[公司预决算部个人工作总结] 政府预决算工作总结

我于2016年11月7日入职恒大深圳公司预决算部至今，工作了五个多月，时间过得很快，5个月的学习和工作让我收获非常大，为了更快更好地融入公司这个团队，为以后的工作打好铺垫，我加紧对公司的各项规章制度的了解，熟悉公司的企业文化。通过了解和熟悉，感觉能进入这个团队非常自豪，同时也感到自身的压力。这段时间，熟悉了恒大预决算部的工作流程，主要负责是深圳南油项目，兼顾华强北项目，爱联项目，国香山的进度款、定标、委托结算。通过这些工作，让我更加熟悉部门工作的流程，也知道要有足够的能力才能够胜任这份工作所带来的压力。

来恒大之前，在国企以及一些小型私企单位担任过项目合约的主要领导，但恒大公司对工作的时效性，以及严谨，让我重新认识了这份工作。本部门第一次例会，进入到会议室，就可以醒目的看到墙壁上的十二字，“精心策划，狠抓落实，办事高效”，这也是公司的工作作风，其中也包涵了管理学中计划、组织、执行。

初次来到公司上班，本以为会像之前单位一样，同事之间会有保留各自的知识，经验以及工作时的不配合。来了以后，真的觉得部门的气氛特别好，大家齐心协力的工作，部门每名同事都有相当高的集体责任感，公司荣誉感，大家对我的帮助也非常大，有经验的老同志不吝赐教，让我能更快的学习，领会公司的流程，以及相关的业务的熟悉，让我感受到了这是一个非常团结、包容的集体。

作为一名进入一个全新工作环境的新员工来说，尽管在过去的工作中积累了一定的工作经验，但进入宇宙第一的地产公司，心里难免还是有点压力。为了能让自己尽早进入工作状态和适应工作环境，遇到问题我会积极的请教领导、同事，积极学习工作所需要的各项专业知识，努力提高自己的业务水平。这段时间我学到了很多知识，自己的技术水平也得到了很大提高，非常充实和也很有激情，再累都是值得的。工作中，我一直严格要求自己，认认真真完成每一件领导交办的工作任务，虚心的向部门老员工学习，不断的改正工作中的不足，我很庆幸能够加入到预决算部这个团队中来，入职恒大以后我感到了从未有过的充实和激情，虽然忙、压力大，但是我觉得这是对自己的锻炼，正是因为忙、因为压力大，才会成长和提高。

现将5个多月试用期的工作情况作如下总结

一、结算审核

1、爱联项目厂房卫生间改造工程委托结算，送审23686.2元，审核23510.44元，核减175.76元，主要是施工方吊顶未扣除灯盘位置的工程量。

2、华强北项目（南区）场内临时施工道路工程委托结算，送审193796.46元，审核189413.65元，核减4382.81元，核减率2.26%。审计抽查无核减。主要是部分工程量及单价偏高。

3、华强北项目临时施工道路边坡支护工作委托结算，送审47322.5元，审核44644.0元，核减2688.5元，核减率5.68%，审计抽查无核减。

4、国香山花园3栋一层钢结构磨玻璃雨棚工程，送审38536.0元，审核38536.0元。

5、爱联恒大广场售楼处样板间夹层钢结构及楼板供货安装工程委托结算，到现场和工程部一起实量，以及对比图纸发现较多问题：①标高未标注清楚：底标高没有；②吊柱的顶标高没有，部分洞口尺寸标注不清楚；③柱子标注混乱：是否未标注的柱子均为原施工单位施工？包含GKZ1和GKZ2；④现场实量尺寸，部分和图纸标示不一致；⑤预埋件的尺寸未明确；⑥楼梯柱子高度未明确；⑦楼梯梯梁及靠墙的钢板在图纸不能明确，而现场施工有，需要明确；⑧钢楼梯没有扶手和栏杆。⑨提供的图纸没有总工室的盖章。工程量已按实际完成计算，这些问题已于工程部和施工方沟通，资料暂未重新提供，后续将催促资料完善，

