费用报销会计工作总结(精选多篇):费用会计工作总结
时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也在集团公司的领导与部门领导的正确指导下顺利的完成了今年的财务工作。在年终岁首对自己进行一番盘点。这也算是对自己的一种鞭策。
自接手费用岗位以来已有一年。一年来,对本岗位的基本工作职责和工作任务已有了一个比较清晰的认识和了解。
我们的工作着重于内部费用的控管，成本、费用的核算以及公司各项工作部署。在核算、账务处理方面做了应尽的责任。
为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将一年来的工作情况总结如下：
一、费用的规范管理：
严格按照公司内部费用的规范管理制度对费用进行控制，如小车费用定补到位，差旅费根据不同的省市进行定额补助，填制费用单据时查看发票是否齐全是否有效以及其他费用是否合理，分门别类的核算到每个部门，为方便下年做财务预算时核定每个部门的各种费用打下基础，更能清楚的了解每个部门所发生的每一笔费用。
我的工作职责主要是于及时准确对公司发生的费用进行归集并记账，能够对公司发生的费用进行分析，找出费用控制的关节点，切实控制费用，避免出现费用报销失控。
二、会计的基础工作：
1、规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行核查，看账实是否相符。强化会计档案的管理，使每一份合同每一份协议甚至公司内部上传下达的每一份文件都逐一装订成册，以便日后备查等。
2、按规定时间及要求编制集团公司所需要的财务报表，以便领导能及时准确的了解公司内部资金、费用、成本、利润等情况。
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3、每月按时申报各项税金。在公司的年中税务审查中积极配合领导完成了往年公司的税务稽查工作。
4、不断加强对公司固定资产的管理，每个办公室添置什么样的固定资产都按领导签字的申购报告及实物发票入账，核实到每个部门，每个责任人，以便备查。到期的以及出售给其他单位的固定资产经过固定资产管理模块进行报废处理或者清理处理。
5、每月按时核算职工的工资及费用，准备无误的统计公司的贷款情况，为领导提供最新最准的公司资金信息。
我的工作内容主要为以下几个方面：
1、认真检查收到的各类相关票据手续、审批流程等是否符合相关政策及公司规定；在这半年来的实际工作过程中，常会出现相关手续不齐全，相关报销单据不合规就拿过来报销的情况。对于这类情况，必须做到细心谨慎避免，防止出现虚报、假报，损害公司利益的情况的发生。
2、每月及时、正确无误录入相关费用凭证（管理费用、制造费用、销售费用），并于每月2日之前将上月费用凭证录入完毕，在录入相关凭证时需认真核对相关发票，确保费用归集到正确的科目下，及时打印凭证粘贴完毕交送财务主管审核。
3、正确办理相关费用冲账补借手续；各费用冲账需要有相关部门领导，财务部领导及公司授权领导签字都齐全的情况下方可冲账。
4、每月结账之后1天按照主管要求上报费用分析给财务主管；分析各项项目占收入比重情况与去年同期相比存在的差异说明主要原因。
5、做好个人欠款的清理，对于尚有欠款人员在报账时一律先冲账，不允许账未冲平的情况下直接拿款。
三、努力完成领导交办的临时性工作
作为基层工作者，我充分认识到自己是一个执行者，无论何时何地领导交办的工作都能及时并努力的去完成，遇到问题努力去询问，争取将问题圆满解决。
四、工作中存在的问题：
所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”。工作之中再细也难免会出错，在这一年的工作之中还有很多待改的地方：
1、 财务会计知识要学的太多，需要努力学习提高自身的业务素质。
2、 努力学习尽快把各类报表的编制原理弄懂，并学之以用。
3、 工作中有时会马虎，需要去改进。
新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，希望再接再厉，努力学习业务知识，在公司领导及部门领导的正确指导下更上一层楼。
对于接下来改进工作的构想：
首先、加强学习，强化专业知识、加快知识的更新、切实提高技能。不仅要把专业的理论知识学好，鉴于当前自己的工作经验和实际操作能力还相当缺乏，所以在工作当中多实践，多问。把每天所学到的知识或者经验都牢记于心，并学以致用，这样日积月累，才能逐渐成长起来。此外，要积极主动的接触各岗位的相关业务知识，结合本岗位工作职责提出一些积极合理的建议，促进工作效率的提高。让个人在这个财务大团队中尽快成长起来，为公司贡献出自己的一份力量。
第二篇：公司员工报销各类费用的经典总结公司员工报销各类费用的经典总结
企业工资及相应级别报销管理制度为适应激烈的市场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩;非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联;根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管(含)以上人员可实行年薪制??
为职工报销取暖费等如何处理？ 这种情况先记入“应付职工薪酬”再分配到费用中。具体处理思路如下： 借：应付职工薪酬——职工福利贷：银行存款 然后进行分配作下面的会计处理： 借：生产成本(生产工人)管理费用(管理人员)贷：应付职工薪酬——职工福利
报销的车贴、话费是否需合并薪酬缴纳个税?
《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》(国税函[2014]245号)规定：一、因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税??
报销的旅游费是否缴纳个人所得税？
按照财政部、国家税务总局《关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(财税〔2014〕11号)规定，企业和单位对营销业(更多内容请访问首页WWW.HaoWOrD.com)绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴??
跨年度报销的一些费用能否列支?
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2014年第512号)
第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财
政、税务主管部门另有规定的除外。实务中经常会涉及到跨期费用的处理，通常对于跨月不跨年的费用，财税部门的监管相对较松，但对于跨年费用往往口径较紧，企业在汇算清缴时应该将跨年费用作适当调整，使其符合权责发生制原则??
员工报销没有发票该如何处理?
根据《关于加强企业所得税管理若干问题的意见》(国税发[2014]50号)明确规定，企业超出税前扣除范围、超过税前扣除标准或者不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律不得税前扣除??
公司员工的电话费发票是否可以报销入账?
关于通信费的税前扣除。从2014年1月1日开始，企业根据其自身的相关规定发放的与取得应纳税收入有关的办公通讯补贴，计入职工工资薪金，按工资薪金税前扣除的规定处理。票据为个人名头的个人通讯费支出不允许在企业所得税前扣除。
私车公用、租赁费和报销费税务上如何处理?
根据《北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》(京地税企〔2014〕646号)文件的规定：对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除;对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。
国外票据是否可作为报销凭证?根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十四条的规定，单位和个人从外国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
员工报销个人的医药费能否税前列支?
根据国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2014〕3号)第三条的规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
1.尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等??
员工报销过路费是否计缴个人所得税?
《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999]58号)第二条规定：“关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照‘工资、薪金’所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月‘工资、薪金’所得计征个人所得税;不按月发放的，分解到所属月份并与该月份‘工资、薪金’所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。” ??
电子客票是否能作为报销凭证?
根据京地税票[2014]248号文件规定，航空运输电子客票暂使用《航空运输电子客票行程单》(以下简称《行程单》)作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作用。《行程单》采用一人一票，不作为机场办理乘机手续和安全检查的必要凭证使用。
航空公司开具的变更、退票收费单是否可以作为报销凭证?
