财务成本费用分析|成本费用分析表怎么做

宁波金属冶金有限公司

宁波金属冶金有限公司在2010年之前在行内排行第二，而2010—2013年却掉落到第11名，从以下四个方面进行分析。

一、 销售费用占比重大

销售费用的产生原因多种多样，想要改变也不是那么容易，单方面的更正不能改变什么状况的。新经理采用的措施没有从各个方面考虑没有效果是正常的。

1、公司历史原因

企业原始积累本身就带着血和泪，尤其是民营企业，企业的快速成长很大原因是因为赶上了好时候，再加上灵活的经营机制，而这灵活的经营机制很大程度上又是营销经营机制的创新，比如：真正以市场为导向，销售方式的灵活，充分向销售人员授权，收入分配向销售人员倾斜，在这种粗放式的营销管理方式下，极大地调动了营销人员的积极性，销售收入急剧增加，企业也攫取了巨额财富。老板在巨额利润面前，也会对营销人员的灰色收入采取宽容的态度，睁一只眼，闭一只眼。在这样的大环境下，营销人员不会约束自己的行为，反而会助长这种行为向整个营销组织蔓延。一旦这种风气形成，然而当销售形势吃紧，老板想改都很困难，首先是公司销售元老的反对，其次，是公司内部长期形成的潜规则的阻力。

2、营销系统原因

营销部门是为销售收入负责的，很少有为利润负责的。因此，在销售人员论功行赏时，销售收入是重要的考核指标甚至是唯一的考核指标。往往企业在销售费用上控制不严，营销部门人员总会在预算外巧立名目，找一些理由，让营销总监签字，营销总监也会本着“特事特办”的原则把字签了。字一签，这笔钱就出去了。这笔款项的使用情况，效果如何，由于是预算外的项目，并没有多少人跟踪和负责。

3、内部利益原因

追逐利润是企业存在的本质。很多企业的财务制度本身就不健全，老板也不会把时间花在这个上面把财务制度理顺，在他们的意识中，财务部门只不过是记账部门，而且，财务这种混乱的局面可以帮助企业避开一部分税款，不必

为规范企业而束缚了自己的手脚。但这样一来，内乱也就产生了。一方面，财务部门不仅是记账部门，而且是财务数据的分析部门，比如，库存周转率，单品的利润率，销售净利率，这些数据是规划营销费用开支重点，合理使用营销费用开支用度的依据。但是由于财务数据严重失真，其作用将大打折扣。另一方面，财务制度不健全，存在很多漏洞，营销费用就从这些漏洞中不经意间漏掉了。

所以补救措施也应该从转变管理方向、加强预算管理、建立管理制度、健全财务制度、设计薪酬体系这五个方面全面处理。

二、 存货积压严重

企业存货造成积压的因素是什么？一是，主要的因素是企业没有完善的采购控制流程。二是，采购人员没有责任心，甚至是私心私利严重。三是，采购物质前，没有充分评估现有的存货库存量和库存结构。只看总量，不想结构是否合理；只看表面数据，不想充分利用现有的存货资源。所以，要要求：销售合同签订前，应当再次考量企业的生产能力能否按时完成，或者需要透过哪种生产渠道，以及产品质量能否保证，运输条件是否允许等。采购合同签订前，要充分评估企业存货的合理库存和库存结构等。

三、 生产工人积极性不高

生产工人积极性不高的原因无非是因为激励的不够，可以从各个方面加强对职工的积极性。

1、领导行为激励

作为领导要加强品德修养，严于律己，做一个表里如一的人。一个成功的企业领导，绝大多数原因是有着好的领导行为。好的领导行为能给员工带来信心和力量，能激励员工，使其心甘情愿地、义无返顾地向着目标奋进。

2、奖励激励

奖励就是对员工的某种行为给予肯定和奖赏，使这种行为得以巩固和发展。奖励分为物质奖励和精神奖励，要本着物质奖励和精神奖励相结合的原则。同时，方式要不断创新，新颖的刺激和变化的刺激，作用大。通过奖励鼓励先进，鞭策落后，激发全体员工的工作积极性、主动性。

3、目标激励

所谓目标激励，就是要根据团队的实际业务情况来制定可行的目标。一个振奋人心、切实可行的目标，可以起到鼓舞士气，激励员工的作用。企业可以对团队或个人制定并下达切合年度、半年、季度、月、日的业务目标任务，并定期检查，使其朝着各自的目标去努力、拼搏。