6、南油项目新增铁大门委托结算，已到现场核实，并发现其中工程量比图纸少，再最后审核时会再扣减。

二、进度款审核

1、南油项目裙楼B座1F~3F主体结构（第一次进度款），审核后金额为453.47万元。

2、南油项目（第三次进度款），裙楼主体结构（裙楼(除B座）、地下室（含地下室砖胎膜、防水等）、工程签证，送审金额4543.16万元，审核后4434.02万元，核减109.14万元，核减率2.4%。

3、南油项目（第四进度款），地下室土建工程砌体装修、B座1-6层砌体装修，B座塔楼16-25层主体、A座塔楼4-8层主体，送审2534.04万元，审核后2405.79万元，核减128.25万元，核减率5.06%

4、南油项目（第五次进度款），A座9-18层主体，B座26-35层主体，送审为2637.96万元，审核2515.40万元，核减122.56万元，核减率4.64%。

5、夹层预埋件制安工程（第一次进度款），南油项目环境监理第3、4次进度款，南油项目工程监理第7、8次进度款。

6、南油项目赶工奖（7-12月份），目前已完成7-9月份，剩10-12月份。

7、爱联项目地下室第1、2区底板（第一次进度款），审核后进度款为：442.77万元。

三、定标审核

1、南油项目地下车库地坪漆工程定标，拟定标单位与战略合作协议含税价一致。

2、南油项目电梯钢梁核价，电梯预埋件偏高，但根据领导批准的呈批、联系函、会议纪要等资料，电梯梁安装精度高，难度大，拟定标价基本合理。

3、爱联地铁站片区二期F-02地块土石方、基坑支护工程（回灌井定价），第一次出报告认为拟定标价偏高40%-70%，第二次施工方经招投标协商后，拟定标价还偏高35%-65%，再次建议招投标与施工方协商后，价格基本合理。

4、南油项目中建三局临设安全防护搭拆定标，开始招投标让我方预审，我方由原来的220万元核减至124万元，最后按124万元定标。

四、备案预算

爱联项目备案预算，2017年3月4日至3月20日，完成裙楼三层（5.8万㎡），2A塔楼5.7万㎡。

五、概算

完成了南油项目景观公园的概算。

以上为个人的总结，我认为我能够积极、主动、熟练的完成自己的工作，在工作中能够发现问题，并积极全面的配合公司的要求来展开工作，与同事能够很好的配合和协调。在以后的工作中我会不断的提升自己的业务水平及综合素质，以期为公司的发展尽自己的一份力量。

2013年进入公司以来，我就把"做一名优秀的财务人员"当作致力追求的目标。2017年以来，在公司领导的关怀和同事们的帮助下，我时刻要求自己从实际出发，坚持高标准，严要求，力求做到业务素质和道德素质双提高，顺利完成了领导交给的各项工作任务，向着"做一名优秀的财务人员"的目标又迈出了自己坚实的一步。下面就将一年来的工作。生活。学习以及思想等各方面情况汇报如下：

一、思想上积极上进。能够以积极的态度认真参加公司组织的政治理论和业务学习培训，并不断总结自己思想上的不成熟观点。其次，通过广播。电视。报纸。书刊认真学习领会当前国家政策及经济形势，为今后的工作，生活等铺一条正确的路线图。

二、工作中兢兢业业，尽职尽责。勤勉的精神和爱岗敬业的职业道德素质是每一项工作顺利开展并最终取得成功的保障。一年来，我在工作中能够以正确的态度对待各项工作任务，积极主动，勤勤恳恳，有强烈的工作责任心和工作热情，经常加班加点，毫无怨言。在行动上自觉实践为公司服务的宗旨，用满腔热情积极，认真细致地完成好每一项任务，严格遵守各项财会、税务、法律法规以及单位的各项规章制度，认真履行会计岗位职责，自觉按规章操作。