我国的发票管理办法规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票;特殊情况下由付款方向收款方开具发票。”发票一般按照权限由税务机关指定的企业统一印制，但是一些行业可以自行印制专业发票，比如机票就是特殊的发票。除此之外，一些部门和企业收取的各种费用，有使用收据的现象。严格地说，这里说的收费单是航空公司自行印制的收据，不符合有关规定的要求。但是，通常情况下可以作为报销凭证。(来源：中国会计报)。
第三篇：成本会计对生产部门日常费用报销的核算成本会计对生产部门日常费用报销的核算
生产部门日常费用报销
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证借：制造费用——车间部门——相关明细科目
贷：库存现金/银行存款/其他应收款
——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注意事项：
（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目。
（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
关键词：成本核算、制造费用报销、费用报销
第四篇：报销结算会计的日常工作医保、农合报销结算会计的日常工作
1、患者住院当天按照“医保证”或“农合证”有关信息准确输入医保专用网络（每人皆有一个社会保障号码，与别人不重复），如有一丝不符（错误）即无法与中心机房联网确认，要求当天入院当天必须联网。
2、患者每天发生的医疗费用要从院内网逐人提取到医保专用网络，要求每天传至中心机房医疗费用信息。
3、垫付应报销的医疗费用。根据每位患者不同的报销比例依据基本医疗费发生额计算出该病人自己应自负部分，现阶段医院可为其垫负多少医疗费，这个过程是动态的。医疗费每天都要发生，病情有轻重，医疗费一天可能几百元，也可能几千元。如不给住院期间的患者结算应垫付费用，而到终结报销时一并结算，一是主管部门有硬性规定，不允许这样做。二是也影响我院病人来源（因其它医院先垫付），反之如垫付过多，患者自己交纳押金少于应负部分，又造成病人逃款，造成我院应收医疗费亏空，因此，工作人员责任一定要到位。
4、负责每天监控每位患者花费医疗费用情况，如有损害我院利益或病人利益的费用情况发生，及时与管理人员共同了解情况，把隐患消灭在萌芽队段，以免报销时无法挽回，造成工作被动。
5、离休人员如出现使用《药品目录》、《服务设施目录》、《诊疗项目目录》之外的医疗服务，当天督促其交上应自负的住院押金，以免造成逃费，尤其是病情危重者。
6、终结报销病人依据疾病诊断，判断准确该患者是否应报销，如属报销范围，要按照三个目录规定逐项核实每笔费用，结算种类有据实、定额、单病种三种方式。终结报销要求必须准确无误，报销少了或多了都不行，各种要求规定要遵守，因为这是电子货币，如做不到就面临有关部门拒付（因为是后付费制），造成我院亏欠。
7、整理每个月有关资料、各类结算单，报相应的市、县医保部门或各县合管办（下步预备与各县里医保联网）。
8、垫付的每笔款项与院财务科对账，确保无误（住院处张xx案子我科与账务科对帐时，对来了10万元）
9、负责催要各有关所属部门应返还我院垫付的款项，返款越快越好以减轻我院资金压力。
10、负责测算各临床病区医疗、护理，医疗费定额完成情况，为临床科室每个月的奖金测算提供数字依据。
11、分别测算医保、农合等各类患者发生的人均医疗费，各种不同疾病发生的人均医疗费，为下一步医疗市场的开发提供方向和依据。统计每年各类病人发生的总医疗费用：医疗垫付款项、病人应自付总费用，与所返还款项相对照，以核实是否足额返还我院所垫付资金。
12、完成好其它应急性任务及科室其他工作。
医保科
2014年5月26日
第五篇：费用报销制度及报销流程费用报销制度及报销流程
总则
一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。
二、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
三、本制度适用公司全体员工。
第一条：借支管理规定
一、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
二、其他临时借款，如业务费、辅助材料费、办公费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
三、各项借款金额超过5000元应提前3—5天通知财务部备款。
四、借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
五、借款实行“前款不清，后款不借”原则，员工在财务部有借款余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允许再次借款；费用报销时，应先归还借款，当年12月31前的借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从工资或奖金中扣回。
第二条：借支流程
一、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。
二、审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
三、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三条：报销的要求
一、发票的基本要求
② 票必须合法、真实、有效，且发票背面或单据背面必须有经办人签名。
②发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖开票单位公章。
③ 票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。
④ 票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等）。 ⑤ 财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人。
二、报销凭证的填写要求
①必须按费用报销单要求填写相关内容。
②报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属于哪个单位或项目，便于分类核算或转账），必要时附清单详细说明，另报销业务招待费（如送红包，购烟，好处费之类）需事先征得单位经理的批准，否则财务部有权不予报销，将自行承担费用，如无法取得发票，经办人应填写招待费事项证明单，并归属哪个工程项目，签字证明后交单位经理审核后交财务部方能取得报销款。
③凡是费用需要在公司和各单位之间分摊或工程项目之间分摊的，报销人应该根据原始凭证抬头与费用归属关系，分别归集后，填写相应的报销凭证，确不能归集应给予适当分配比例。
④施工或生产过程中需要的辅助材料，需事先按实际需要情况报告项目负责人并递交《材料申请单》交采购部核实后统一购买，特殊情况可自行先垫资购买，但自行购买无报告无申请单的，财务部有权不予报销。购买后的材料申请单应留底一份财务部，以便核实。
⑤原则上不允许报销项目负责人与工人的就餐费用，需经得总经理批准方能办理报销手续。
⑥报销金额大小写必须一致，不得涂改，不得使用铅笔、圆珠笔、红色墨水笔填写。
⑦财务在审核时按相关制度规定有权去除不符合要求的票据（如白条、不符合要求的发票等），可以核小报销金额；但审核金额超过原报销金额时，应退回经办人重填或按申报金额报销。
⑧费用报销单分差旅费报销单、招待费用报销单和费用报销单，差旅费报销填差旅费报销单，其他所有费用填费用报销单；
三、其他报销附件要求
①除发票外，其他附件、报表必须合法、合规，有相关责任人的签字审批，业务招待费的报销报销人对应说明的事项根据管理需要要求填写费用说明清单，但费用说明清单不做为原始入帐凭证。
②差旅费报销除当天往返等特殊情况外应当附出差审批单，汽车费用报销应当附派车单。
四、报销的时效要求
①当月费用必须当月25日前报销处理完毕。
②当年费用应在当年12月31日前报销处理完毕。部分费用的发票如当年无法取得，只能在次年1月取得的，应在1月取得时立即办理报销；财务部门如果账务处理允许，应进入当年费用。
③申请先由公司预付支票的，经办人应在5个工作日内拿回相应发票按此报销流程办理签字核销手续，否则视同个人借款按相关规定处理。
第四条：报销审批付款流程
一、经办人：根据本单位实际业务需要，在费用事项发生后，按照报销流程管理要求分类粘贴原始凭证，
填写报销单，交部门负责任审核。经办人对其发生费用的真实、合理、合法、完整性负责，严禁虚报、假公济私。
二、部门负责人：按管理及责任权限对本部门发生费用的真实性、合理性负责审核并签字，对费用是否符
合部门计划、预算承担责任；部门负责人可以根据事项、金额的重要性，让部门业务主管先行审核签字，并落实责任。对审核不通过的予以退回。
