征管法考试题4|征管法

征管练习题四

一、单选题：（共30分，每题1分，请将正确答案填在答题纸上）

1、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A 、15 B、30 C、60 D、90

答案：B

2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（ ）帐号向税务机关报告。

A 、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、全部 答案：D

3、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）可以追征。

A 、3年内 B、5年内 C、10年内 D、无期限 答案：A

4、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（ ）扣缴税款。

A 、黄某的储蓄存款 B、黄某老婆的存款

C 、黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款

D 、黄某儿子的存款

答案：A

5、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（ ）扣缴义务人代扣、代收手续费。

A 、按照规定付给 B、不必付给

C 、视情况适当付给 D、可以付给

答案：A

6、对审计机关依法查出的税收违法行为，（ ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

A 、审计机关 B、财政机关

C 、税务机关 D、人民法院

答案：C

7、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，税

务机关可以查询（ ）在银行或者其他金融机构的存款帐户。

A 、案件涉嫌人员 B、从事生产、经营的纳税人

C 、纳税人 D、被查对象

答案：B

8、纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A 、未在规定期限内申请办理税务登记

B 、未按规定使用税务登记证

C 、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

D 、伪造税务登记证件

答案：C

9、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（ ）。

A 、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款

B 、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款

C 、责令限期改正，处2000元以上罚款

D 、责令限期改正，可以处2000元以下罚款

答案：D

10、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（ ）。

A 、向扣缴义务人追缴应扣未扣税款

B 、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

C 、向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款

D 、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款50%以上5倍以下的罚款

答案：B

11、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（ ）的罚款。

A 、1000元以下 B、1000元以上5000元以下

C 、1000元以上10000元以下

D 、2000元以上10000元以下

答案：C

12、新《税收征管法》于2001年4月28日由九届人大常委会第二十一次会议修订通过，自（ ）起施行。

A 、2001年1月1日 B、2001年5月1日

C 、2001年7月1日 D、2001年10月1日

答案：B

13、延期缴纳税款的审批机关是（ ）。

A 、设区市税务机关 B、省级税务机关

C 、税务所 D、县级税务机关

答案：B

14、（ ）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

A 、从事生产经营的纳税人 B、纳税人

C 、纳税人和扣缴义务人 D、纳税人和其他税务当事人

答案：B

15、关于行使代位权和撤销权，下列说法正确的是：

A 、须向人民法院申请

B 、由税务机关直接行使代位权和撤消权

C 、行使代位权、撤销权时，不得同时向纳税人追缴税款

D 、行使代位权、撤销权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施。 答案：A

16、关于关联企业，下列说法正确的是（ ）

A 、税收征管法第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司、企业和其他经济组织和个人

B 、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。

C 、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。

D 、纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。 答案：B

17、关于税务文书送达，下列说法正确的：（ ）

A 、税务机关送达税务文书，必须直接送交受送达人

B 、税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达

C 、受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收。

D 、受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。

答案：D

18、对外省、自治区、直辖市来本区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可根据所领购发票票面限额及数量，向主管税务机关交纳（ ）的保证金。

A 、不超过10000元 B、10000元

C 、不超过5000元 D、5000元

答案：A

19、新征管法规定的征税主体是（ ）

A 、税务机关 B、国家 C、海关 D、财政机关 答案：B

20、税收法律关系的主体是指（ ）。

A 、征税方 B、纳税方

C 、征纳双方 D、国家税务总局

答案：C

21、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。

A 、抵押权 B、留置权 C、代位权 D、撤销权

答案：D

22、下列措施中，不属于税收保全措施的是（ ）。

A 、扣押 B、查封 C、罚款 D、暂停支付银行存款

答案：C

23、（ ）是发票的主管机关。

A 、财政部门 B、税务机关

C 、工商行政机关 D、各级主管部门

答案：B

24、纳税人被列为非正常户超过（ ）的，税务机关可注销其税务登记。

A 、3个月 B、6个月 C、1年 D、2年

答案：C

25、税务机关对纳税人填报的税务登记表和提供的证件、资料应当自收到之日起（ ）内审核完毕，并发放税务登记证。

A 、15日 B、20日 C、30日 D、45日 答案：C

26、税务机关在对纳税人、扣缴义务人采取强制执行措施时，可对下列（ ）同时强制执行。

A 、罚款 B、滞纳金 C、住房 D、生活用品

答案：B

27、纳税人经税务机关同意，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。

A 、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月

答案：C

28、因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（ ）内要可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，（ ）。