三、业务上不断积累，提高素质。随着新形式对财会人员业务能力要求的提高，本人十分注重对业务知识的学习和积累。积极参加各项业务培训，提高自身业务素质，争取工作的主动性。为了更好的完成年度财务工作，我严格按照财务制度规定，认真编制财务收支计划，及时完整准确的进行各项财务资料、税务报表的报送，并于每季、年末进行详细地财务分析；作为本公司办税员，2017年公司全年累计上缴税收11166.61万元，其中增值税1845.64万元、企业所得税8921.56万元、印花税91.50万元、个人所得税76.12万元、城市维护建设税129.21万元、地方教育费附加36.92万元、教育费附加55.37万元、残疾人就业保障金10.29万元；在资产购置上做到了先审批后购置，在固定费用上，全年准确的计算计提并上缴了职工福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金、医药保险金、失业保险金、住房公积金、固定资产折旧、长期待摊资产的摊销、应付利息等，在工作之余，挤出时间自学业务知识，认真学习了关于财会工作、税务工作的有关法律、法规、方针、政策， 并在工作中贯彻执行这些政策规定，为相关领导、部门了解企业财务状况、经营成果和现金流量，并据以作出经济决策、进行宏观经济管理提供真实、可靠的财务数据信息。

做好工作是关键，在工作岗位上我首先从三个方面做起。

　　1、用心。

　　在目前的形式下，对于会计人员的要求越来越高，而用心工作始终是会计工作的命脉。工作态度塌实严谨，坚决遵守公司各项财经纪律和管理制度。平时还注重对电脑和电算化会计工作有关知识进行深入学习，使自己在日常工作中达到事半功倍的效果。能够熟练掌握财务工作流程，做到条理清晰，帐实相符，从原始发票的取得到填制记帐凭证，从会计报表编制到凭证的装订和存档都达到了正规化。标准化。做到了全面。及时。准确的反映。

　　2、创新。

　　对本公司各项精神及方针政策能够认真体会，并联系到自己的工作实际中坚决支持和贯彻执行，正确体会各项政策的内涵，在本质上发掘新理论、新办法、新层次，适应新要求。

　　3、负责。

　　加强个人责任心培养，认真履行好自己的会计职能，勇于负责，敢于负责，具备较强的责任心把自己的工作做好。在工作中，能够以正确的态度对待各项工作任务，积极主动，勤勤恳恳，毫无怨言，已基本较好地胜任本职工作并不断自我总结工作中的成败得失，以高度的热情和责任感完成各项工作任务。

　　四、存在的问题和今后的努力方向

　　回顾自己的工作，虽说取得了一定的成绩，但也存在着许多不足之处：一是学习不够，相关财会知识和税务政策掌握不够；二是处理棘手事情信心不够，需进一步改进；三是开创性的工作开展的不多。 针对以上问题，在今后的工作时间里，我将加强理论学习，苦干、实干，努力提高工作质量和效率，进一步提高自身素质，寻找差距，克服不足，在今后的工作上取得更大的进步。

一、“进项税额”的账务处理

1.国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”。需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。

2.接受投资转入货物。企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。

3.接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。

4.接受应税劳务。企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

5.进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

6.购入免税农产品。应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按买价扣除进项税额后的余额，借记“材料采购、”“商品采购”等科目；按实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

注。如果的运输发票，(一般纳税人是11%，小规模纳税人是3%）现代服务业的一般纳税人6%，小规模纳税人依然是3%；如果的废旧物资销售发票，则按买价的10%计算进项税额。

二、“已交税金”的账务处理

企业上缴增值税时，借记“应交税金－－应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”等科目。收到退回多交的增值税时，作相反的会计分录。

注：这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况，不适用于当月计算，次月入库的正常计算纳税的账务。

三、“销项税额”的账务处理

1．销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目；按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目；按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。

2．将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。

3．利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。

4．将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。

5．无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。

6．随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税，借记“应收账款”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税，借记“其他应付款”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。

