浅谈管理费用中三项费用的监督宙杳:企业三项管理费用

　　管理费用中差旅费、业务招待费、会议费三项费用在单位日常工作中发生频繁，有些费用单笔金额虽然不大，但是汇总起来也是不小的开支。严格规范单位的差旅费、业务招待费、会议费，就能有效防范单位资金的浪费，在此我想粗浅谈谈对这三项费用的规范措施。
　　一、差旅费的管理
　　1、按照财务制度严格执行
　　出差前每个出差人都要填写出差审批单，写明出差事由和出差地点，必须部门领导签字，返回后凭出差审批单报销结算，对超出规定标准的费用，财务人员一律不给报销。
　　2、严格审查报销的票据
　　差旅费用的开支必须属实。交通费、住宿费等凭票据报销。严格审查票据的真实性、合法性，检查票据是否虚开、相关的财务印章是否齐全、注明的时间是否与出差时间一致，同时，还要检查出差补助天数是否与实际出差天数相符、所走路线是否合理。杜绝各种虚报冒领现象。
　　3、建立责任追究制度
　　建立严格的审批报销制度，凡是在差旅费报销中弄虚作假、虚报冒领者，经过核实，除收回所报销的费用外，还要对其进行一定金额的处罚，情节严重者追究法律责任；对于审批签字同意报销的负责人或部门领导给予处罚；由于财务人员没有坚持原则给单位造成的损失，应承担连带责任；对于审核人员因审核不严造成的损失也应承担相应的责任。
　　二、业务招待费的管理
　　1、在年初综和考虑各项因素，制定单位本年度业务招待费计划指标，指标一经确定，年度内不作调整。
　　2、不可预见的专项工作超支的业务招待费，由经办部门出具专项报告，交单位领导会议审核签字列支。
　　3、建立严格的招待费公示制度，形成透明的消费机制。
　　4业务招待费用发生后，马上填写“业务招待费报销单”，并在上面注明接待理由、接待对象、时间、地点、参加人数等，使各项费用支出情况一目了然。没有填写经过签字的“业务招待费报销单”的招待费，财务人员有权拒绝报销。
　　三、会议费的管理
　　1、严格控制会议费。各单位以上一年实际会议费开支为基数，制定本年度会议费指标，原则上要低于上一年总额。
　　2严格会议费报销手续，防止各种假发票报账和作假账。
　　3建立考核机制。对于事先没有经过单位财务审核。也没有向单位负责人报告，会议费超出年度最高控制总额的费用，财务部门将超额的费用不予报销。对于弄虚作假并违规报销会议费的，财务、审计等部门依照有关规定予以处罚，情节严重的，要移交监察部门追究相关人员的责任。
　　(作者单位：136300吉林省东丰县大兴农业技术推广站、吉林省东丰县农业技术推广总站)