[商业银行内部控制问题研究]商业银行内部控制意义

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商业银行内部控制问题研究

作者：陶晟

来源：《时代金融》2014年第08期

【摘要】商业银行是我国金融体系的基础，其管理如何直接影响我国的金融稳定和经济发展。本文将对当前商业银行内部控制方面存在的问题进行分析探讨，并提出相应对策建议，以资借鉴。

【关键词】商业银行 内部控制

一、当前我国商业银行内部控制存在的问题及风险

（一）内部控制环境较差

首先，商业银行内部治理机构混乱。我国商业银行发展起步较晚，现在基本确立了四大行为首，其他股份制银行共同发展的商业银行体系。然而，许多商业银行的股份制改革并不彻底，政府和银行之间的产权关系仍然比较混乱，权责不清，不利于银行内部监督和发展，易引发管理和控制风险。其次，银行管理层对内控建设并不重视。银行管理层多重视产品创新和业绩发展，对存贷等收入指标相当关心，对内部控制建设和管理则不以为然，觉得费时费力却成效不显，员工也受到影响，对内部控制缺乏应有的尊重和配合，内控难以推进。最后，银行内部结构不合理，分工不明，职责不清。一些商业银行在内部岗位和结构的设计上，没有遵循权责相适应的原则，存在职能交叉混乱的现象，及企业分层过多，部门之间联系松散等。

（二）缺乏有效的风险控制系统

首先，长期以来政府兜底的思想使得商业银行对风险管理作用性认识不深，再加上一些地方政府的行政干预，不少商业银行在贷款发放时并没有进行有效的风险识别和评估，坏账风险加大。其次，未能建立科学有效的风险量化指标评价体系。目前采用的五级贷款分类法对银行借款人进行分类和风险识别评估，虽然相对以前有了较大进步，但仍较为模糊，弹性较大，且方法单一，缺乏多种风险因素综合佐证量化评估，准确性和全面性不足。最后，风控系统配套措施建设缺位。如银行管理信息系统的建设推进进度落后，风控管理人员素质参差不齐，外部风控环境的建设和相关法律政策的配套不完善等，影响了银行风控管理的效果。

（三）内部控制制度不完善

首先，内部控制活动薄弱。银行内部控制制度的建设不足，缺乏相应规章和制度支撑，员工行为失据，业务流程不规范，风险隐患极大。银行对各单位控制能力不足，各部门和机构阳奉阴违，自行其是，内部控制产生抵减效果。其次，忽视了对关键环节和重要部位的管控。没有建立层级分明、合理有度的授信体系，业务授信、审核不规范，“大事不见报，小事天天报”。资金管理不严，账户管理混乱，对客户往来资金和账户的异动没有及时关注。最后，缺