三、财务部门负责人：财务部门负责人（或授权主办会计）对报销凭证的相关内容，根据财务制度要求、
标准进行审核；并复核报销的金额、是否有备用金或其他借款，是否从报销款中扣回相关借款；根据本单位的各项具体管理制度对票据的合法、合规性负责审核签字，对审核不通过的予以退回。
四、单位经理、公司总经理：对授权范围内所有费用予以审批，并对费用的真实性、合理性承担责任；对
审批、审核不通过的予以退回。经理、总经理的费用，由财务负责人审核后，交由董事长审批。
五、董事长公司相关规定或授权，对费用具有最终审批权，并以法人代表身份对所有费用的真实、合理、
合法合规性承担责任。董事长的费用由财务负责人审核。
六、出纳：审核报销单是否完成上述签字流程，是否本人签字，对审批签字手续不全的坚决予以退回。对
报销金额再次复核，复核金额（付款金额）只能小于等于报销人申报金额，对复核金额大于申报金额的，予以退回给经办人重新办理（或按申报金额办理）。报销费用冲抵借款的部份，出纳应开具收据；收回多余的现金，收据中的一联应作为凭证附件。
第五条：报销时间的具体规定
为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
第六条 代办及其它
一、若员工为本单位其他职员代为办理报销或借款手续，报销人应填被代办人，并按被代办人的职别进行
审批，同时在报销单上注明由代办人代办。员工借款在领款时必须由本人亲笔签字确认领款。
二、本规定自发布之日起执行。
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时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也在集团公司的领导与部门领导的正确指导下顺利的完成了今年的财务工作。在年终岁首对自己进行一番盘点。这也算是对自己的一种鞭策。
自接手费用岗位以来已有一年。一年来,对本岗位的基本工作职责和工作任务已有了一个比较清晰的认识和了解。
我们的工作着重于内部费用的控管，成本、费用的核算以及公司各项工作部署。在(更多内容请访问好范 文网wWw.HAOWoRD.CoM)核算、账务处理方面做了应尽的责任。
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一、费用的规范管理：
严格按照公司内部费用的规范管理制度对费用进行控制，如小车费用定补到位，差旅费根据不同的省市进行定额补助，填制费用单据时查看发票是否齐全是否有效以及其他费用是否合理，分门别类的核算到每个部门，为方便下年做财务预算时核定每个部门的各种费用打下基础，更能清楚的了解每个部门所发生的每一笔费用。
我的工作职责主要是于及时准确对公司发生的费用进行归集并记账，能够对公司发生的费用进行分析，找出费用控制的关节点，切实控制费用，避免出现费用报销失控。
二、会计的基础工作：
1、规范记账凭证的编制，严格对原始凭证的合理性进行核查，看账实是否相符。强化会计档案的管理，使每一份合同每一份协议甚至公司内部上传下达的每一份文件都逐一装订成册，以便日后备查等。
2、按规定时间及要求编制集团公司所需要的财务报表，以便领导能及时准确的了解公司内部资金、费用、成本、利润等情况。
- 1 -
3、每月按时申报各项税金。在公司的年中税务审查中积极配合领导完成了往年公司的税务稽查工作。
4、不断加强对公司固定资产的管理，每个办公室添置什么样的固定资产都按领导签字的申购报告及实物发票入账，核实到每个部门，每个责任人，以便备查。到期的以及出售给其他单位的固定资产经过固定资产管理模块进行报废处理或者清理处理。
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1、认真检查收到的各类相关票据手续、审批流程等是否符合相关政策及公司规定；在这半年来的实际工作过程中，常会出现相关手续不齐全，相关报销单据不合规就拿过来报销的情况。对于这类情况，必须做到细心谨慎避免，防止出现虚报、假报，损害公司利益的情况的发生。
2、每月及时、正确无误录入相关费用凭证（管理费用、制造费用、销售费用），并于每月2日之前将上月费用凭证录入完毕，在录入相关凭证时需认真核对相关发票，确保费用归集到正确的科目下，及时打印凭证粘贴完毕交送财务主管审核。
3、正确办理相关费用冲账补借手续；各费用冲账需要有相关部门领导，财务部领导及公司授权领导签字都齐全的情况下方可冲账。
4、每月结账之后1天按照主管要求上报费用分析给财务主管；分析各项项目占收入比重情况与去年同期相比存在的差异说明主要原因。
5、做好个人欠款的清理，对于尚有欠款人员在报账时一律先冲账，不允许账未冲平的情况下直接拿款。
三、努力完成领导交办的临时性工作
作为基层工作者，我充分认识到自己是一个执行者，无论何时何地领导交办的工作都能及时并努力的去完成，遇到问题努力去询问，争取将问题圆满解决。
四、工作中存在的问题：
所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”。工作之中再细也难免会出错，在这一年的工作之中还有很多待改的地方：
1、 财务会计知识要学的太多，需要努力学习提高自身的业务素质。
2、 努力学习尽快把各类报表的编制原理弄懂，并学之以用。
3、 工作中有时会马虎，需要去改进。
新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，希望再接再厉，努力学习业务知识，在公司领导及部门领导的正确指导下更上一层楼。
对于接下来改进工作的构想：
首先、加强学习，强化专业知识、加快知识的更新、切实提高技能。不仅要把专业的理论知识学好，鉴于当前自己的工作经验和实际操作能力还相当缺乏，所以在工作当中多实践，多问。把每天所学到的知识或者经验都牢记于心，并学以致用，这样日积月累，才能逐渐成长起来。此外，要积极主动的接触各岗位的相关业务知识，结合本岗位工作职责提出一些积极合理的建议，促进工作效率的提高。让个人在这个财务大团队中尽快成长起来，为公司贡献出自己的一份力量。
第二篇：财务管理手册—费用会计财务管理手册——费用会计
一、费用审核
（一）、差旅费：
1、工作依据：《财务报销管理制度》；
2、工作流程：
（1）、出差人员把出差的各类合法票据交予本部门综合管理员，综合管理员填写并粘贴好出差申请单及差旅费报销单，交予部门负责人签字确认，在按制度规定流程报批；
（2）、财务审核：应审核报销凭证的填写和粘贴的规范性、工整性，重点审核发票的合法合规性及报销金额的准确性并确认其是否符合财务报销制度的规定。
（3）、审核有误的情况下退回，审核无误后敲章签字并交给综合管理员。
3、注意事项：①、要特别注意审核发票的合法合规性：发票使用期限、抬头、盖章；②、车票为定额发票应核实所乘车次的价钱（上网查询），自带车辆的根据其出差路线按乘坐汽车出差的标准报销，超出部分应在审核建议中注明，请领导审批；③、每月月末时应注意关账时间点，关账后本月不再报销，年底（12月末）应注意应提前电话通知各部门综合管理员来报销差旅费和招待费等，一般不能拖到下一年再报销。（年底关帐时间财务处另外在内部网上发通知）
（二）、业务招待费：
1、工作依据：《财务报销管理制度》；
2、工作流程：
（三）、外包工春节路费报销：
（四）、探亲路费：
1、工作依据：基本参照《财务报销管理制度》中的第二十二条职工探亲路费的报销规定及《假期管理制度》。
2、工作流程：
参照差旅费报销流程（但财务审核前需人事行政处审核签字才做探亲路费报销）。
3、注意事项：
①、《因公出差审批表》“情况说明”栏里不能写“探亲”“春节回家”之类的字样，此栏可不填；②、报销标准每年应询问领导确认，11年的标准：动车全报、火车只按硬座标准报、飞机按火车硬座报，定额汽车票应进行查询核实按网上公布价格报。
（五）、招聘费：
1、工作依据：《财务报销管理制度》；
2、工作流程：
参照差旅费报销流程，财务审核前应先在人事处作招聘登记。
3、注意事项：
①、粘贴填写的要求：一般包括新员工的来公司的车费和体检费，如果只有体检费，则应填写《职工医药费报销单》并粘贴体检发票，如果既有车票又有体检费，则填写《汇总报销单》；②、来财务审核前，综合管理员应先去人事处进行登记盖章。
二、保险工作：
（一）、财产险和机器险：
1、投保：
（1）、首先应确定投保的保险金额，即确定本年度投保的固定资产和机器设备的总价值，
将相关的数据发给保险公司；
（2）、填写资料和付费：保险公司会传真一份《付费协议》约定付费方式和金额，应将“协
议”应盖好公章，复印备份，并将原件交还保险公司，核对“保费预缴通知书”和“协议”
后付款；
（3）、接收保单和建立台账：付款后，保险公司会生成保单并开具第一期付费的发票，
应根据新保单登记好新保单台账。每月初应注意留意保险台账，确认本月是否需付保险费和
续保。
2、理赔：
（1）、出险报案：机器或其他固定资产出险后，相关部门的负责人应保护现场、拍取照片
并预估损失，然后来财务填写出险通知书、保险标的损失清单，由财务处报案（拨打95518）
并登记出险台账；