A 、5年，不加收滞纳金 B、3年 ，加收滞纳金

C 、3年，不加收滞纳金 D、5年，加收滞纳金

答案：C

29、纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。

A 、2年 B、3年 C、5年 D、10年

答案：B

30、税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，应当采取（ ）的征收方式的征收税款。

A 、查验征收 B、查账征收

C 、核定征收 D、自核自报

答案：C

二、多选题（共40分，每题2分，请将正确答案填在答题纸上）

1、有权制定税务部门规章的有（ ）。

A 、国务院 B、地方人大常委会

C 、财政部 D、国家税务总局

答案：C 、D

2、新《税收征管法》规定了税务机关有税收宣传义务。具体包括( )。

A 、每年开展税收宣传月活动,

B 、广泛宣传税收法律、行政法规,

C 、普及纳税知识,

D 、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务

答案：BCD

3、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有( )和请求国家赔偿等权利。

A 、陈述权、申辩权 B、申请行政复议 C、提起行政诉讼 D、拒绝履行决定 答案：ABC

4、新《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求( )。

A 、 税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度,

B 、 上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督,

C 、 税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查,

D 、 税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约

答案：ABCD

5、关于税务登记，下列说法正确的是：( )

A 、国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享

B 、各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记以及吊销营业执照的情况

C 、凡领取工商营业执照的纳税人，应当自领取营业执照30日内，向税务机关申报办理税务登记

D 、按规定不需要领取工商营业执照的纳税人，包括国家机关和个人，应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

E 、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局规定。

答案：ABC

6、税务管理的范围包括（ ）。

A 、税务登记管理 B、税款征收

C 、账簿、凭证管理 D、纳税申报

答案：ACD

7、纳税人发生下列（ ）等情形，须办理注销税务登记。

A 、因经营期届满而解散 B、企业资不抵债而破产

C 、企业因改组而撤销 D、纳税人依法终止履行纳税义务

答案：ABCD

8、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得( )。

A 、伪造 B、复印 C、变造 D、擅自损毁

答案：ACD

9、单位、个人在( )时，应当按照规定开具、使用、取得发票。

A 、购销商品 B、提供经营服务 C、接受经营服务 D、从事其他经营活动 答案：ABCD

10、新《税收征管法》规定的纳税申报方式有( )。

A 、直接申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文申报 答案：ABCD

11、关于委托代征税款，下列说法正确的是：( )

A 、税务机关委托代征税款的原则是有利于税收控管和方便纳税的原则

B 、委托代征税款的委托对象是按照国家有关规定可以接受委托的有关单位和人员

C 、委托代征税款的范围是零星分散和异地缴纳的税收。, 委托代征税款必须办理有关的委托代征手续，并由税务机关发给委托代征证书

D 、纳税人拒绝委托代征税款的，受托代征单位和人员可以税务机关的名义对纳税人进行税务行政处罚

答案：ABC

12、下列有关对减税、免税的叙述，正确的是( )。

A 、纳税人必须以书面形式申请减税、免税,

B 、纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税,

C 、减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批,

D 、地方各级人民政府违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效 答案：ACD

13、按应纳税额计算方法分类的征收方式有（ ）。

A 、查账征收 B、 代扣代缴征收

C 、定期定额征收 D、查验征收

答案：ACD

14、某公司２００１年６月应纳税款１０万元，应于７月１０日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其１０日内缴纳上述税款。至７月３０日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取( )措施。

A 、责令其提供纳税担保, B、书面通知开户银行扣缴税款,

C 、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款,

D 、处以罚款

答案：BCD

15、从事生产经营的纳税人有违反新《税收征管法》的行为，并拒不接受处理的，税务机关可以( )。

A 、收缴其发票, B、加重罚款,

C 、收缴税务登记证, D、停止向其发售发票

答案：AD

16、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？( )

A 、无偿转让,

B 、对国家税收造成了损害,

C 、必须由税务机关向人民法院提出请求,

D 、行使撤销权的必要费用由税务机关负担

答案：ABC

17、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有( )。

A 、 经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询,

B 、 经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款,

C 、 经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款,

D 、 经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户 答案：AC

18、对下列哪些违法行为，税务机关应处税款1倍以上5倍以下罚款。( )

A 、扣缴义务人采取虚假申报手段，少缴已扣税款的,

B 、纳税人假报出口，骗取国家出口退税款,

C 、扣缴义务人应扣而未扣税款,

D 、以威胁方法抗税，但情节轻微，不构成犯罪的

答案：BD

19、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人有（ ）行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

A 、偷税 B、欠税 C、骗税 D、抗税

答案：ABC

20、当纳税人或其他税务当事人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服时，可通过

( )途径取得法律救济。

A 、申请行政复议, B、提起行政诉讼,

C 、拒绝履行决定, D、采取税收保全

答案：AB

三、判断题：（共10分，每题1分，请将正确答案填在答题纸上）

1、纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。 （√）

2、税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

（×）

3、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。

（√）

4、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。

（×）

5、２００１年６月１５日，供销社法人代表王某要求到美国考察，税务机关发现该供销社还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。

