[浅谈现金流量管理在企业财务管理中的重要性]财务管理实训报告800

　　摘要：随着我国经济社会的飞速发展，企业财务管理的不确定因素也随之不断增加，财务管理要实现健康、持续和协调的发展，就必须将现金流量管理方法应用到财务管理中去。文章通过对企业现金流量管理的概述，结合目前我国企业现金流量管理的现状，进一步分析了现金流量管理在企业财务管理中的重要性。
　　关键词：现金流量管理；企业财务管理；重要性
　　中图分类号：F275 　　 　文献标识码：A 　　　　文章编号：1009-2374（2012）19-0154-02
　　我国知识经济的飞速发展、信息革命进程的加快和市场竞争的日益激烈，促使了我国经济结构的转型和经济体制的转轨，给企业的生存和发展带来了全新的机遇和挑战。企业生存与发展的基本前提就是现金流量管理，其具有使企业资本增值的作用，但其在我国企业的具体实践运用中也存在一些问题，影响着其作用的发挥和企业的健康发展。因此，正确、科学、合理和系统地分析现金流量管理在企业财务管理中的重要性，不仅有利于保证企业健康、持续和快速的发展，而且还能提高企业的资金利用率，给企业带
　　来良好的投资效益和社会效益。
　　1　企业现金流量管理的内涵
　　1.1　企业现金流的内涵
　　企业以收付实现制为依据在一定的会计期间内通过经营、投资、筹资等经济活动产生的现金净流量、现金流出和流出情况的总称就是企业的现金流。企业现金流出指的是企业在日常生产经营活动中发生的固定资产的构建、原材料的购买、工资的支付、到期债务的偿还等。企业现金流入是企业在商品销售、劳务提供、借款融资的过程中形成的。
　　企业业务的支出如果没有足够的现金流作为支撑，支付危机就很容易产生。
　　1.2　企业现金流量管理的内涵
　　企业现金流量管理指的是企业管理的重心以现金流量为主，且兼顾企业的收益状况，并围绕企业投资、筹资和经营活动进行构建的现金流量管理体系，其是对目前和将来企业一定时期内的现金流动在时间和数量安排方面做出的计划、预测、执行和控制及评价和分析。企业的其他各项经营管理活动和其现金流量管理是相互联系的，不稳定性是企业经营管理活动的特点，以至于企业现金流出和流入出现不平衡的现象。企业加强其现金流量的管理并保持现金流通畅，有利于合理配置企业的现金资源，最大限度地平衡企业现金流出和流入。
　　2　目前我国企业现金流量管理的现状
　　资金管理系统的不统一、不专业是目前我国许多企业现金流量管理中普遍存在的问题，各银行和子企业在调控企业资金流动的整合信息没有形成关联性，造成没有有效地监督和决策机制，这将会给企业带来极大的风险。目前我国企业现金流量管理在企业财务管理中的实践运用具有以下几方面的
　　问题：
　　2.1　企业现金流量管理的内容问题
　　目前我国很多企业的现金流量管理的内容对控制日常流量和预算现金等的涉及只是泛泛的战术性管理，只是在企业日常经营的层面上停留，并没有上升到企业的战略高度，导致企业现金流量管理内容与企业的发展战略没有有机的结合。
　　2.2　企业现金流量管理的认识问题
　　有不少企业在现金流量管理中存在着认识不足的问题。许多的企业只知道以规定为依据来完成编制企业现金流量表的工作，而对企业编制现金流量表的目的没有明确的认识。导致现金流量管理在企业财务管理中的重要性被严重忽略，使现金流量表无法得到有效利用，以至于不能更好地服务于企业的经营决策。
　　2.3　企业现金流的导向问题
　　目前我国的许多企业仍然将利润导向型作为企业绩效和考核评价体系，不够重视企业业绩质量的问题，消弱了企业现金流的导向作用，因此在企业财务管理的实际实践中现金流量管理比较被动和滞后，导致企业只有在没有资金支付工资、交税和购买原材料时，才意识到企业现金流量管理在财务管理中的重要性。
　　2.4　企业现金流量管理的手段问题
　　我国很多企业现金流量管理在财务管理的运用中的手段比较单调，只是重视事后的分析，忽略了事前的安排和预测与事中控制在企业现金流量管理的重要性，以至于现金流量管理在企业财务管理中不能有效地发挥其作用。
　　3　现金流量管理在企业财务管理中的重要性
　　3.1　现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分
　　企业现金流量管理的重要手段是现金流量预算，而企业财务预算的主要组成部分是现金流量预算，现金流量预算和企业其他预算具有密切相联的关系。企业财务活动的组织、资金的平衡调度和货币资金收支控制的直接依据正是现金流量预算。通过现金流量预算可以进行合理预测，在时间和数量上安排企业的现金流量，并能提供一些必要信息来支持企业的投资决策和筹资。
　　3.2　企业价值评估重要的指标是现金流量
　　综合评价认为企业的整体盈利能力是企业价值，企业价值评估通过现金流量折现的方式效果更佳。进行企业价值评估时，要有发展的观点，企业所有的现金流量要在资产负债表和损益表上处理，企业现金流在不同时期的比较要建立在了解风险调整的基础上。
　　3.3　现金流量如实反映企业经营状况
　　企业财务收付实现制核算出的结果就是现金流量，企业财务政策的调整对其不产生影响。企业价值利用现金流量评估，有利于使评估结果的真实性和科学性得到保证，能够如实反映企业经营
　　状况。
　　3.4　判断企业财务风险的重要依据是现金流量
　　财务风险是目前很多企业面临的共同问题，引起问题的原因是企业现金流量在循环中出现了各种问题。所以，企业在投资或经营过程中正确地分析其现金流量的周转情况，可以有效地判断企业营运资金周转、流动性和债务等财务风险，进而有效地化解企业的财务风险。
　　4　结语
　　现金流量管理在企业财务管理中的运用符合市场经济规律和企业经营管理的客观要求，企业现金流量管理水平的高低关系着企业能否健康、持续和协调的发展。因此，科学、合理和系统地研究分析现金流量管理在企业财务管理中的重要性，并加以实践，在协调企业现金流和利润结构和实现企业健康可持续发展方面，具有积极的现实意义。
　　参考文献
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　　[2]　马玉玲．现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J]．中小企业管理与科技，2011，（6）．
　　[3]　马超．现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J]．科学时代，2009，（1）．
　　（责任编辑：刘　艳）