资金监管_浅探高速公路建设资金监管模式

　　摘要：近年来，我国高速公路快速发展，高速公路网逐步形成。高速公路项目建设期长，投资巨大，施工单位挪用高速公路项目建设资金、用于他途时有发生，容易造成拖欠农民工工资、延误工期、影响工程质量和进度。因此，加强对施工单位的项目建设资金监管，是非常必要和重要的。
　　关键词：高速公路；资金监管；模式；工程
　　中图分类号：U411 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）22-0066-030 引言
　　全封闭，全立交的高速公路是一个国家经济发展的象征。近年来，随着我市高速公路建设发展迅速，我市高速公路建设管理体制的进一步改革，原来由交通投资公司出资，建设任务由高速公路指挥部完成的模式被撤销，由交通投资公司和高速公路建设指挥部合作，直接成立高速公路项目公司，既出资又承担高速公路工程建设任务，打破了过去工程指挥部管工程但不负责资金拨付、业主负责资金又不管工程的矛盾体制。作为高速公路建设工程中财务管理内容之一的工程资金监管，也就成了最为关键的核心管理工作任务。
　　高速公路项目建设期长，投资极其巨大，在建设过程中，施工单位擅自改变资金用途，转移高速公路项目建设资金时有发生，极容易造成延误工期、拖欠农民工工资、影响工程质量、甚至个别施工单位靠变更设计迫使业主额外拨款等问题。前几年建成通车的南岸连接线的资金问题，四、五年后的遗留问题依然存在，当时在旧建设体制下，资金监管流于形式，个别项目部工程资金一到位就以各种名目挪用资金，向总公司支付管理费更是普遍，加上采用低价中标法，工程款入不敷出，到尾工阶段，为了保证工程顺利完工，业主单位只能以工程质保金为抵押，借钱给施工单位渡过难关，也有个别施工单位实在做不下去，在业主协调下不得已把自己的工程让给别的施工单位做，在这种情况下，保证农民工工资如期发放更是无从谈起。因此，在新的建设体制下，加强对施工单位的项目建设资金的监管，是非常必要的，也是完全可行的。
　　所谓的工程建设资金监管就是从有利于工程建设的需要出发，为预防施工单位恶意转移挪用工程建设资金，建立的对拨付给工程建设单位的资金的使用方向，使用效率的资金监管约束机制。资金监管内容有资金安全性监管、资金使用范围监管、施工企业清偿债务情况监管及农民工工资发放情况监管等。作为目前有两条高速公路同时在建的高速公路建设单位，在吸取以前南岸接线在旧体制下疏于资金监管所造成的经验教训基础上，对业主单位如何加强高速公路工程建设资金监管方面，作出了一系列探求和摸索。
　　1 在招标文本中明确资金监管流程，提高施工单位准入门槛，加强工程资金的事前监管
　　这几年的高速公路招投标过程中，个别施工单位不择手段，串标、围标现象极其严重，一旦中标，马上层层转包，造成了建设单位资质不佳，农民工工资得不到保障，严重影响工程质量和进度，而分包单位多，工程管理难度大，也不利日后业主进行资金监管。为此我们提前把资金监管放入招投标，在源头就开始资金监管的事前控制。
　　1.1 前期发展处在制作标底时尽力制定大额标的，并在招标书中明确严禁转包和违规分包。在签订合同之前，必须向招标人提交签约合同价10%的履约担保。从资金实力上提高施工单位的准入门槛，排除一批缺乏资金保障，资信不佳的企业。
　　1.2 除在招标书中注明工程价款应专款专用外，还以协议格式规定：发包人与承包人签订合同协议书时应与发包人制定的银行签署资金监管协议，协议明确资金管理的内容及三方的权利责任。其中承包方的权责包含确保资金专款专用，不发生挪用、转移资金现象；尽快在指定银行开设用于收取工程预付款、工程进度款、工程质保金等的基本结算户；办理材料、设备等采购业务应将合同、协议和发票复印件送银行备案；向上级单位缴纳管理费、机械设备及周转材料租赁摊销费，应附上上级单位出具的转账通知有关资料等。指定开户行则应为施工单位提供便捷有效的银行业务服务，并接受业主单位委托对施工单位在银行开设的基本结算户资金使用情况进行监督。
　　1.3 在招标书中明确承包人应按月足额发放农民工工资，并要求中标单位将支付农民工工资的管理办法、支付时间及相应措施等在工地张榜公示，让农民工有知情权，保障农民工合法权益。
　　因为在招投标中明确提出了资金监管重要性和必要性，起到了强化资金监管的前瞻性效果，将资金监管的事前监管职能延伸到工程管理的全过程中，也迫使施工单位对资金监管引起高度重视，把招标合同作为业主日后资金监管工作顺利开展的有效保证。
　　2 控制日常工程资金支付，强化资金的事中监管
　　资金监管就是对工程资金的使用方向，使用效率的监管。因此除了工程资金的拨付必须严格按照规定程序办理，应把工程资金的使用方向和效率作为资金监管工作的重点，让资金监管工作贯穿于日常财务工作全过程。
　　2.1 切实加强内部管理，提高财务人员业务素质 建立健全各项内部管理制度，实现内部财务控制的制度化、规划化、精确化。同时提高财务人员专业素质，不断更新和丰富专业知识，有效规避资金管理风险。组织财务人员及时分析资金监管的特点和规律，优化资金监管方式方法，严格按照财务法规和制度对资金进行监督管理，确保资金安全。
　　2.2 控制好工程资金支付流程 一是每期工程计量款支付时，工程支付清单必须手续齐备，审批流程到位，财务人员必须按照工程合同及经工程部门审核、负责人签字的工程进度计量支付清单，支付工程资金到各施工单位的指定开户银行。二是工程单位采购或支付费用时，需填写支付申请单及支付凭据的复印件，到业主指定财务人员处审核签字，由财务人员对资金用途、额度、真实性审核后，凭转账凭证和资金支付申请单到开户行办理支付手续。三是银行严格根据之前签订的三方资金监管协议，按照手续齐备的审核单及全套支付票据复印件复核、办理，对于超出协议规定的转账支出，银行有权拒绝办理，并通知业主。在每月初银行将上月施工单位发生的支付款项往来明细清单，整理后书面提供给业主公司复查，多方合作共同控制资金移用情况发生。