记账凭证错误更改|记账凭证会计科目错误

　　编制记账凭证是会计核算的首要环节 ,又是极其重要的基础环节 ,是会计基础工作的重要组成部分。下面小编就为大家解开记账凭证错误更改，希望能帮到你。

　　记账凭证错误更改

　　在输入记账凭证时，尽管账务系统提供了多种控制错误的措施，但错误凭证的出现是难免的，为此，系统必须能够提供对错误凭证修改的功能。目前，许多财务软件都提供了“反审核、反记账、反结账”功能，这三项功能的使用为错误凭证的修改带来了诸多方便。下面，以用友总账系统(账务系统)V8.11为例，对不同情况下错误凭证的不同修改方法逐个进行分析，以期对会计电算化工作有所帮助。

　　所谓“无痕迹”，即不留下任何曾经修改的线索和痕迹。在总账系统中，以下四种情况下的错误凭证可实现无痕迹修改。

　　第一种是输入后还未审核或审核未通过的凭证。对于未经过“审核”功能操作的错误记账凭证，可以由凭证填制操作员，直接进行修改并保存。

　　第二种是已通过审核但未记账的凭证。对于已“审核”但未“记账”的错误记账凭证，不能直接在记账凭证上进行修改，而应首先由审核操作员在“总账系统”/“凭证”/“审核凭证”功能窗口中，进行“取消审核”(也称为“反审核”)操作后退出;然后由填制凭证操作员进入总账系统，在“填制凭证”功能中，调出该张错误凭证进行修改，修改完成后保存退出;最后由审核操作员再次进入总账系统，在“总账系统”/“凭证”/“审核凭证”功能窗口中，重新对该张已修改过的凭证进行“审核”操作。

　　第三种是已记账但未结账的凭证。对于此情况，欲实现无痕迹修改，可利用系统提供的“反记账、反审核”功能，即取消“记账”、“审核”后直接修改。具体而言，首先在“总账系统”窗口中，单击“期末”/“对账”菜单项，打开“对账”操作窗口，此时按下快捷键“Ctrl+H”键，即可激活“恢复记账前状态”功能，然后退出“对账”窗口;单击“凭证”/“恢复记账前状态”菜单项(此功能平时不显示，待退出“总账系统”后将隐蔽而不显示出来)，弹出“恢复记账前状态”操作窗口，在“恢复方式”中选择“月初状态”项，输入主管口令，然后单击“确定”按钮，系统将恢复为记账前状态;最后，按照上述第二种凭证的方法，调用错误凭证进行修改，再进行“审核凭证”和“记账”功能的操作。

　　第四种是已结账的凭证。对于这种情况，可利用系统提供的“反记账、反审核”功能，在“结账”向导一的选择月份窗口中，首先单击要取消结账的月份，然后按“Ctrl+Shift+F6”键，系统弹出“确认口令”窗口，让拥有结转权限的用户，在该窗口中输入口令，然后单击“确认”按钮，系统将快速地取消结账操作，使各种账簿记录恢复到未结账前的状态。最后按上述第三种凭证的方法，调用错误凭证进行修改，再进行“审核凭证”、“记账”和“结账”功能的操作。

　　记账凭证查找错账的方法

　　适用于以下三种情况:

　　(1)将数字写小。如将400写成40，错误数字小于正确数字9倍。查找方法:以差数除以9后得出的商即为写错的数字，商乘以10即为正确的数字。上例差数360除以9，商40即为错数，扩大10倍后即可得出正确的数字。

　　(2)将数字写大。如将50写成500，错误数字大于正确数字9倍。查找的方法:以差数除以9得出的商即为正确的数字，商乘以10后所得的积为错误的数字。上例差数450除以后，商50即为正确数字，50乘以10即为错误数字。

　　(3)邻数颠倒。查找方法:将差数除以9，得出的商连续加11，直到找出颠倒的数字为止。

　　记账凭证错误更正的方法

　　划线更正法

　　1、适用范围:记账凭证对，登账错误。

　　2、更改步骤:1) 划红线注销 (2) 作出正确记录 (3) 在更正处盖章

　　例1 、用现金购买办公用品298元。原记账凭证填制如下:

　　借:管理费用 298

　　贷:库存现金 298

　　会计人员根据记账凭证登账时将库存现金错记为289元。

　　补充登记法

　　1、适用范围:记账凭证中仅仅只是金额少计，导致记账错误。

　　2、更改方法:将少计金额填制一张与原记账凭证科目、方向相同的记账凭证，并据以登记入账。

　　例2 为制造产品领用材料一批2000元。原记帐凭证填制为:

　　借:生产成本 200

　　贷:原材料 200

　　并已据此登记入帐。

　　红字冲销法

　　1、红字一步法:适用于记账凭证中仅仅只是金额多计，导致记账错误。

　　更改方法为将多计的金额用红字填制一张与原凭证科目方向相同的记账凭证，并据以登记入账。

　　例3 从银行提取现金6800元。原记帐凭证填制为:

　　借:库存现金 8600

　　贷:银行存款 8600

　　并已据此登记入帐。

　　练习2 为制造产品领用材料一批600元。原记帐凭证填制为:

　　借:生产成本 6000

　　贷:原材料 6000

　　并已据此登记入帐。

　　注意和补充登记法比较

　　2、红字两步法:适用于记账凭证中科目、方向错误;混合错误

　　更改步骤:1)用红字冲销原记录 2) 重填正确记账凭证并入帐

　　例4 结转本月产品销售成本15000元，原记帐凭证填制为:

　　借:主营业务成本 15000

　　贷:生产成本 15000

　　并已据此登记入帐。

　　练习3 业务员李华报销差旅费1000元。原记帐凭证填制为:

　　借:在途物资 1000

　　贷:其他应收款 1000

　　并已据此登记入帐。

　　错账更正不可以用红色墨水钢笔

　　
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