【金融企业与税收筹划分析】 企业税收筹划

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金融企业与税收筹划分析

作者：林翔

来源：《时代金融》2014年第29期

【摘要】税收筹划的发展基于国家所制定的法律法规，其对于各类型的企业而言都是一项意义重大的理财活动。合理开展税收筹划，使其具备有效性，能够大幅度提升企业经济效益以及竞争力。由此可见，对于金融企业而言，税收筹划的作用不容小觑。基于此，本文首先阐述了税收的基本概念与可行性，而后再探讨金融企业进行有效税收筹划的具体措施，以供借鉴和参考。

【关键词】金融企业 税收筹划 分析

金融企业生存于优胜劣汰的法则下，主要经营目标为促使利润最大化。然而当前市场环境波谲诡异，竞争十分激烈，降低了社会平均利润率。因此，对于金融企业而言，当下主要任务即降低成本，增加利润，持续开拓市场，提升整体效益。由于税收具备无偿性，导致金融企业净利润流出，因此开展税收筹划以降低税负就能够提升总收益。现详细阐述金融企业应该如何开展税收筹划。

一、税收筹划的相关概念

（一）税收筹划的概念

税收筹划即在不违背法律许可的情况下，纳税主体事先安排筹资、经营以及投资等一系列活动，以实现税收筹划目标的行为。税收筹划具有系统性，包括制定筹划目标、选择方案、控制过程、实现与评估结果等。在此过程中存在较多不确定因素，主要分为系统性因素与非系统性因素。前者源于企业外部，具有不可控性；后者源于企业内部，具有可控性。在这两种因素的作用下，实际筹划结果可能与既定结果存在偏差，如此一来不仅无法实现既定目标，还需接受税务处罚。由此可见，税收筹划存在较大风险。

（二）税收筹划的具体特征

合法性，即金融企业所制定的筹划方案不能背离税法精神，一定要在现行税法的许可范围内，且税务机关会认可；成本收益性，即在整个税收筹划过程中要对成本效益进行分析；整体性，即与企业效益最大化的目标相符；长远性，即企业所制定的方案需与组织长远利益相符，同时还要时刻关注税收政策是否出现变化，以便及时调整。

二、金融企业开展税收筹划的可行性

（一）企业缴税具有不可避免性