2019年税务局企业所得税汇算清缴工作总结
2019年税务局企业所得税汇算清缴工作总结_企业所得税汇算清缴总结报告
西安市碑林区国家税务局二○○六年度企业所得 西安市碑林区国家税务局二○○六年度企业所得 ○○ 税汇算清缴工作总结的报告西安市国家税务局： 西安市国家税务局： 在今年的企业所得税汇算清缴过程中， 我们碑林区国税局按照 转 “ 在今年的企业所得税汇算清缴过程中， 移主体、明确责任、做好服务、强化评估”的指导思想，结合《 移主体、明确责任、做好服务、强化评估”的指导思想，结合《国家 税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》 （国税发 税务总局关于印发< 企业所得税汇算清缴管理办法 >的通知》 国税发 （ [2005]200 号 ） ) 的规定和（陕国税发[2006]572 号 ） 及 （ 市国税发 的规定和（ 陕国税发[2006]572 文件精神，将工作重点放在政策宣传、电子申报、 [2006]389 号）文件精神，将工作重点放在政策宣传、电子申报、纳税 评估、核定征收和日常检查五个方面， 评估、核定征收和日常检查五个方面，大大地提高了企业所得税汇算 清缴的工作效率和质量。通过全局干部的大量工作 克服了人员少、 量工作， 清缴的工作效率和质量。通过全局干部的大量工作，克服了人员少、 业务多、任务重、汇算面宽等具体困难，坚持早动手、早安排、 业务多、任务重、汇算面宽等具体困难，坚持早动手、早安排、早落 实，圆满地完成了所得税汇算清缴工作，现将 2006 年度汇算工作汇报 圆满地完成了所得税汇算清缴工作， 如下： 如下： 第一部分： 第一部分：开展汇算清缴工作的基本情况 一、加强领导、统筹安排，确保汇算清缴工作落到实处 加强领导、统筹安排， 年度企业所得税汇算清缴是实行新的《 2006 年度企业所得税汇算清缴是实行新的《企业所得税年度纳税 申报表》的第一年，市局领导非常重视，多次召开相关工作会议，安 申报表》的第一年， 市局领导非常重视，多次召开相关工作会议， 排部署企业所得税年度申报工作。我局的任务最重， 排部署企业所得税年度申报工作。我局的任务最重，申报量占到了全 市的三分之一左右，市局领导格外关注 多次到我局指导工作， 关注， 市的三分之一左右，市局领导格外关注，多次到我局指导工作，提出 具体建议。我局多次召开工作会议 提高认识，统筹安排， 具体建议。我局多次召开工作会议，提高认识，统筹安排，成立了汇 算清缴工作领导小组，制定了应急预案，加强纵向、横向联系， 算清缴工作领导小组，制定了应急预案，加强纵向、横向联系，保证 了区局与市局处室之间，科与所之间、各科室之间的协调和沟通，从 了区局与市局处室之间， 科与所之间、 各科室之间的协调和沟通，1 而形成一股合力，确保了汇算清缴工作顺利开展。
而形成一股合力，确保了汇算清缴工作顺利开展。
二、加强内外培训，保证了企业所得税汇算清缴工作的顺利开展 加强内外培训， 年企业所得税出台的新政策，申报表的变化、 针对 06 年企业所得税出台的新政策，申报表的变化、政策的变动 我局及时做出安排和部署，制定了切实可行的培训实施方案。
等，我局及时做出安排和部署，制定了切实可行的培训实施方案。我 们首先分期分批对申报大厅操作人员和全局税收管理员进行轮训， 们首先分期分批对申报大厅操作人员和全局税收管理员进行轮训，一 方面培训有关政策，包括：汇算管理办法及工作规程， 方面培训有关政策，包括：汇算管理办法及工作规程，汇算清缴中涉 及的税收政策和税法和会计制度差异，历年汇算清缴中容易出现的问 及的税收政策和税法和会计制度差异， 和会计制度差异 题以及新申报表讲解等，使每个管理员吃透文件精神，掌握政策规定， 题以及新申报表讲解等，使每个管理员吃透文件精神，掌握政策规定， 正确辅导企业填表，正确审核企业报表，提高企业申报表填报质量； 正确辅导企业填表，正确审核企业报表，提高企业申报表填报质量； 另一方面，培训申报软件的操作技能， 另一方面，培训申报软件的操作技能，根据试点测试所得税电子申报 的经验，我局制作了企业所得税电子申报软件操作指南 制作了企业所得税电子申报软件操作指南， 的经验，我局制作了企业所得税电子申报软件操作指南，即“傻瓜流 程图”税务版和企业版，并随同下载的总局《通用税务数据采集软件》 程图”税务版和企业版，并随同下载的总局《通用税务数据采集软件》 和相关说明一并下发各税源管理部门。
