[出纳基础知识练习题]

五．练习题：

填空题：

l、出纳工作管理制度中的“双先”制度是现金(实物)收入 先收款后记帐，现金(实物)付出 先记帐后收款。

2、对出纳工作柜面收付现金质量的要求是 准 、快、好 。

3、出纳人员不得 代填 或代改缴款凭证，收付现金要 当面点清，一笔一清。

4、发生出纳错款，属责任事故错款的，应按照长款归公、短款自赔 的原则处理。

5、哪些残缺人民币不予兑换?

(1)票面残缺二分之一以上者；

(2)票面污损、熏焦、水湿、油漫、变色，不能辨别真假者；

(3)故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者。

6、出纳主管人员调动工作时，应将出纳部门所保管的一切现金、金银、贵重物品 等，全部填列移交表，与会计账簿核对，由 信用社主管监交点验无误后，由监交人及交接双方在移交登记簿上签字，移交表归档保管。

7、出纳员办理收款业务必须严格执行 双人临柜 ，换人复核 制度，严禁 一人对外 办理收款业务。

8、农村信用合作社的出纳制度实行“统一领导 ， 分级管理 ”的原则。

9、出纳账簿的记载必须遵守 会计记帐 规则，按照业务发生的顺序和有效凭证，认真及时进行记载。

10、现金收付必须依据 内容正确 、要素齐全 、手续完备的有效凭证办理，做到责任分明 、数字准确 。

11、管库员要明确分工，出入库时必须 同进同出 ，出入库款项、实物实行 双人办理 、相互复核 共同负责。

12、现金调拔发生差错，如无法确定调出社或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由 调入 社作收益或报损。

13、票面缺少一块，损及 行名 、花边 、字头 、号码 、国徽之一者确定为损伤币。

14、硬币 破缺 、穿孔 、变形或磨损 、氧化腐蚀损坏部分花纹 者确定为损伤币。

15、钱账分管就是指 管钱 的人不管帐，管账 的人不管钱，钱账不能由一人经管。

16、一切现金业务必须坚持“四双制度”，既：双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运 制度。

17、上级到下级查库，应会同被检查联社派员共同进行。被查信用社 出纳人员 要始终陪同在场，回答查库人员提出的问题。

18、查库时，清点库存现金、金银、外币和有价证券及代保管物品等实物是否帐款、帐实相符；有无白条抵库和挪用库款的情况。

19、出纳人员发生长款不得 侵吞不报 ，发生短款不得 自补不报 ，也不得以长补短。当日发生的差错，均应当日列账处理。当时难以查清情况的，经社主任批准，可先列入”其他应付款”或“其他应收款”科目处理，但应继续清查，不准 空库 和 溢库 。

21、每日营业终了，出纳员应结出当日收入和付出现金数，与现金收入登记簿和现金付出登记簿核对相符后，填制现金科目日结单与会计总账现金科目核对相符，并相互盖章，将全部现金及有价单证 入库保管 。

22、信用社要按核定的业务库存限额合理保留库存现金．超过限额要及时交存 。

23、临柜人员不得随意离开柜台或岗位，必须暂时离开时，应将

现金、各种印章、重要凭证 和 有价证券入柜并落锁。微机工作人员离开时，应退出画面，妥善保管软件、 操作密码 注意保密，并严格执行微机操作规程。

24、票币整点质量要求应做到：点准、挑净、墩齐、捆紧和盖章清楚五项项质量标准要求。

25、做好出纳工作应及时核对库存，做到 帐款、帐实 相符。

27、库房管理的质量要求要达到“六”无即：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无 盗窃 、无 差错 事故。