（2）、材料提供：固定资产卡片、保单生成的月份的资产负债表、出险当月的资产负债表、
出险通知书、保险标的损失清单、火灾需出具消防证明等；另外，还要给保险公司提供相关
的照片。
（3）、理赔：保险公司对损失的资产进行勘查后会确认赔款金额，之后会将“领取赔款通
知书”、“转账授权书”、“赔款收据（三联）”、“出险通知书（原件）”和“保险标的损失清单
（原件）”送交我们财务处；这时：①、将“领取赔款通知书”先送交相应银行盖银行章；
②、拿“赔款收据”、“损失清单（原件）”、“出险通知书（原件）”、“转账授权书”到人事处
盖公章，其中“赔款收据”三联都要盖章；③、保留“赔款收据”的第二联（收据联），并
拿“损失清单（原件）”和“出险通知书（原件）”复印留底；④、将上述保险公司送来的资
料，除留下“赔款收据”第二联，其他的都送回保险公司。保险公司即可赔付。
（二）、雇主责任险：
1、投保：
（1）、首先应确定投保的保险金额，即确定本年度工程队人员总数，并以此确认保费金额；
（2）、保险公司传真《付费协议》约定付费方式和金额，核对“保费预缴通知书”和“协
议”后付款；
（3）、接收保单和建立台账：付款后，保险公司会生成保单并开具付费的发票，应根据新
保单登记好新保单台账。每月初应注意留意保险台账。
2、理赔：
（1）、报案（3天之内）：①、工程队员工出险后，应先去安保处开一张“工伤事故登记表”，
由安保处处长签字批准上报再来财务报案；②、由报案人填写一张太保出险通知书，按照出
险通知书所写内容拨打2014666进行报案；③、报案结束后，把出险人情况登记到电子台账，
把出险通知书和“工伤事故登记表”留存。
（2）、索赔资料准备整理：①、出险者资料提供：出险者治疗完毕后让对方提供：病历卡、
发票、医药费清单等医院证明，还有出险者和自己单位的合同复印件、出险者所属单位和东
海岸合同复印件、考勤表、工资单、出险人身份证复印件；注意拿发票和出险通知书应复印
留底；②、自己提供资料：受权委托书，出险通知书原件和赔款通知书（空白），拿去人事
敲公章.。③、资料交给保险公司：完成后上述工作后，把出险者和自己所提供的资料一起
拿去给保险公司。
（3）、索赔：①、保险公司理赔部收到资料后进审核把钱汇到公司账户并寄出赔款通知书；
②、收到赔款通知书之后，核对赔款通知书和发票复印件的金额，填写支款单并附上索赔资
料，通知工程队负责人拿钱。
（三）、船舶建造险：
1、投保：
（1）、要关注船舶险预算，并了解和询问船舶的生产周期，提前通知领导以确认需投保的
船舶及其保险期限、费率、保费等；
（2）、联系保险公司，填写投保单并盖章，将扫描件发送至保险公司（投保单原件应送交
保险公司），根据保险公司传真的“保费交款通知书”，填写资金支付审批单并付款；
（3）、付款后保险公司会生成在建船舶险的保单并开具第一期发票，应将保单按顺序收好
并登记台账，发票签字入账；
（4）、投保后：要注意其分期付款的时间。
2、理赔：
船舶险尚未有理赔的情况，在建船舶在保险期间内出险的，如果其金额较大，大于
免赔额即可拨打95512报案。
（四）、车辆险：
1、投保：
（1）、车辆险每年续保一次，应关注车险投保的时间，每月月末应了解下月是否有车需投
保，并通知领导；
（2）、在车辆险到期前，保险公司会传真来一份“机动车保险交费通知单”，审核后付款；
（3）、付款后通知保险公司，保险公司会寄过来车辆险的保单、发票等，保单按顺序放好
保存并登记台账，发票入账。
2、理赔：
（1）、报案：出险人应在48小时内向保险公司报案（拨打95518），报案时告知报案人姓
名、电话、出险车辆型号、号牌号码、保险单号、出险时间、地点、事故情况。（一般出险
人司机自己会报案）
（2）、理赔：车辆修好后，汽修厂开具相关的发票，保险公司会去汽修厂确认损失情况，
然后把钱汇到我公司账户；③、车辆修理经手人拿相关的材料（汽修厂的发票复印件、保险
公司的损失情况确认书、保险公司开具的赔款收据收据联、交通责任认定书等）来财务处领
钱或报销，财务应开一张借支单并审核，签字后报销。
三、其他：
（一）、医药费报销：
1、本工工伤医药费报销：
（1）、报销金额：所花费医药费的100%。本工的工伤事故所发生的医药费全额报销，即除
了社保赔付的部分外，社保剔除的部分公司也给予报销；
（2）、资料审核：从人事处拿相关的报销资料，包括：《职工工伤费用结算审核表》和相关
的医药费收据等，要仔细审核医药费总额是否与“审核表”中的医药费总额是否相同，审核
社保给付金额是否等于总额减去剔除部分金额，审核后填开医药费报销单盖审核章，签字后
即可报销。
2、本工住院费报销：
（1）、报销金额=（合计金额-自费费用-自理费用）*比例-统筹支付金额；
3、本工生育：
（1）、报销金额：只按照生育类型（顺产、多胎、剖腹）的不同金额标准报销（生育补贴是人事处另外支付）；
（2）、资料审核：一张“生育保险待遇结算审核表”和医院出具的“计划生育手术证明”，填写“医药费报销单”审核报销。
四、费用分析
1、工作依据：年度定稿全面预算《管理费用》及《间接制造费用》；
2、工作要求：月度预算分析、季度预算分析及年度预算分析；
3、工作流程：
（1）需了解预算编制时各部门费用组成，
（2）月度费用分析时，有超预算的项目需提醒各部门，并要求他们分析说明。
（3）编制差异分析表
4、注意事项：
五、费用预算编制
1、工作依据：全面预算会议及预算编制手册；
2、工作要求：每年度一次；
3、工作流程：
（1）
六、制度建设
1、工作依据：《财务报销管理制度》、《假期管理制度》、《春节外包工加班政策》、
2、制度及流程建议：
第三篇：财务会计工作总结财务会计工作总结
时光荏苒，2014年很快就要过去了，回首过去的一年，内心不禁感慨万千……时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺，财务会计工作总结。
今年，是本人在参加财务工作的第二年。按说，我们每个追求进步的人，免不了会在年终岁首对自己进行一番盘点。这也是对自己的一种鞭策吧。在一年的时间里，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、思想境界,还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将xx年的工作做如下简要回顾和总结。
今年的工作可以分以下三个方面：
一、加强学习，注重提升个人修养。
一是通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，以***理论和“三个代表”重要思想为行动指南，积极参加政治学习，遵守劳动纪律，团结同志，热爱集体，服从分配，对后勤工作认真负责，在工作中努力求真、求实、求新。以积极热情的心态去完成园里安排的各项工作。积极参加园内各项活动，做好各项工作，积极要求进步加强政治思想和品德修养。二是认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。三是努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照***同志提出的“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则；始终把增强服务意识作为一切工作的基础；始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作；四是不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。
二、爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。
1、顾全大局、服从安排、团结协作。今年，根据园内的工作安排，本人从原来的记账岗位上调整到报账岗位上。在岗位变动的过程中，本人能顾全大局、服从安排，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作岗位，熟悉了报账业务，与全员同志一起做好财务审核和监督工作。
2、坚持原则、客观公正、依法办事。一年以来，本人主要负责财务报账工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我园会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。
3、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。今年以来，由于教育系统财务规范化整改工作，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成报账工作，本人还同时兼顾园里的后勤工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成报账任务的同时，兼顾后勤工作，出色地完成各项工作任务。
