内控六大业务_修改采购业务内控流程

10.修改采购业务内控流程，体现增值税特色

营改增会影响企业采购计划，因为有了可抵扣进项，采购金额可能会发生改变。同样，采购合同签订与审批时，其意思表达一定要清楚，例如材料买价，未营改增前一般是指含税价，营改增后就不行了，材料买价有不含税买价、与含税买价之分。因此，必须在企业内部业务流程中描述清楚，否则会引起不必要的歧义，也可能给企业带来损失。

11.营改增临界点前后，对在途发票和已提供货物或劳务但未开发票的处理

在途这段时间，不仅在邮政、运输、快递等需要时间，还有买卖双方经办人员办交单手续所耗时间，有时后者比前者耗时还要多。即便买卖双方是邻居，也不能做到卖方开出发票能让买方及时入账。

企业税务岗和业务人员，要梳理掌握在途发票有多少，研究分别是在什么合同下的哪批货物或服务，发票为什么在途？如果是本企业开早了，具体研究是否准备退回并换开新的增值税发票；如果是对方懒怠收取，则需要做游说工作，说明过了这个时点再开的发票就不一样了。

12.营改增后，退回原营业税发票的处理

如果营改增时点之前开出的服务票在时点之后被退回并要求企业重开，怎么开？营改增后企业是开不了的，要求税务局代开吗？最终是只有增值税发票给客户了，效果如何？你

懂的。这一点，在营改增试点期间各地政策是不同的，总的来说，很麻烦！企业的对策是：尽快和税务局沟通，尽早和客户沟通，竭力避免这种情况发生，最好也和相关人员的业务考核挂钩------可怜的业务人员啊！

13.营改增后，冲减原服务销售额的处理

很多业务可以审减，营改增政策也规定客户中止、退款的业务可以申请退回原缴纳的营业税，但是，实务操作和政策规定是有差别的，关于这种退税，实务中基本大概几乎差不多好像是毫无可能。企业的对策是：游说客户不要审减、不要中止、不要退款，或者营改增时点前，如果可能尽量少结算收入，避免时点后审减或中止或退款。

14.营改增，与供应商未结算劳务的处理

即使有些客户现在是营业税纳税人，但2016年5月1日起，它们也营改增了，也能够提供增值税发票。但是本企业在营改增前接受了它们提供的货物或劳务，营改增后取得了发票，如果拿这个发票去抵扣，就有逃税的嫌疑，因为没有谁能证明你不是故意晚要发票的，尤其对税务局做出大量的如此说明（即举证）并得到税务局的认可是很难的。