和相关说明一并下发各税源管理部门。税务版中明确税收管理员该如 何操作软件的下载，如何安装使用数据的导入和导出， 何操作软件的下载，如何安装使用数据的导入和导出，以及如何接收 申报数据等。在企业版中告诉纳税人，下载软件后， 申报数据等。在企业版中告诉纳税人，下载软件后，如何选择和填写 税务登记表，如何进行系统激活，怎样生成和创建报表， 税务登记表，如何进行系统激活，怎样生成和创建报表，怎样录入报 表，先录什么，后录什么，如何修改，如何生成压缩文件上报税务机 先录什么，后录什么，如何修改， 关等。使税务人员和纳税人一看就懂，容易操作。
关等。使税务人员和纳税人一看就懂，容易操作。
同时结合实际情况，对纳税人开展了多形式、 同时结合实际情况，对纳税人开展了多形式、多渠道和多方式的 培训辅导，因地制宜开展宣传， 培训辅导，因地制宜开展宣传，向企业提供具有针对性和专业化的纳 税服务，采取集中培训、重点辅导等多种形式，从新申报表填写方法、 税服务，采取集中培训、重点辅导等多种形式，从新申报表填写方法、 报表间勾稽关系、软件应用、税务审批事项、税收政策等方面对企业 报表间勾稽关系、软件应用、税务审批事项、2 进行辅导，使纳税人及时掌握新申报表的填报方法， 进行辅导，使纳税人及时掌握新申报表的填报方法，适应新申报表的 填报要求，明白如何办理纳税申报手续，正确填制相关报表，准确录 填报要求，明白如何办理纳税申报手续，正确填制相关报表， 入有关数据，从源泉上保证汇算清缴数据的可靠性， 入有关数据，从源泉上保证汇算清缴数据的可靠性，从而提高纳税人 依法纳税意识和办税能力。同时我们以所为单位举行税企恳谈会， 依法纳税意识和办税能力。同时我们以所为单位举行税企恳谈会，印 发宣传资料，开通企业所得税电子申报咨询热线， 发宣传资料，开通企业所得税电子申报咨询热线，在大厅电子显示屏 滚动播放宣传内容等，使广大纳税人明白电子申报的优越性， 滚动播放宣传内容等，使广大纳税人明白电子申报的优越性，赢得了 广大纳税人的理解和支持。电子申报在推行过程中，我局出现了前所 广大纳税人的理解和支持。电子申报在推行过程中，我局出现了前所 未有的互动现象，纳税人到税务机关学习相关操作方法和有关政策， 未有的互动现象，纳税人到税务机关学习相关操作方法和有关政策， 税务人员到企业去现场指导， 税务人员到企业去现场指导，企业与企业之间互相讨论交流在电子申 报中的认识和经验，互帮互助， 报中的认识和经验，互帮互助，有力的促进了电子申报工作在我局的 全面推广和运行，确保了企业所得税汇算清缴工作的全面完成。
全面推广和运行，确保了企业所得税汇算清缴工作的全面完成。
广和运行 三、积极推行企业所得税多方位纳税申报，有力地保证了企业所 积极推行企业所得税多方位纳税申报， 得税汇算清缴工作的顺利完成 今年，我们的汇算工作压力大，实际工作中做到了 （一）今年，我们的汇算工作压力大，实际工作中做到了“六个 结合” 汇算清缴与日常管理相结合； 结合”即：1、汇算清缴与日常管理相结合；2、汇算清缴与纳税评估 相结合； 汇算清缴与纳税辅导相结合； 相结合；3、汇算清缴与纳税辅导相结合；4、汇算清缴与强化监控相 结合；5、汇算清缴与核定征收相结合；6、汇算清缴与税源分析相结 结合； 汇算清缴与核定征收相结合； 年度企业所得税汇算清缴日程安排表， 合；制定了 2006 年度企业所得税汇算清缴日程安排表，将 2007 年所 得税征收方式的鉴定与汇缴合并进行， 得税征收方式的鉴定与汇缴合并进行，以汇缴质量的优劣作为所得税 纳税评估和日常检查的案源之一，进一步提高所得税科学化、 纳税评估和日常检查的案源之一，进一步提高所得税科学化、精细化 和日常检查的案源之一 管理水平。