4、爱岗敬业、提高效率、热情服务。在财务战线上，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。在工作过程中，不刁难同志、不拖延报账时间：对真实、合法的凭证，及时给予报销；对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，以高效、优质的服务，获得了园内教职工的好评。
三、努力学习，增强业务知识，提高工作能力。
为了能够适应建设现代化文明幼儿园和实现我园会计电算化的目标，xx年，本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。通过学习会计电算化知识和财务软件的运用，掌握了电算化技能，提高了实际动手操作能力；通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。四、遵纪守法、廉洁自律，树立起劳教工作人民教师和财务工作者的良好形象，工作总结《财务会计工作总结》。
本人作为教育系统的一名财务工作者，具有双重身份。因此，在平时的工作中，既以一名人民教师的标准来要求自己，学习和掌握与幼儿教育有关的教育教学知识，做到教学相长，为人师表。又以一名财会人员的标准要求自己，加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，树立了幼教教育工作人民教师和财务工作者的良好形象。
五、在工作之中也存在很多不足，主要表现在：
1、服务上还达不到要求，有时态度生硬，不使用文明用语。
2、在本职工作上，由于经验和专业水平不足，有很多地方做的不到位，不够熟练。
总之，在工作中我享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。在今后的工作中我应不断地学习新知识，努力提高思想及业务素质。新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。
回顾一年的工作,可以归纳为四句话:责任倍感沉重,付出并不轻松,感受非常深刻,工作还算成功。
今年,本人负责税收管理工作,在分局领导的正确领导和股室同志的大力帮助下,已圆满完成了各项工作任务。一年来,本人的工作情况如下:
一、以学习为本,努力提高政治业务素养
人生在世,要安身立命,惟有学习最重要。我牢固树立"终身学习"的观点,也时刻把学习作为提高自身政治业务素质的头等大事来抓。在学习过程中,我努力做到"三学"即学政治、学科技古学业务。在政治学习方面,我重点抓好"三个代表"的学习,从精神的领会,到思想的剖析,到问题的整改,一环扣一环,一丝不苟。在学习期间,我记下了2万余字的读书笔记,撰写了1万余字的心得体会,使自己的世界观、价值观、人生观得到有益的改造。在学科技方面,挤出点滴时间忙操练,已基本掌握了办公自动化、浏览网页等操作,熟悉了"金税工程",基本适应了当前国税系统信息化建设的需要。在业务学习方面,我确定了新征管法实施细则和世界贸易组织有关知识两大重点,积极参加培训,加紧自学,做到学习有笔记,认识有体会,以不断提高自身的业务素质。
二、以诚信为本,努力理顺各个方面的关系
在工作、生活中,我始终坚持"诚心"待人,以"诚恳"感人,以"诚实"做人。组织布置的工作无条件地服从,全局利益无条件地维护,对工作没有阳奉阴违,对同事没有里外是非,祥和为上,热情待人。在与纳税人打交道的过程中,纳税人常常会提出一些难以答复的政策问题,遇到这种情况,我总是先把问题记下来,然后就请教同仁或请示上级业务部门,并及时向纳税人作解答,决不糊弄纳税人,向纳税人摆架子。到
三、以勤奋为本,努力完成各项工作任务
我经常深入纳税户调查研究,宣传政策,特别是宣传新征管法,义务辅导纳税人进行账务处理,努力融洽征纳关系。在我负责黄砂税收管理期间,我因病住院,但我念念不忘工作,每天上午住院治疗下午上班。根据黄砂管理混乱、价格变化大的特点,我多次深入挖砂船进行调查摸底,宣传政策,在此基础上对挖砂船进行清理结算,共查补税收××万余元,特别是在12月份,在分局领导的支持和其他同志的配合下,经过艰苦的努力,一举查获某单位少缴代扣税款近×××万元,全额入库。
四、以自律为本,努力树立良好的个人形象
在工作中,我总是告诫和提醒自己:首先做到思想上力求过硬,一是慎欲,"无欲则刚"。二是慎权,杜绝"有权不用,过期作废"的错误思想,正确处理好权与法、权与责、权与利的关系,坚持依法治税。三是慎微,"勿以善小而不为,勿以恶小而为之",不应该做的哪怕再小也不能去做,应该做的哪怕再小的也要去做。我时刻保持清醒头脑,做到不以税谋私、不以权谋私,依法办事、依率计征,严格按照公务员"五要十不准"准则办事。一年来,我共拒纳税人吃请10余次,从没有发生过一次"吃、拿、卡、要、报"事情,在每月分局举行的特殊监察员座谈会上,纳税人对我的廉政行为给予高度评价。,
当然,在工作中我还存在许多不足和亟待改进的问题:
一是思想上进取心不强。自走出校门,至今尚未向党组织递交过一份入党志愿书。因为自己思想上一直存在着一种自卑感,认为自己的条件还远远不够。二是工作深度不够。有时做工作因对实际情况不了解,没有认真调查,或满足于现状,导致有些工作质量大低。三是工作方法简单。有许多工作,不能适应新情况、新问题,工作方法过于陈旧,想问题办事情没有超前意识,主要还是学习不够的问题。
总之,一年来,尽管本人做了很大努力,但离领导的要求还相去甚远。在今后的工作中,我决心加倍努力,克服不足,恪尽职守,为分局工作的整体推进作出应有的贡献。
第四篇：财务会计的年终工作总结2014年即将过去与2014就要到来之际，我先祝贺各位同事在度过愉快丰收的一年和在未来一年中万事顺意!自己在局与中心领导和全体同事的关心、支持和帮助下，坚持自我严格要求、加强学习、踏实工作，在政治思想、工作学习等方面取得了不小的进步，下面把自己各方面的表现向领导和同事们作个工作总结。
一、爱岗敬业，坚持原则树立良好的职业道德
在工作中，自己按照发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要新举措的要求，在工作中要能够坚持原则，秉公办事，顾全大局，以新《会计法》为依据。遵纪守法，遵守财经纪律。认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守尽职尽责的工作。服从组织安排，并能按时保质保量完成岗位任务工作。主动利用会计的优势和特长，给领导当好参谋，合理合法处理好财会业务。对各办公室人员所需报销的单据进行认真审核，为领导把好第一关，对不合理的票据一律不予报销，发现问题及时向领导汇报，认真做好会计基础工作，认真审核原始凭证，会计凭证手续齐全，装订整洁符合要求，科目设置准确，帐目清楚，会计报表要准确及时完整定期向领导汇报财务业务执行情况，除按时完成本职工作之外，还能完成临时性工作任务。
二、加强政治学习努力提高自身素质
我深知作为财务工作人员，肩负的任务繁重，责任重大，为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行职责，就必须不断的学习，因此把学习放在重要位置，认真学习业务知识和煤矿兼并重组的新形势下的政策，自己无论是在政治思想上还是业务水平方面，有了较大的提高。坚持把学习和积累作为提升自身素质，提高工作能力的基本途径，坚持把参加各种学习活动与业务学习结合起来，并认真做好重点学习笔记。工作中能认真执行有关财务管理规定，履行节约，勤俭办公，务实开拓。
三、重视日常财务收支管理
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，我们建立建全各项财务制度，财务日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范的制度化。对一切开支严格按财务制度办理，对一些创收积极进行催收，使得局和中心财务财务能够集中财力办公，通过财务室认真落实的执行，收效非常明显。在经费相当紧张的情况下，既保证局和中心一系列政党业务活动和财务收支健康顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合发展的要求，极大的提高了资金的使用效益，达到了增收节支的目的。
四、认真做好年终决算工作
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等，财务报表是仅反映单位财务状况和收支情况的书面文件，单位领导了解情况，掌握政策，指导本单位预算执行工作的重要资料，也是编制下年度财务收支计划的基础。认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。写出分析，能过分析总结出管理中的经验，提示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平也为领导的决策提供依据。
五、科学调度，厉行节约
本着节约，保证工作需要地原则坚持做到多请示，多汇报，不该报的不报，不该购的不购，充分利用办公现有资源，科学高度，合理调剂，能用则用，能修则修，以最小的支出取得最佳效果。