（√）

6、由主管税务所所长批准，可对责令限期缴纳而逾期仍未按规定缴纳税款的纳税人采取强制执行措施。

（×）

7、纳税人可以自愿安装、使用税控装置，并按照税务机关的规定报送有关的数据和资料。

（×）

8、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额。

（×）

9、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

（√）

10、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的

决定；不予批准的，从税务机关决定不予批准缓交税款之日起加收滞纳金。 （×）

四、案例题（共20分，每题2分，请将正确答案填在答题纸上）

（一）、老刘是某企业的员工，2001年6月份该企业在代扣代缴个人所得税时，遭到老刘的拒绝，因此该企业没有扣缴老刘的税款，并且未将老刘拒扣税款的情况向税务机关报告。在2001年8月个人所得税专项检查中，税务机关发现了上述情况，于是税务机关决定向该企业追缴应扣未扣的税款100元，并处罚款100元。

1、该企业代扣个人所得税遭到老刘拒绝后的正确做法是（ ）

A、老刘拒绝代扣，该企业可以不代扣个人所得税

B、该企业不必向税务机关报告

C、应将老刘拒绝代扣个人所得税的情况向税务机关报告，由税务机关直接向老刘追缴税款、滞纳金

D、不必向税务机关报告，以后月份补扣

2、税务机关应如何处理？

A、税务机关向该企业追缴应扣未扣的税款100元，并处罚款100元

B、税务机关直接向老刘追缴税款、滞纳金

C、责令该企业以后月份补扣老刘的个人所得税

D、对该企业处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

3、税务机关对该企业应扣未扣税款行为可给予的最高罚款为（ ）

A 、50元 B、100元 C、300元 D、500元

答案：1、C 2、BD 3、 C

（二）、案情：某从事生产的个体工商户杨某，2002年3月1日领取营业执照并办理了税务登记。但杨某一直未向税务机关申报纳税。同年6月，主管税务所对杨某的生产经营情况进行调查核实，认定杨某取得应税收入未申报纳税，共计应缴纳税款6000元。该所当即下达税务处理决定书和税务行政处罚决定书：补缴税款6000元，加滞纳金500元，按《税收征管法》规定对未申报纳税行为处以未缴税款50%，即3000元的罚款。

4、该税务所执法中的违法问题有（ ）

A 、该所作出处罚决定前未下达税务行政处罚事项告知书

B 、未告知纳税人的享有陈述、申辩权

C 、未告知纳税人的听证权利

D 、对杨某作出了3000元罚款决定属越权行为

5、税务所对杨某的处罚适用税收征管法的条款是

A 、《税收征管法》第63条规定虚假纳税申报行为

B 、《税收征管法》第62条规定对未按规定期限办理纳税申报

C 、《税收征管法》第64条第2款规定对未申报纳税行为

D 、《税收征管法》第64条第1款规定编造虚假计税依据行为

答案：4、ABCD 5、C

（三）、案情：A 县地税局于2003年2月对某旅行社2002年度纳税情况依法实施了税务检查。经查，该旅行社2001年通过采取收入不入帐、伪造记帐凭证等方式少缴营业税共计15万元，占其全年应纳税额的25%。问：

6、该旅行社的行为属于下列哪种行为

A 、偷税 B、漏税 C、逃避欠税 D、骗税

7、税务机关的处理方式（ ）

A 、追缴旅行社其少缴的税款，按规定加收滞纳金

B 、可以处少缴税款50%以上5倍以下的罚款

C 、并处少缴税款50%以上5倍以下的罚款

D 、将案件依法移送司法

答案：6、A 7、ACD

（四）案情：县地税稽查局接群众举报称某大酒店有采取少列收入进行偷税的情况，县稽查局于2002年5月25日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员在出示税务检查证后，对帐簿及记帐凭证进行核查；同时经县地税局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实了该酒店1-4月份利用收入不入帐方式偷税9500元的事实。在取得证据后，地税稽查局于5月30日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以1倍即9500元罚款的行政处罚决定，该酒店在依法提供纳税担保后，于6月3日向该县地税局提起行政复议。县地税局在接到复议申请书后的第十天以未缴纳税款、滞纳金及罚款为由作出了不予受理的决定。

8、此案中县地税稽查局的违法行为有（ ）

A 、5月25日派两名稽查员对该酒店实施检查

B 、稽查员在出示税务检查证后，对帐簿及记帐凭证进行核查；

C 、经县地税局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询

D 、5月30日作出处以1倍即9500元罚款的行政处罚决定

9、此案中县地税稽查局的行政处罚决定违法的有

A 、行政处罚决定前未下达《税务行政处罚事项告知书》

B 、未告知纳税人依法享有陈述申辩权

C 、对纳税人作出9500元罚款的处罚决定属行政处罚越权

D 、县地税稽查局对纳税人的最高罚款为2000元

10、此案中，县地税局的违法行为有（ ）

A 、县地税局在接到复议申请书的第十天作出了不予受理的决定

B 、县地税局以未缴纳税款、滞纳金为由作出了不予受理的决定

C 、县地税局以未缴纳罚款为由作出了不予受理的决定

D 、县地税局以未缴纳税款、滞纳金及罚款为由作出了不予受理的决定

答案：8、BCD 9、ABC 10、ABCD 11