签订的承包协议;

　　⑦个人居民身份证和户口本。

　

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