总之在2014年的工作中，自己在局、中心和科室同志们的艰苦奋斗是分不开的，在新的一年里，我们将更加努力工作，发扬成绩，改正不足，以勤奋务实，解放思想，转变观念，抓住机遇，改变命运。以事业为基础，以经济为导向，以稳定为前提，以学习为补充，以发展为动力。为我煤炭局、培训中心的建设和发展贡献自己的力量。
第五篇：财务会计工作总结一、爱岗敬业，坚持原则树立良好的职业道德
在工作中，自己按照发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要新举措的要求，在工作中要能够坚持原则，秉公办事，顾全大局，以新《会计法》为依据。遵纪守法，遵守财经纪律。认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守尽职尽责的工作。服从组织安排，并能按时保质保量完成岗位任务工作。主动利用会计的优势和特长，给领导当好参谋，合理合法处理好财会业务。对各办公室人员所需报销的单据进行认真审核，为领导把好第一关，对不合理的票据一律不予报销，发现问题及时向领导汇报，认真做好会计基础工作，认真审核原始凭证，会计凭证手续齐全，装订整洁符合要求，科目设置准确，帐目清楚，会计报表要准确及时完整定期向领导汇报财务业务执行情况，除按时完成本职工作之外，还能完成临时性工作任务。
二、加强政治学习努力提高自身素质
我深知作为财务工作人员，肩负的任务繁重，责任重大，为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行职责，就必须不断的学习，因此把学习放在重要位置，认真学习业务知识和煤矿兼并重组的新形势下的政策，自己无论是在政治思想上还是业务水平方面，有了较大的提高。坚持把学习和积累作为提升自身素质，提高工作能力的基本途径，坚持把参加各种学习活动与业务学习结合起来，并认真做好重点学习笔记。工作中能认真执行有关财务管理规定，履行节约，勤俭办公，务实开拓。
三、重视日常财务收支管理
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，我们建立建全各项财务制度，财务日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范的制度化。对一切开支严格按财务制度办理，对一些创收积极进行催收，使得局和中心财务财务能够集中财力办公，通过财务室认真落实的执行，收效非常明显。在经费相当紧张的情况下，既保证局和中心一系列政党业务活动和财务收支健康顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合发展的要求，极大的提高了资金的使用效益，达到了增收节支的目的。
四、认真做好年终决算工作
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等，财务报表是仅反映单位财务状况和收支情况的书面文件，单位领导了解情况，掌握政策，指导本单位预算执行工作的重要资料，也是编制下年度财务收支计划的基础。认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。写出分析，能过分析总结出管理中的经验，提示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平也为领导的决策提供依据。
五、科学调度，厉行节约
本着节约，保证工作需要地原则坚持做到多请示，多汇报，不该报的不报，不该购的不购，充分利用办公现有资源，科学高度，合理调剂，能用则用，能修则修，以最小的支出取得最佳效果。
总之在2014年的工作中，自己在局、中心和科室同志们的艰苦奋斗是分不开的，在新的一年里，我们将更加努力工作，发扬成绩，改正不足，以勤奋务实，解放思想，转变观念，抓住机遇，改变命运。以事业为基础，以经济为导向，以稳定为前提，以学习为补充，以发展为动力。为我煤炭局、培训中心的建设和发展贡献自己的力量。
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一 交易性金融资产
（一）企业取得交易性金融资产
借：交易性金融资产—成本 （公允价值）
投资收益（发生的交易费用，手续费）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
贷：银行存款等
（二）持有期间的股利或利息
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
（三）资产负债表日公允价值变动
1.公允价值上升
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益
2.公允价值下降
借: 公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益
贷: 交易性金融资产—公允价值变动
(四) 出售交易性金融资产
借:：银行存款等
贷：交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动（可以得到公允价值上升后卖出得到的差额）投资收益（差额，也可能在借方）
同时：
借：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益
贷：投资收益
或：
借：投资收益
贷：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益
二 持有至到期投资
（一）持有至到期投资的初始计量
借：持有至到期投资—成本（面值）
应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在贷方）
贷：银行存款等（价格加交易费用）
（二）持有至到期投资的后续计量
借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）
持有至到期投资—应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息）贷：投资收益（持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在借方）
公式：期末摊余成本=起初摊余成本+投资收益（实际利息的收入）-应计利息（票面利
息）
（三）持有至到期投资转换
借：可供出售金融资产（重分类日公允价值）
贷：持有至到期投资
资本公积—其他资本公积（差额，也可能在借方）
（四）出售持有至到期投资
借：银行存款等
贷：持有至到期投资
投资收益（差额，也可能在借方）
三 可供出售金融资产
（一）企业取得可供出售金融资产
1.股票投资
借：可供出售金融资产—成本（公允价值与交易费用之和）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
贷：银行存款等
2.债券投资
借：可供出售金融资产—成本（面值）
应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
可供出售金融资产—利息调整（差额，也可能在借方）
贷：银行存款等
（二）资产负债表日计算利息
借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）
可供出售金融资产—应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息）贷：投资收益（持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）可供出售金融资产—利息调整（差额，也可能在借方）
（三）资产负债表日公允价值变动
1.公允价值上升
借：可供出售金融资产—公允价值变动
贷：资本公积—其他资本公积
2.公允价值下降
借：资本公积—其他资本公积
贷; 可供出售金融资产—公允价值变动
（四）资产负债表日减值
借：资产减值损失
贷：资本公积—其他资本公积（从所有者权益中转出原计入资本公积的累计损失金额）
可供出售金融资产—公允价值变动
（五）减值损失转回
1.若可供出售金融资产为债务工具
借：可供出售金融资产—公允价值变动
贷：资产减值损失
2.若可供出售金融资产为股票等权益工具投资
借：可供出售金融资产—公允价值变动
贷：资本公积—其他资本公积
（六）将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
借：可供出售金融资产（重分类日按其公允价值）
贷：持有至到期投资
资本公积—其他资本公积（差额，也可能在借方）
（七）出售可供出售金融资产
借：银行存款等
贷：可供出售金融资产
投资收益（差额，也可能在借方）
借：资本公积—其他资本公积（从所有者权益中转出的公允价值累计变动额，也可能在借方）
贷：投资收益
第二篇：固定资产会计的工作内容固定资产会计的工作内容有哪些?