通过汇算清缴工作是我们了解管户的基本情况； 管理水平。通过汇算清缴工作是我们了解管户的基本情况；企业所得 是我们了解管户的基本情况 税税源结构的分布情况；企业所得税收入增减变化及原因；企业所得 税税源结构的分布情况； 企业所得税收入增减变化及原因；3 税政策的贯彻落实情况和存在问题。
税政策的贯彻落实情况和存在问题。
（二）针对我局的实际，制定了不同的企业不同的申报模式： 针对我局的实际，制定了不同的企业不同的申报模式： 对重点税源户我们采取重点培训和辅导， 1、 对重点税源户我们采取重点培训和辅导， 我们采取重点培训和辅导 申报中开启绿色通道； 申报中开启绿色通道； 不管是年报还是季报，保证了重点税源户的及时申报和入库。
不管是年报还是季报，保证了重点税源户的及时申报和入库。
2、对一般企业，我们制定了 2006 年度企业所得税汇算清缴日程 对一般企业， 安排表，进行了统一部署，确保均衡完成汇算清缴工作。我们要求各 安排表，进行了统一部署，确保均衡完成汇算清缴工作。我们要求各 基层单位一月份年度申报必须完成企业所得税总管户的 20%； 基层单位一月份年度申报必须完成企业所得税总管户的 20%； 二月份必 20%； 35%； 须完成总管户的 20%；三月份必须完成总管户的 35%；四月份必须全部 完成企业所得税年度申报；季报时， 完成企业所得税年度申报；季报时，我们对纳税人同样进行了划分申 报，保证了申报的及时性。
保证了申报的及时性。
对小型企业和连续亏损企业我们通过核定征收， 进行简易申报， 3、 对小型企业和连续亏损企业我们通过核定征收， 进行简易申报， 截至 2007 年 6 月，我局已对 2131 户企业进行了核定征收管理，从而 户企业进行了核定征收管理， 减少了申报压力。
减少了申报压力。
（三）为解决申报拥挤等现象发生，我们制定了应急预案： 为解决申报拥挤等现象发生，我们制定了应急预案： 日前对符合申报条件的纳税人数进行调查、 1、在 1 月 20 日前对符合申报条件的纳税人数进行调查、摸底和 分析，确定名单，按时通知纳税人分批进行申报； 分析，确定名单，按时通知纳税人分批进行申报； 2、整合窗口业务，调整窗口设置，开设零申报窗口。设置专门的 整合窗口业务，调整窗口设置，开设零申报窗口。
窗口业务 应急窗口，必要时启动应急窗口，迅速、快捷受理申报。
应急窗口，必要时启动应急窗口，迅速、快捷受理申报。采取措施疏 理申报工作，避免上门申报过度集中，引起混乱。同时成立应急梯队， 理申报工作，避免上门申报过度集中，引起混乱。同时成立应急梯队， 在正常工作时限之外，根据纳税人排队等候情况， 在正常工作时限之外，根据纳税人排队等候情况，由应急梯队继续受 理企业纳税申报，让窗口工作人员能够得到必要的休息， 理企业纳税申报，让窗口工作人员能够得到必要的休息，同时安排中 午值班人员，为企业提供更加便捷的服务。
午值班人员，为企业提供更加便捷的服务。4 3、按照事件紧急程度我们划分了三个预警等级：绿色预警、橙色 按照事件紧急程度我们划分了三个预警等级：绿色预警、 预警、红色预警。分别采取不同的措施，解决申报中存在的问题。
预警、红色预警。分别采取不同的措施，解决申报中存在的问题。
针对管户多的特点，我局采用有集中到分散的办法， （四）针对管户多的特点，我局采用有集中到分散的办法，多点 申报，合理安排组织安排申报工作，按确定的名单， 申报，合理安排组织安排申报工作，按确定的名单，按时通知纳税人 分批进行申报的税务所或申报大厅进行申报， 今年 67%的管户在基层所 67%的管户在基层所 分批进行申报的税务所或申报大厅进行申报， 解决了申报问题，从而避免申报拥挤等现象的发生。
