【北欧福利国家的财政政策】北欧福利国家

　　摘 要：致力于提升社会福利水平的财政政策经济理论为北欧国家的财政政策制定和执行提供了理论框架，使北欧国家逐步发展为福利国家。然而本文认为该理论的某些假设并不切合实际。　　关键词：财政政策；福利国家；政策制定
　　Abstract：Fiscal policy theory which intends to upgrade social welfare level is the theoretical framework of Northern European countries fiscal policy formulation and implication，which helps the Northern European countries become welfare countries gradually. However，this paper considers that some hypothesis of this theory is not accordance with the reality.
　　Key Words：fiscal policy，welfare country，policy formulation
　　中图分类号：F11.2 文献标识码：B 文章编号：1674-2265（2012）07-0068-04
　　在二十世纪50和60年代，很多经济学家关注“集体行动”（collective action）。“如果一个国家并非是个人融入整体的有机单位，也没有一个关心世人的统治者”，而且国家仅重视个人的意见，那么，如何基于个人选票的综合结果来指导政策制定？首先选民选出自己在政府中的代表，然后这些代表们可能会按照选举前的承诺来制定政策。不过，这些代表可能并不能正确理解选民意见，甚至还有可能故意曲解选民的意见，来为自己或团体谋取私利。此外，选民可能没兴趣投入时间和金钱来研究具体政策，因为投资意味着成本，他们可能认为自己的选票在百万选票中微不足道，不会改变选举结果，从而使问题更为复杂。随着政府职能的扩大以及选民队伍的壮大，这一问题变得更加突出。选民很有可能会选择“理性无知”（rationally ignorant）。因此，“中间选民”的概念是没有价值的。有关“集体行动”的论述很有意思也充满智慧，但它对政策的实际制定并不能产生多大影响。
　　除了各种理论外，历史上有些事件可能对其后政府职能的影响更大、更持久，并推动了政府支出的增长。这些事件包括二十世纪30年代的大萧条、前苏联的计划经济以及“凯恩斯革命”（Keynesian Revolution）等。
　　一、财政政策经济理论
　　北欧地区包括5个国家：丹麦、芬兰、挪威、瑞典和冰岛，其中，瑞典的面积最大、人口最多。在有影响力的经济学家、社会学家和其他专家的推动下，迫于各种各样的政治压力，北欧国家于二十世纪50年代启动了一项进程，该进程使之在随后数年内发展成为世界上最发达的“福利国家”。而在进程启动的20年前，“坚定的自由放任主义学说还主导着瑞典的经济学讲坛”，其他北欧国家也是如此。在这一转变期间，一些创建了“财政政策经济理论”的经济学家通过强有力的学术指引施加了一定的影响，其中最重要的一位经济学家曾经这样表述：“经济学家的目的必须是创建一种经济模型，从而能够提供有关财政政策效果的相当准确的信息”。财政政策经济理论借鉴了弗里希和廷伯根（R.Frisch 和 J. Tinbergen）的观点，即政府设定了一些拟实现的目标，同时也拥有可用来实现目标的政策工具。该观点用于财政领域就是财政政策经济理论。该理论重点关注政府拟实现的目标、所拥有的工具以及二者之间的关系。在此理论下，政府目标不仅仅限于凯恩斯主义的充分就业目标，其最终目标设定为提升社会或集体福利水平。
　　哈韦尔莫（Haavelmo）提出，“所谓的福利国家是指，无论在短期内还是长期内，该社会的最终目标是为其人民谋取经济福利”，“福利国家在现有社会下构建了一套监管规则体系，社会成员在此体系的约束下开展活动，实现该社会特有的经济发展目标，在目标实现后，社会成员再推动政治程序来改变游戏规则。因此，从中长期来看，规则并非完全的内生变量，它可以随游戏的发展而改变。这与布坎南（James Buchanan）的观点是不同的，他认为，除非经历艰难的政治程序，否则规则、尤其是宪法确定的规则是无法改变的。
　　财政政策经济理论的主要内容是，政策制定者通过实施一定的规则和政策来实现提升社会福利水平的目标。这与公共选择学派或意大利《税收原理及方法》一书中的观点相去甚远。社会福利不仅仅反映为某一单项指标，比如就业或者经济增长率，而是多项经济或社会指标。具体指标由政策制定者来选择，政策制定者随着时间变化或政权更迭对指标排序做出调整。在民主国家中，政策制定者尊重选民的意见，指标排序会根据选民在民主选举时表达的意愿来调整。此外，规则也应因时而变。
　　反映社会福利的经济指标包括经济增长、就业增长、生产率增长、通胀率、贸易平衡、收入分配、贫困率、适龄劳动力等特定人群的失业率、女性就业率等。社会指标包括预期寿命、犯罪率、识字率、环境质量、患病率以及房屋拥有率等。
　　财政政策工具包括不同的税种、税收减让、税率等税制特征，各类支出，支出特征等。在凯恩斯主义框架下，财政赤字可以作为一项财政工具来实施，以实现经济稳定政策和充分就业目标。而经济稳定、充分就业政策正是二十世纪60年代美国经济学家的主流考虑，其他可用的非财政经济工具包括汇率、利率、监管工具等。
　　在满足一定技术条件的情况下，可以求出实现社会福利最大化的各项工具的值。不过值得一提的是，现实生活中无法对社会福利进行量化。实际上，社会福利是一个虚拟概念，而不是一个可以量化的值。因此，现实中只能由高层政策制定者来就各项指标变动对社会福利的影响做出判断和评估。鉴于此，对政策制定者保持信任是至关重要的因素。如果单纯基于数学求解的角度，则可能会得出需要对政策工具做出很大幅度甚至不切实际的调整，或者在实际操作中可能会遇到因僵化的财政法规等制约而无解的难题。在拥有有效工具的情况下，为实现社会福利最大化，对政策工具做出的调整很可能在技术上和政治上均可行。不过，技术上可行并不代表政治上可行，或者技术解并不被重要政治集团认可为最优。