【让内控深入中国公司灵魂】 银行如何加强内控管理

　　失魂的内控　　完善的内部控制是企业基业长青的必修课，建立健全内控应是公司董事会的重要职责。然而，现实中，一些公司为何需要外部力量的推动，才能引起重视，有的甚至是走形式？
　　内控对企业究竟有何价值？很多企业家都有这样的困惑。有人用形象的比喻表达自己的看法：“如果说企业是一个风筝，内控可以说是风筝的拉线。线粗了风筝会掉下来，线太细风筝又会飞走。但一个大的前提是，风筝要能飞起来，否则，线就没有任何价值。”说这话的意思，是指内控能实现价值的前提是企业要有发展，内控固然能够保障企业的资产安全，好比可以让风筝不会飞走，但内控如果给企业套上了枷锁，让企业飞不动，企业家为何还要去做内控？
　　诚然，只有风筝飞起来线才有价值。内控为何难以深入中国公司灵魂？恐怕最根本的原因，还在于企业家没有从中看到其对公司的前期牵引、后期保障的内在价值。
　　劣币驱逐良币，中国市场的丛林法则
　　企业能够活下来并且不断发展壮大，究竟依靠什么？如果按照丛林法则，狮子活下来的唯一理由是比羚羊跑得更快，而羚羊活下来的唯一理由是比同伴跑得更快，这就是自然选择，优胜劣汰，比的是谁快，也是我们定义的“竞优法则”。
　　“竞优法则”下，无论是生物还是企业，选择的标准是相似的，评判的尺度是客观的，选择的结果是公平的，这就是我们理想中的市场经济。与此相对的则是“次品市场”，执行的法则不是优胜劣汰，而是劣币驱逐良币，竞的不是谁的质量更优，而是谁的价格更低！
　　当前中国社会是不是市场经济，进而是不是“竞优市场”，大家都会有自己的判断。但在长期的观察中，人们会有几个方面的明显感受。
　　首先，中国的企业从来都没有站在同一个起跑线上竞争。一个基本的事实是，中国企业是分层、分界的。从性质上分别有央企、地方国企、外企和民企，从影响力上分别有“两国、两重”企业、地方支柱企业、中小企业、微型企业等，从竞争要素上分别有资源型、关系型、创新型、管理型等。这些分层、分界并非中国独有，但每一个不同类型和层面的企业，其生存环境和生存状态差异之大，中国当属第一——从税收到土地再到人才和资金，如果非要说大家公平竞争，那肯定是睁着眼说假话。环境的不同，决定了各自生存的成功要素不同。例如，关系型企业的核心成功要素是和权力的距离。前不久发轫于大连的一家国内著名民营企业集团出了问题，我们可以找到很多战略和经营上的风险因素，资金链偏紧、多层金字塔组织架构、过度融资、异地管控等等，但这些问题一直都存在，过去为什么不是问题，为什么今天会暴露出来？显然不是因为风险本身，而是看待风险的视角发生了变化。因此，在这样一个市场里，一家企业活得好不是靠风险管理；同样，另一家企业要倒闭，风险管理也救不了它。一句话，“次品市场”屏蔽了风险管理的实际价值。
　　其次，在“劣币驱逐良币”的市场环境中，良币的生存成本往往更高。例如在大家都知道的三聚氰胺事件中，为什么企业要往牛奶里添加三聚氰胺？核心的问题是成本可以更低，如果别人添了你不添，那么先倒下的可能是你，这就是劣币在驱逐良币；而在工业明胶事件中，同样是这样的问题，采用工业明胶制作的胶囊每粒就可以降低成本几分钱，所以不使用工业明胶胶囊的企业就可能因为成本压力而倒闭，除非你可以像威尔刚那样卖出很高的价格；还有地沟油，使用地沟油和不使用地沟油就会有很大的成本差异，如果大家的收入程度是一样的，那么最优的选择就是使用地沟油。
　　再者，信息不对称下诚信机制无法降低交易成本。市场经济运行的基本规则之一是交易成本最小化，哪个企业的内部交易成本低于市场交易成本，那么企业就会不断做大；哪个企业和供应商、消费者之间的交易成本更低，哪个企业就可以更多盈利。诚信有助于降低交易成本，内控本质上是营造一个诚信的市场交易环境，降低各个市场主体之间的交易成本。企业可以通过内控告诉市场，它的财务报表是真的，企业运营是稳妥的，资产是安全的，从而获得更好的条件和相关利益者去谈判取得更多的利益。这是内控支撑企业价值实现的经济学解释。但是，在信息不对称的市场环境下，诚信无法有效降低交易成本。例如，为什么消费者不去鼓励那些“良币”而竞相选择那些“劣币”呢？因为市场缺少识别机制，消费者不知道哪个是“良币”哪个是“劣币”。如果清楚地知道市场上80%是“劣币”，那么如果在没有充分信息的支持下，人们最优的选择是认为市场上所有的币都是“劣币”。这就是“良币”的悲哀：更高的维护成本，但是从消费者那里获得同样的支付。这也是我们这个市场和消费者的悲哀，人们不得不被动地接受“劣币”，哪怕愿意支付更高的成本去购买“良币”，例如非地沟油的食品。
　　此外，在缺少选择的情况下我们的消费者太过宽容。理论上，一旦企业出现风险或者存在较多的风险因素，那么投资者对于企业价值的评估就会打折扣，消费者对于企业产品的评价也会打折扣，这就是市场经济的自然选择机制。但事实上可能不是这样，我们可能没有太多的选择：如果双汇都会出问题，难道人们选择“单汇”就一定是对的吗？所以消费者会很容易宽容，很容易忘记。其实，我们需要更多一些坚持，当从盼盼法式软面包里吃出苍蝇后从此不再购买任何盼盼的产品，当发现哈尔滨啤酒采取相似包装产品陈列误导消费者后从此不再购买任何哈尔滨啤酒……如果更多的消费者采取这种市场投票的机制，那么企业对风险的态度可能会端正很多！
　　正是因为市场环境还不健全，因为市场主体还在面对完全不同的竞争环境，因为诚信机制还不能帮助企业降低交易成本，因为消费者对犯错误的企业还太宽容，所以中国市场的“竞优法则”就建立不起来，逆向选择的结果是逆淘汰。“劣”本质上是市场经济下的不和谐因素，是不符合市场客观规律和企业运行规律的行为，“劣”是企业风险的内核。在一个“次品市场“上，“劣”不是一种要被驱逐出市场的要素，所以对“劣”进行管理就不是企业的竞争成功要素。
　　企业家不愿做内控，根子在市场环境，他们的感觉也好，选择也罢，是理性的判断。
　　“一个投入、三份产出”，企业内控的价值观