四、“进项税额转出”的账务处理

企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进的货物改变用途等原因，其进项税额，应相应转入有关科目，借记“处理财产损溢”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（进项税额转出）”科目。

五、企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。

企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。产生应退税额，企业借：其他应收款-出口退税，贷：“应交税金――应交增值税（出口退税）”科目，企业在收到出口货物退回的税款后，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应收款-（出口退税）”科目。出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款，作相反的会计分录。

六“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的账务处理

月份终了，企业计算当当月应交未交增值税，借记“应交税金?－－应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金－－未交增值税”科目；当月多交的增值税，借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“应交税金－－应交增值税（转出多交增值税）”科目。

这样，月份终了“应交税金－－应交增值税”科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税金－－应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。

七、次月申报缴纳上月应交的增值税时。借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。

八、企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税，“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”大同小异。即征即退、先征后退的税款由税务机关退还；先征后返的税款由财政机关返还。

3种方式取得的时间是不同的，即征即退最快，先征后退次之，先征后返最慢。这3种优惠，都是在增值税正常缴纳之后的退库，并不影响增值税计算抵扣链条的完整性，销售货物时，可以按规定开具增值税专用发票，正常计算销项税，购买方也可以按规定抵扣。

根据企业会计准则对政府补助的定义可知：这3种优惠政策完全符合政府补助的定义，所以，应计入营业外收入。会计处理如下：

一、根据正常销售，确认收入

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

二、缴纳增值税时

本月上交本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借：应交税费——未交增值税

三、计提应收的增值税返还

借：其他应收款

贷：营业外收入——政府补助

四、收到增值税返还

借：银行存款

贷：其他应收款

九、企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因，致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的账务处理。购进月末时：

借：存在商品（原材料）

借：待摊费用－－待抵扣进项税额

贷：银行存款（应付账款）

下月论证后：

借：应交税－－应交金增值税（进项税额）

贷：待摊费用－－待抵扣进项税额

十、纳税检查的账务处理。企业经常遇到税务检查而调整账务。

增值税检查后的账务调整?应设立"应交税金--增值税检查调整"专门账户.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额?借记有关科目?贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额?借记本科目?贷记有关科目；全部调账事项入账后?应结出本账户的余额?并对该余额进行处理：

1若余额在借方?全部视同留抵进项税额?按借方余额数?借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目?贷记本科目；

2若余额在贷方?且"应交税金--应交增值税"账户无余额?按贷方余额数?借记本科目?贷记"应交税金--未交增值税"科目；

3若本账户余额在贷方?"应交税金--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额?按贷方余额数?借记本科目?贷记"应交税金--应交增值税"科目；

4若本账户余额在贷方?"应交税金--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额?应将这两个账户的余额冲出?其差额贷记"应交税金--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行.

增值税检查后的账户处理实例。

关于增值税检查后的账户调整，应设立“应交税金-增值税检查调整”专门账户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有：

1、对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销售而未作销售而少记销项税额的调整分录：

借：应收账款（现金等）

贷：产品销售收入（营业外收入、其他业务收入等）

贷：应交税金-增值税检查调整

2、对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录：

借：应付福利费（在建工程、固定资产等）

3、对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录：

借：长期投资（应付利润、销售费用、营业外支出等）

4、对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销售而少记销项税额的调整分录：

借：应收账款等

5、对纳税人因混合销售行为或兼营销售而少记销项税额的调整分录：

借：其他业务收入等

贷：产品销售收入

6、对出售不符免税规定的固定资产应交未交增值税的调整分录：

借：营业外支出等

7、对纳税人因结算上年税金需调整本年期初留抵税金而企业未作调整造成虚列进项税金的调整分录：

借：以前年度损益调整

8、对纳税人将购买的货物用于固定资产、集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：

9、对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录：

借：待处理财产损失

10、对纳税人因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：

借：原材料（库存商品等）

11、对纳税人因各种原因造成多记销项税额或少记进项税额的调整分录：

借：应交税金-增值税检查调整

贷：有关科目