1 purpose of the job / 目的
建立健全固定资产的管理与核算办法；并依照企业经营管理的要求，制定固定资产目录
2 principal accountabilities / 主要职责
1. 按制度规定，结合固定资产的配置情况，会同有关职能部门，建立健全固定资产的管理与核算办法；并依照企业经营管理的要求，制定固定资产目录
2. 依照制度规定，设置固定资产登记簿，组织填补固定资产卡片，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算
3. 按取得固定资产的不同来源，正确计算和确定固定资产的原始价值，及时计价入账；对已入账的固定资产，除发生有明确规定的情况外，不得任意变动
4. 会同有关职能部门完善固定资产管理的基础工作，建立严格的固定资产明细核算凭证传递手续，加强固定资产增减的日常核算与监督
5. 按国家的有关规定选择固定资产折旧方法，及时提取折旧；掌握固定资产折旧范围，做到不错、不漏
6. 对被清理的固定资产，要分别按有偿转让、报废、毁损等不同情况进行账务处理
7. 会同有关部门定期组织固定资产清查盘点工作，汇总清查盘点结果，发现问题，查明原因，及时妥善处理；并按规定的报批程序，办理固定资产盘盈、盘亏的审批手续，经批准后办理转销的账务处理
8. 经常了解主要固定资产的使用情况，运用有关核算资料分析固定资产的利用效果，改善固定资产的管理工作，并向企业提供有价值的会计信息或建议
第三篇：《中级会计实务》无形资产知识点总结第六章 无形资产知识点总结
（来源于中华会计网校）
一、考情分析：
本章近三年考试的题型以客观题为主，考试内容包括无形资产的取得、持有及处置的核算等问题。计算分析题和综合题中可能与非货币性资产交换、债务重组、所得税以及会计差错更正等内容结合出现。
二、教材变化情况：
本章教材基本无变化
三、听课心得：
跟随网校名师高志谦老师一起学习了无形资产，还是那句话，喜欢高老师的授课风格，直白，通俗，生动，加之手写板的展示，perfect！本章的知识点不是很多，与固定资产有相似之处，做题时可以对比掌握。本章主要掌握如下内容：
1.无形资产在非货币性资产交换方式、分期付款购买方式下入账成本的确认；
2.土地使用权与地上建筑物的区分核算原则；
3.内部研发费用的会计处理；
4.无形资产摊销的会计处理，尤其是结合无形资产减值的处理；
5.转让无形资产使用权及所有权的损益归属。
四、知识点精讲
（一）无形资产的定义及特征
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。这里引申到一个特征即可辨认性，就是资产可以与企业分离。 这里特别注意商誉它不是无形资产，它无法脱离企业单独存在。
（二）无形资产的初始计量（重点掌握）
这里介绍了六种无形资产的购入方式，其成本以取得无形资产并使之达到预定用途发生的全部支出进行确认。其中，外购方式下取得的无形资产要注意分期购入具有融资性质的无形资产初始成本的确认，是以购买价款的现值为基础确定其初始成本。还应注意的是土地使用权取得时的核算，其中地皮和地上建筑物即固定资产在会计上要分开核算，地皮作为无形资产，但是如果提地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物的，其相关的土地使用权的价值应当计入所建造的建筑物的成本，摊销时也同理
（三）内部研究开发费用的确认和计量
总的原则是研究阶段的支出，应当全部计入当期损益（管理费用）；开发阶段的支出符合资本化条件时列入无形资产的成本，否则计入当期损益（管理费用）。如果无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。这里用到的科目是研发支出，如果借方有余额是没有完工的无形资产所匹配的可资本化的开发支出。这一点，高老师提别强调。内部开发无形资产的成本构成因素：开发过程中耗用的材料、人工、注册费、可以资本化的借款费用等。
（四）无形资产的摊销（重点掌握）
一个基本知识点：当月增加的无形资产当月开始摊销，当月减少的无形资产当月不摊销。和固定资产的折旧方法整差一个月
使用寿命的确定：合同期、发定期、有效试用期中较短者
摊销的计算：一般采用直线法，当减值发生后，将可收回价和摊余价值比较，如果发生减值，。计提减值， 按新的账面价值作为新的张米娜价值往后摊销，如果账面价值恢复，不予确认，还是按照从前的价值进行摊销。（高老师语录：这部分理论上比较难理解，一定要多加练习，
做好结合无形资产的减值掌握）
无形资产的处置：
①转让所有权
借：银行存款
无形资产减值准备
营业外支出－－出售无形资产损失（出售发生损失时）
累计摊销
贷：无形资产
应交税费――应交营业税
营业外收入——出售无形资产利得（出售实现收益时）
②转让无形资产
取得租金收入时：
借：银行存款
贷：其他业务收入
发生相关支出时：（比如：摊销无形资产价值）
借：其他业务成本
贷：累计摊销
【计算分析题】
a公司有关无形资产的业务如下：
(1)a公司2014年初开始自行研究开发一项无形资产，在研究开发过程中发生材料费650万元、人工工资900万元，用银行存款支付其他相关费用50万元，共计1 600万元，其中，符合资本化条件的支出为1 200万元；2014年11月无形资产获得成功，达到预定用途。
(2)对于该项无形资产，a公司无法可靠预计其为企业带来未来经济利益的期限。
(3)2014年12月31日，经减值测试，预计该项无形资产的可收回金额为1 250万元。
(4)2014年末，经减值测试，预计该项无形资产的可收回金额为800万元。同时有证据表明其使用寿命是有限的，预计尚可使用5年。
(5)2014年末，由于新技术发展迅速，该无形资产出现减值迹象，经减值测试，预计其可收回金额为560万元，预计使用寿命和摊销方法不变。
(6)2014年末，该项无形资产的相关产品已没有市场，该无形资产预期不能再为企业带来经济利益。a公司将该无形资产报废。（假定a公司2014年已按照12个月进行了摊销。） 要求：
(1)编制a公司2014年度的有关会计分录；
(2)编制a公司2014年度的有关会计分录；
(3)编制a公司2014年度的有关会计分录；
(4)编制a公司2014年度的有关会计分录。
(分录数据以万元为单位，假定不考虑相关税费)
【答案解析】
(1)2014年度：
借：研发支出—费用化支出400
—资本化支出1 200
贷：原材料 650
应付职工薪酬 900
银行存款 50
借：管理费用 400
贷：研发支出—费用化支出 400
借：无形资产 1 200
贷：研发支出—资本化支出 1 200
(2)2014年度：
2014年12月31日应计提的减值准备＝1 200－800＝400(万元) 借：资产减值损失 400
贷：无形资产减值准备 400
(3)2014年度：
2014年度的摊销额＝800/5＝160(万元)
2014年12月31日应计提无形资产减值准备＝(800－160)－560＝80(万元) 借：管理费用 160
贷：累计摊销 160
借：资产减值损失 80
贷：无形资产减值准备 80
(4)2014年度：
借：管理费用 140
贷：累计摊销 140(560/4)
借：累计摊销 440(160＋140×2)
无形资产减值准备 480(400＋80)
营业外支出 280
贷：无形资产1 200
第四篇：cpa会计金融资产复习总结《会计》 总结一c2 金融资产
一．考情分析
本章近三年考试的主要题型，主要以客观题为主，考核点是金融资产的初始计量、期末计量等核算问题；持有至到期投资成本的确定、利息调整的确定和摊销、处置金融资产核算问题。计算及会计处理题和综合题中，往往与有关考点结合涉及的跨章节内容。
二．金融资产分类
分为四类；第一类不能与后三类相互重分类，后三类不得随意相互重分类，第二类与第四类一定条件下可相互重分类。
三．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（第一类）
第一．内容概述
1.包括两类（交、指定为），均通过“交易性金融资产”科目核算。
2.划分为“交”的条件（3个，满足其一即可）：
a.持有目的上为近期出售或回购 b.近期采用短期获利方式管理
c.属于非套期工具的衍生金融工具（投机工具）
3.指定条件（2个，满足其一）：
a.该指定可消除或减少会计上不一致情况
b.已有书面文件正式载明以公允价值为基础计量、评价、报告
第二．会计处理
1.初始计量：按公允价值计量记入二级科目“成本”；交易费用计入“投资收益”；价款中包含应收股利或利息单独确认为应收
2.后续计量：持有期间取得现金股利或利息确认投资收益；资产负债表日公允价值变动计入当期损益
3.处置日：一方面公允价值与账面价值差额确认投资收益；另一方面结转已确认公允价值变动损益
四．持有至到期投资（到期债券,第二类）
第一．定义与判定
期的非衍生金融资产。
1. 意图判定（不具意图的情况，3项）
（1） 持有期限不确定；
（2） 非“无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项”引起情
况变化时将出售
（3） 发行方可以低于摊余成本金额清偿（不同于“赎回”）或投资方有权要求
发行方赎回（注：发行方可赎回不影响持有至到期意图）
2. 能力判定：（1）有足够财务资源持续支持；（2）无外部影响（如法律法规等）
第二．会计处理
1.初始计量：按公允价值和交易费用之和作为初始入账金额；价款中包含应收利息单独确认为应收（涉及科目：按面值计入二级科目“成本”，考虑支付价款（即
公允价值）及交易费用确认的入账金额与面值间差额计入二级科目“利息调整”）
2.后续计量：采用实际利率法按摊余成本进行后续计量
（1）持有期间利息区分“分期付息”与“一次还本付息”
（2）分期付息时，分期确认票面利息进“应收利息”，“投资收益”金额对应实际利息，差额进“利息调整”
（3）一次还本付息时，确认各期利息进“持有至到期投资—应计利息”，??