28、人民币鉴别的直观法：有：看 、摸 、比、 听 。

29、发现假币 一律没收 是信用社的权利和义务。

二、单选

1、出纳账薄采用 C 。

A、复式记账法 B、收付记账法

C、单式记账法 D、借贷记账法

2、出纳”四双”制度的内容不包括 D 。 •

A、双人管库 B、双人临柜

C、双人押运 D、双人复核

3、中国人民银行关于《残缺人民币兑换办法》规定，票面残缺不超过五分之一，其余部分的图案、文字能照原样连接的，可以兑换

A 。

A、全额兑换 B、照原面额半额兑换

C、照原面额三分之一额兑换

D、照原面额四分之一额兑换

三、判断

1 未经换人复核的票币不得调出或对外支付。正确

2 信用社出现的责任事故错款，应按长款归公、短款自赔的原则处理。正确

5 中国人民银行总行是现金管理的主管部门。正确

6 人民币由中国人民银行统一发行。正确

8 中国人民银行发行新版人民币，应当报国务院批准。正确

10 分管制度是钱帐分管、收付分开。正确

11 双先制度是现金收入，先记帐后收款、现金付出，先付款后记帐。错误

17 现金整点要由二人共同操作，坚持换人复核制度。正确

18 兑换票币应按收付现金的操作程序办理。正确

19 出纳错款的性质基本上分为责任事故和差错事故。错误

20 库房保管的现金、金银以及有价证券和按规定保管的物品发生差错，应由

二名管库员共同负责。正确

21 款项交接登记簿的保管期限为15年。错误

22 出纳人员一般在其岗位任职1-2年进行一次不定期轮换。正确

23 对在任职内长期不离其工作岗位的，应采取强制休假暂时移交工作的方法

对其工作进行综合鉴定。正确

25 重要环节授权分一般授权和特定授权两种形式。正确

27 出纳柜面工作组织形式分为复核制和柜员制。正确

28 纸币每一百张为一把，硬币每一百枚或五十枚为一卷。正确

30 信用社必须根据县级联社的要求，结合现金收付情况合理压缩库存，制订

网点及柜员库存限额，对于超限部分应及时入库或上缴。正确

32 开启库门时，管库人员各自使用自己掌管的钥匙进行开启，不得委托对方

或他人代开。正确

34 离职管库员掌管的库房、保险柜钥匙，必须登记“业务印章、库（柜）钥

匙交接登记簿”。正确

35 如发现捆内整把现金缺少十张以上，应将原捆、原把票币原样保管，并立

即将发现经过和原捆的冠字号码，封捆时间和封捆员代号送交当地人民银行处理。正确

36 上门收款必须坚持双人收款、相互复核。正确

37 对一次性提取现金5万元（含）以上的，应请取款人必须至少提前1天以

电话等方式预约，以便信用社准备现金。正确

38 某信用社营业终了，收款柜轧帐时发现的差错，由收款员负主要责任。错误

43 库房保管的现金、金银以及有价证券和按规定保管的物品发生差错，应由

两名管库员共同负责。正确

44 出纳各柜组及库房，均要坚持中午下班前碰库，营业终了结帐核库，并同

会计部门有关科目余额核对一致，做到日清日结，保证帐款、帐实相符。正确

45 信用社的库房、保险柜副钥匙由管库员同会计主管共同密封签章后，由县

联社集中入库保管。正确

46 库房管理要求同进同出是指管库员。正确

47 由于付款凭证不合法而导致现金差错，除会计部门应负的责任外，付款复

核员负主要责任。错误

48 入库保管的已没收假币（券），应按照当地人民银行规定上缴，并办好出

库、交接手续，严防已没收假币（券）重新注入市场。正确

49 伪造、变造的人民币由县联社统一销毁。错误

51 在办理现金收款业务时，应记录现金科目借方，付款业务时，应记录现金

科目贷方。（ ）[对]

52 大额现金支付要建立台账，实行逐笔登记，并于季后十日内报送当地人行

备案。（ ）[错]

53 开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、

银行本票、视同大额现金支付，实行登记备案制度。（ ）[对]

56 900605.03的大写为玖拾万六百零五元零三分。（ ）[错]

63 上级财会管理部门应对信用社不定期进行查库，查库时必须携带查库介绍

信，并应有管库员在场，但管理员不得参与查库工作。（ ）[对]

64 中国人民银行不得在新版人民币发行公告发布前将新版人民币支付给金融

机构。（ ）[对]

65 办理人民币存取款业务的金融机构应当将收缴的伪造、变造的人民币自行

封存。（ ）[错]

68 从发现可疑币开始，到收缴过程结束之前，可疑币均应在持有人视线内（ ）[对]

70 票币成捆后，应在绳头结扣处按券别粘贴封签，封签不得直接贴在人民币

上，打捆前应在正面垫上一张与票币同幅的纸张，以保持票币的整洁。（ ）[对]

72 缴款客户丢失现金缴款单回单需信用社证明时，必须持有单位行政公章的

正式介绍信，并注明交款日期、金额，经核实后由会计人员在介绍信上注明客户丢

失回单的日期、金额，并加盖信用社的业务公章及经办人名章，但不得补制或复印

现金缴款单回单。（ ）[对]

73 收付大宗现金，必须坚持“收入现金，先收款后记账；付出现金，先记账

后付款”的原则当面点准，一笔一清，不得混淆，日清月结。（ ）[错]

75 库房、保险柜必须按规定装备两把锁。（ ）[对]

76 手持式点钞法分单指单张点钞法、双张点钞法、三张点钞法、三指推点法和四指提点法。（ ）[对] 77 收入现金时，在现金收入凭证和回单上加盖现金收讫章以示现金收妥。[对]

