出纳日常工作流程及方法:出纳详细工作流程

第一章出纳日常工作流程及方法

1.1出纳的职责权限和岗位要求

1.2出纳必备的会计基础知识

1.3出纳的工作流程及方法

1.4出纳人员的职责发展与从业准备

1.1出纳的职责权限和岗位要求

一、出纳人员的职责

（一）办理现金和银行存款有关业务（外汇）

（二）保管库存现金和各种有价证劵、保管有关印章、空白票据

二、出纳人员的权限

新理念：参与货币资金计划管理

三、出纳人员的工作要求

（一）出纳人员应具备的专业技能要求

（二）出纳人员应具备较强的安全意识

1.2出纳必备的会计基础知识

一、原始凭证、

原始凭证审核内容主要包括真实性审核、完整性审核、和发行审核和合理性审核四个方面。

二、出纳填制的记账凭证

（一）收款凭证

（二）付款凭证

对于涉及现金和银行存款之间的经济业务，为了避免重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。

（三）通用记账凭证

三、出纳的账薄

（一）现金日记账

（二）银行存款日记账

（三）备查薄

四、出纳报告

出纳记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账等核算资料，定期编制“出纳报告表”，报告本单位本期现金和银行存款等的受收支于结存情况。

1.3出纳工作流程及方法

一、出纳账务处理程序

（一）办理收付款业务

书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额钱要填写人民币符号 “¥”与阿拉伯数字之间不能留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“—”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“-”;

壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、

玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写,大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”大写金额用三个字，“人民币”字样和大写金额见不得有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字。

（二）填制记账凭证

1.编制记账凭证

出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。

（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。

（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。