解决了申报问题，从而避免申报拥挤等现象的发生。
（五）积极推行企业所得税电子申报，确保汇算清缴工作圆满完 积极推行企业所得税电子申报， 成 首先，我们做到提早动手，不等不靠。
首先，我们做到提早动手，不等不靠。由于当时所得税年报介质 申报怎么做在我省尚无先例，使用什么软件，申报中会出现什么问题， 申报怎么做在我省尚无先例，使用什么软件，申报中会出现什么问题， 怎么解决都是未知数，针对这种情况，我们知难而进，积极准备， 怎么解决都是未知数，针对这种情况，我们知难而进，积极准备，主 动接受测试任务，在市局所得税处、征管处、信息中心的支持下，我 动接受测试任务，在市局所得税处、征管处、信息中心的支持下， 日开始对企业所得税电子申报软件进行了测试运行 了测试运行， 们于 2 月 5 日开始对企业所得税电子申报软件进行了测试运行，筛选 户不同行业、不同性质、不同规模、不同征收方式的企业， 了 31 户不同行业、不同性质、不同规模、不同征收方式的企业，在申 报的厅进行了电子申报数据企业端录入， 报的厅进行了电子申报数据企业端录入，和申报数据 CTAIS 介质采集 测试，逐户审核，发现问题，寻找解决问题的方案， 测试，逐户审核，发现问题，寻找解决问题的方案，使参加测试的企 业介质申报成功率达到 100％。
100％。
通过测试， 通过测试， 让我们看到了介质申报的快 捷和便利，是原来手工录入所需时间的三十分之一， 捷和便利，是原来手工录入所需时间的三十分之一，减轻了岗位人员 的工作压力，提高了效率，也减少了纳税人的等候时间。
的工作压力，提高了效率，也减少了纳税人的等候时间。随后我们又 完成了省局下达的国家税务总局电子申报软件测试任务， 完成了省局下达的国家税务总局电子申报软件测试任务，测试成功后， 测试成功后， 我们立即进行总结分析，制定了推广方案， 我们立即进行总结分析，制定了推广方案，于 2 月下旬在全省率先全 面推行企业所得税介质申报工作，较省局下发申报软件提前了将近 1 面推行企业所得税介质申报工作， 行企业所得税介质申报工作5 个月时间。
个月时间。
第二、做到仔细安排、稳步推进。介质申报方式确定后，如何全 第二、 做到仔细安排、稳步推进。
介质申报方式确定后， 面推开， 户纳税人接收、理解、 面推开，让 8612 户纳税人接收、理解、配合并正确操作就成了摆在我 们面前的主要问题。经过反复讨论， 们面前的主要问题。经过反复讨论，我们制定了适合我局实际的实施 办法，全局动员，明确职责，分工协作： 办法，全局动员，明确职责，分工协作：一是成立由局领导任组长的 领导小组，负责推行方案，应急方案的制定和结合指导协调工作； 领导小组，负责推行方案，应急方案的制定和结合指导协调工作；二 是由税政科牵头，成立业务组，负责业务培训及电子申报软件操作指 是由税政科牵头，成立业务组， 南的制定下发和疑难问题处理； 南的制定下发和疑难问题处理；三是各税务管理部门负责对所辖纳税 人的宣传解释，软件下载及操作辅导； 人的宣传解释，软件下载及操作辅导；四是由大厅和各所分工受理介 操作辅导 质申报：其中各所受理小规模纳税人申报， 质申报：其中各所受理小规模纳税人申报，大厅申报窗口受理一般纳 税人中所得税企业、金融企业、汇总缴纳企业、 税人中所得税企业、金融企业、汇总缴纳企业、事业单位等特殊纳税 人的申报， 1 个申报厅变成 13 个申报厅， 个窗口变成 90 个窗口受 人的申报， 把 个申报厅， 9 理，分解了大厅压力，方便了纳税人就近申报。
分解了大厅压力，方便了纳税人就近申报。
第二部分： 第二部分：我局企业所得税的基本情况 年底， 截止到 2006 年底， 我局负责征收企业所得税的各类企业共有 8612 户（其中核定征收企业 10 户）较 2005 年 6886 户增加了 1726 户，增 长比例为 25%。全局盈利企业 886 户， 占企业总户数的 10%；本年实 25%。