78 整点纸币，纸币按券别分类平铺捆扎，同类票面一百张为一把，十把为一捆。（ ）[对]

80 中国人民银行于1999年10月1日起开始陆续发行了第五套人民币。（ ）[对]

81 现金支票既可以提取现金，也可以用于转账。（ ）[错]

82 对主辅币、残币的兑换以及票币的整点、挑剔、捆扎工作，应有后台管库员办理，前台综合柜员可以不受理。（ ）[错]

87 出纳员不得代填或代改交款凭证，收付现金要当面点清，一笔一清。票币封签对外无效。（ ）[对] 88 中午停止营业时，应对上午发生的收付现金进行核对，并将大额款项入库保管。（ ）[错]

89 各信用社均应办理人民币大小票币、残缺票币兑换业务。[对]

90 每次查库完毕，应将查库情况详细登记查库登记簿，并由检查人员和管库员共同签章，以备查考。（ ）

[对]

91 凡发现挖补、拼凑、解面、涂抹等被破坏的人民币，原则上均应没收，但经追查确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。（ ）[对]

92 真钞纸币即使在碰到洗衣粉等其他化学物质后也不会出现荧光反应。（）[错]

94 第五套人民币100元、50元纸币上的光变面额数字被一些化学物质浸泡后可能会出现不变色现象。（ ）

[对]

96 收缴假币的金融机构应向持有人出具中国人民银行统一印制的《假币没收凭证》。（ ）[错] 98 金融机构收缴假外币时，应当面在票面正反两面加盖“假币”字样戳记。（ ）[错] 99 金融机构收缴的外币纸币，经鉴定为真币的，由鉴定单位退持有人；鉴定为假币的，由鉴定单位予以没收

[错]

100 一般存款账户既可以办理现金缴存，亦可办理现金支取。（）[错]

102 信用社夜间只查岗不查库。 答案：正确

103 未经换人复核的票币不得调出或对外支付答案：正确

111 实行柜员制的单位对柜员必须进行权限控制，收付金额大于5万元人民币收付款业务必须换人复核。 答案：正确

113 《中华人民共和国人民币管理条例》的立法依据是《中华人民共和国中国人民银行法》。

对

116 《中华人民共和国人民币管理条例》同样适用于香港、澳门地区。错

答案：错误

117 经中国人民银行、国家工商行政管理局批准，单位能够研制、仿制、引进、销售、购买和使用印制人民币的特殊材料、防伪技术、防伪工艺和专用设备。错

118 人民币样币的作用是检验人民币印制质量和鉴别人民币真伪.对

120 中国人民银行可以在新版人民币发行公告发布前将新版人民币投放到金融机构，由金融机构在发行公告发布后再对外支付。错

122 纪念币分为普通纪念币和贵金属纪念币对 130 金融机构临柜人员应当面在兑换的残缺人民币票面上加盖 “全额”或“半额”戳记。对

135 经上级主管部门批准，单位可以在本单位范围内发行和使用代币票券。错

136 中国公民出入境、外国人入出境携带人民币实行限额管理制度。对

140 单位和个人自己持有的假人民币应当上缴中国人民银行、公安机关或办理人民币存取款业务的金融机构。对 146 鉴定银行应向假币持有人提供书面鉴定结果。对

147 中国人民银行对于伪造、变造人民币所做的真伪鉴定是最终鉴定。对

148 假币持有人如果对没收的假人民币的真伪有异议的，可在规定的时间内向中国人民银行或中国人民银行授权的国有独资商业银行要求鉴定。对

149 办理人民币存取款业务的金融机构无偿为社会提供鉴别真伪人民币服务的内容包括：一是提供人民币验钞设备，二是提供人工验钞服务。对

150 假人民币由中国人民银行统一销毁。对

151 第五套人民币100元券是1999年10月1日发行的。对

152 第五套人民币设计特点突出了大人像、大水印、大面额数字。对

154 “假币”印章应加盖在假币正面水印窗和背面中间位置。对

155 “假币”印章下面的号码代表金融机构的标识代码。对

163 金融机构应在营业柜台外配备防伪点钞机或鉴别仪。错

164 金融机构在库存现金不足的情况下为保证对外支付，可以拒绝非本单位客户的票币兑换要求，建议其到就近金融机构营业网点进行兑换。错

167 居民个人储蓄存款支取50万元以上大额现金的，或一日数次支取累计超过50万元的，开户金融机构应单独登记并于次日向人民银行当地分支机构备案。对。

168 开户银行未经人民银行批准，不得对企事业单位和行政单位开立的专用存款账户支付现金。对