3.处置
（1）将尚未到期持有至到期投资出售或重分类为可供出售金融资产，视其金额若较大（≥10%），应立即将剩余持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整会计年度不得转回（包括此后新购入债券不得划分为持有至到期投资）
（2）重分类为可供出售金融资产时，其账面价值与公允价值差额计入“资本公积—其他资本公积”；出售会计处理时差额计“投资收益
五．贷款及应收款项（第三类，次要）
第一．定义：指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
第二．会计处理
1.初始计量：按发放贷款本金及交易费用之和作为初始确认金额，分别计入二级科目“本金”和“利息调整”。
2.后续计量：采用实际利率法按摊余成本计量。
（1）利息处理：确认利息时，合同利息计入“应收利息”，实际利息计入“利息收入”（比照“投资收益”），差额计入“利息调整”
（2）提取减值准备：持有期间发生资产减值，贷“贷款损失准备”；同时将“贷款—本金”转入“贷款—已减值”；此后收到利息时，借“存放中央银行款项或吸收存款“，贷记成本；确认“利息收入”时先冲减损失准备
六．可供出售金融自产（第四类）
第一．定义：指指定为第四类金融资产或除前三类以外的金融资产。（2个角度） 第二．会计处理：
1.初始计量：同第一类以公允价值计量，但交易费用一并计入初始入帐金额（如为债券，记“利息调整“）
2.后续计量：（以债券为例）持有期间利息区分票面利息、实际利息处理，差额记“利息调整”；公允价值变动处理类似第一类，但不计入当期损益，记“资本公积—其他资本公积”
3.处置：类似第一类，相应是结转计入资本公积的公允价值变动金额。
七．金融资产减值（除第一类以外的其他三类金融资产）
第一．减值判断条件（2项）
1.债务人处于各种财务困难状况
2.对于权益性投资的公允价值发生严重（≥20%）或非暂时性下跌
（加注：债务人或金融资产发行方信用等级下降本身不足以说明金融资产发生减值；对可供出售权益工具投资其公允价值低于其成本本身也不足以说明其发生减值。需结合条件进一步判断）
第二．减值损失处理
1.持有至到期投资、贷款和应收款项减值处理（以摊余成本后续计量）
（1）采用实际利率折现与摊余成本比较确定减值金额
（2）单项或组合减值测试（p46）
（3）已计提减值准备相关资产价值恢复，应转回相应减值准备，但转回后资产账面价值不得超过假定未减值时转回日的摊余成本）
（4）确认减值损失后相关利息收入要继续确认；利息收入仍采用实际利率计算
2.可供出售金融资产减值处理
（1）判断可供出售金融资产减值要抓住“公允价值下跌≥20%或非暂时”，区分公允价值变动应计入资本公积还是作为发生减值处理）
（2）判断发生减值后，首先将原计入所有者权益的公允价值变动累计损失全部转入当期损益（“资产减值损失“），再对现时发生的公允价值变动引起减值确认”资产减值损失”
（3）已减值可供出售金融资产价值恢复时，要区分债务工具与权益工具分别处理：
a.对债务工具价值恢复，作相反分录将原确认减值损失转入当期损益
b.对权益工具价值恢复，不得通过损益转回，计入所有者权益（即不得转回减值准备，按正常公允价值变动处理）
?
第五篇：2014初级会计交易性金融资产总结2014初级会计职称知识点：交易性金融资产的总结
2014年初级会计职称考试初级会计实务第一章知识点：交易性金融资产的总结
初级会计职称考试《初级会计实务》科目
第一章 资 产
知识点五：交易性金融资产的总结
1.购买分录：
借：交易性金融资产——成本（按公允价值入账）
投资收益 （交易费用）
应收股利或应收利息
贷：银行存款 （支付的总价款）
2.公允价值变动分录：
当公允价值大于账面价值时
借：交易性金融资产――公允价值变动
贷：公允价值变动损益
当公允价值小于账面价值时：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产――公允价值变动
3.被投资方宣告分红或利息
借：应收股利（或应收利息）
贷：投资收益
4.收到股利或利息时
借：银行存款
贷：应收股利（应收利息）
5.出售相关投资
借：银行存款（售价）
公允价值变动损益（持有期间公允价值的净增值额）
贷：交易性金融资产（账面余额）
投资收益（倒挤认定，损失记借方，收益记贷方。）
公允价值变动损益（持有期间公允价值的净贬值额）
【例题·计算分析题】甲公司按年对外提供财务报表。
（1）2014年3月6日甲公司以赚取差价为目的从二级市场购入的一批乙公司发行的股票100万股，作为交易性金融资产，取得时公允价值为每股为5.2元，含已宣告但尚未发放的现金
股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。
（2）2014年3月16日收到最初支付价款中所含现金股利。
（3）2014年12月31日，该股票公允价值为每股4.5元。
（4）2014年2月21日，乙公司宣告发放的现金股利为0.3元。
（5）2014年3月21日，收到现金股利。
(敬请期待好范文网更好文章：wwW.HAowORd.COm)（6）2014年12月31日，该股票公允价值为每股5.3元。
（7）2014年3月16日，将该股票全部处置，每股5.1元，交易费用为5万元。 要求：根据上述资料（1）～（7），编制甲公司的相关会计分录。（分录中的金额单位为万
元）
【答案】（1）2014年3月6日甲公司以赚取差价为目的从二级市场购入的一批乙公司发行的股票100万股，作为交易性金融资产，取得时公允价值为每股为5.2元，含已宣告但尚未
发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。
借：交易性金融资产—成本 500 ［100×（5.2－0.2）］
应收股利 20
投资收益 5
贷：银行存款 525
（2）2014年3月16日收到最初支付价款中所含现金股利。
借：银行存款 20
贷：应收股利 20
（3）2014年12月31日，该股票公允价值为每股4.5元。
借：公允价值变动损益 50（4.5×100-500=-50）
贷：交易性金融资产—公允价值变动 50
（4）2014年2月21日，乙公司宣告发放的现金股利为0.3元。
借：应收股利 30（100×0.3）
贷：投资收益 30
（5）2014年3月21日，收到现金股利。
借：银行存款 30
贷：应收股利 30
（6）2014年12月31日，该股票公允价值为每股5.3元。
借：交易性金融资产——公允价值变动 80
贷：公允价值变动损益 80 ［（5.3－4.5）×100］
（7）2014年3月16日，将该股票全部处置，每股5.1元，交易费用为5万元。
借：银行存款 （510－5）505
投资收益 25
贷：交易性金融资产——成本 500
——公允价值变动 30
借：公允价值变动损益 30
贷：投资收益 30
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