4、关怀激励

作为领导者或管理者要对员工的特点有一个比较深的了解，员工的优、缺点做到心中有数。

5、集体荣誉激励

领导者通过给予集体荣誉，培养集体意识，使员工为自己能在这样优秀的团队而为荣为傲，从而形成一种自觉维护集体荣誉的力量。

6、竞争激励法

设立活榜样：设置明星员工或优秀员工奖项，嘉奖表现好的或者有重大贡献的员工，并给予一定的物质或者金钱上的奖励；从而刺激大家PK的欲望。

7、精神抚慰法

真正做到疑人不用，用人不疑。足够尊重员工，给予充分的信任。

四、 应收账款收回速度慢

目前，许多企业在应收账款的管理上存在着以下主要倾向：(1)在赊销货物前对客户的信用状况调查不够，导致应收账款不断增加。但目前，许多企业在对客户的信用状况还没有充分调查了解情况，为了扩大市场份额，提高竞争能力，增加销售收入，就一味地增加赊销额，致使许多赊销款项无法及时收回，企业的应收账款规模也就越来越大，从而增加企业经营的风险。(2)对应收账款的账龄没有及时分析，导致企业风险增大。账龄反映的是应收账款的持有时间，它不仅是估算应收账款总体风险和时间价值损失的主要依据之一，也是计提坏账准备的现实基础。但目前，许多企业的应收账款的账龄没有及时分析，大量陈账、呆账常年挂账，造成企业资金周转困难，同时对挂账时问很长的应收账款也没有采取相应措施。(3)催收应收账款的方法和程序不当，导致应收账款的催收费用大量增加。一般说来，企业催收应收账款应从催收费用最小的方法开始，即首先从电话联系开始，到信函通知、电告催收、派员面谈直至诉诸

法律等，而有些企业在催收应收账款等，没有坚持效益优先的原则，凶催收方法不当造成催收费用大量增加，因而也增加了企业的管理费用。

应收账款管理工作要做的好,最重要是制定科学合理的应收账款信用政策。政策制定好了以后,企业要从以下三个方面强化应收账款信用政策执行力度。

1、做好客户资信调查

企业在赊销前对客户进行资信调查,就是要解决几个问题:能否和该客户进行商品交易;做多大量,每次信用额控制在多少为宜;采用什么样的交易方式、付款期限和保障措施。一般说来,客户的资信程度通常取决于5个方面,即客户的品德、能力、资本、担保和条件,也就是通常所说的“5C”系统,这五个方面的信用资料可以通过以下途径取得。财务报表。这是信用分析最理想的信息来源之一,但需注意报表的真实性,最好是取得近期经过审计后的财务报表。通过计算一些比率,特别是对资产的流动性和准时付款能力的比率进行分析,来评价企业能力、资本、条件的好坏,以利于企业提高应收账款投资的决策效果。信用评级报告或向有关国家机构核查。对于不同信用等级的客户,企业在销售时就要采取不同的销售策略及结算方式。一般地,企业在规定信用期限的同时,往往会附有现金折扣条件,即客户若在规定期限内付款的话,可享受一定的折扣优惠,无非是希望客户能尽早支付货款,但要注意把握好度,即提供折扣应以取得的收益大于现金折扣的成本为宜。

2、加强应收账款的日常管理工作

公司在应收账款的日常管理工作中,有些方面做得不够细,例如账龄分析表的编制等。具体来讲,可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作:做好基础记录,了解客户(包括子公司)付款的及时程度,基础记录工作包括企业对客户提供的信用条件,建立信用关系的日期,客户付款的时间,目前尚欠款数额以及客户信用等级变化等,企业只有掌握这些信息,才能及时采取相应的对策。检查客户是否突破信用额度。编制账龄分析表,检查应收账款的实际占用天数,企业对其收回的监督,可通过编制账龄分析表进行,据此了解,有多少欠款尚在信用期内,应及时监督,有多少欠款已超过信用期,计算出超时长短的款项各占多少百分比,估计有多少欠款会造成坏账,如有大部分超期,企业应检查其信用政策。

3、加强应收账款的事后管理

对于逾期拖欠的应收账款应进行账龄分析,并加紧催收,因为账款最忌讳不及时追讨,据美国收账者协会统计,超过半年的账款回收成功率为57.8%,超过1年的账款回收成功率为26.6%,超过2年的账款只有13.6%可以收回。收账管理包括如下两部分工作:确定合理的收账程序,催收账款的程序一般为:信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律,在采取法律行动前应考虑成本效益原则,遇以下几种情况则不必起诉:诉讼费用超过债务求偿额;客户抵押品折现可冲销债务;客户的债款额不大,起诉可能使企业运行受到损害;起诉后收回账款的可能性有限。确定合理的讨债方法。