10%； 际上缴所得税 万元， 万元， 际上缴所得 税 32666 万元 ， 比上年同期增收 3266.32 万元 ， 增长 13.78％。全局亏损企业 90%。
13.78％。全局亏损企业 7726 户，占企业总户数的 90%。截至 2007 年 ％。
100%。
4 月底我局应汇算 8612 户，已汇算 8612 户，汇算率达 100%。从免税 企业的情况来看， 户企业享受， 企业的情况来看，共有 98 户企业享受，减免企业所得税税额 8196.06 万元，较上一年增加 2 户，减免企业所得税税额减少 1472.65 万元。
万元， 万元。6 影响我局企业所得税变化的主要原因有： 影响我局企业所得税变化的主要原因有： （一）调整企业所得税计税工资政策对我局税收收入的影响： 调整企业所得税计税工资政策对我局税收收入的影响： 从我局的统计情况来看， 从我局的统计情况来看，2006 年 7 月 1 日企业所得税税前扣除的 计税工资定额标准调整为每人每月 元后，影响税额较大， 计税工资定额标准调整为每人每月 1600 元后，影响税额较大，剔除纳 税前三名（工效挂钩企业） ，2006 税前三名（工效挂钩企业） 2006 年第三季度企业所得税税额与 2005 ， 万元， （纳税人从 年同期相比实际减少 1300 万元， 纳税人从 2005 年的 6886 户增加到 （ 2006 年 8000 户左右） 2006 年第四季度企业所得税税额与 2005 年同 户左右） ，2006 ， 万元。
期相比实际减少 1500 万元。
（二）重点税源的变化对企业所得税收入的影响 从我局重点税源的企业所得税情况来看 基本上稳中有升； 从我局重点税源的企业所得税情况来看，基本上稳中有升；主要 重点税源的企业所得税情况来看， 原因有： 计税工资的调整对他们的影响不大； 原因有：1、计税工资的调整对他们的影响不大；2、宏观经济的持续 发展促进了企业的腾飞；3、西部大开发政策对重点税源的发展提供了 发展促进了企业的腾飞； 有利时机。与上年相比，我局税源变化的情况如下： 有利时机。与上年相比，我局税源变化的情况如下： 时机 1、陕西省烟草公司西安分公司是我局税收增长最多的企业，2006 陕西省烟草公司西安分公司是我局税收增长最多的企业， 年度应纳所得税额是 156967137.66 元，较上年增长 43705801.19 元， 38.59% 该企业税收增幅主要有以下几方面原因： 增长 38.59%。该企业税收增幅主要有以下几方面原因：一是全球经济 转暖，全国 GDP 总值继续保持高速增长趋势。西安卷烟消费市场供求 转暖， 总值继续保持高速增长趋势。
关系发生逆转。二是通过狠抓网建联动工作， 关系发生逆转。二是通过狠抓网建联动工作，实现了网络建设的重大 突破。学先进经验， 电话访销、网上配货、电子结算、现代物流” “ 突破。学先进经验， 电话访销、网上配货、电子结算、现代物流” ， 完善了访销、配送、专卖工作流程，将全市网建工作机构整合为访销、 完善了访销、配送、专卖工作流程，将全市网建工作机构整合为访销、 配送、专卖管理三个中心，建立了以经济区域为标准的大配送格局， 配送、专卖管理三个中心，建立了以经济区域为标准的大配送格局， 管理三个中心 由于销售收入的增长直接成为税额增加的主要原因。三是转变观念， 由于销售收入的增长直接成为税额增加的主要原因。三是转变观念， 转变观念7 牢固树立以客户满意为中心的经营理念。四是加强品牌结构的观念， 牢固树立以客户满意为中心的经营理念。四是加强品牌结构的观念， 加强品牌结构的观念 货源更加适销对路，毛利更大。五是通过内抓规范，外抓整治，实现 货源更加适销对路，毛利更大。五是通过内抓规范，外抓整治， 了专卖管理工作的重大突破。专卖管理工作以打假打私为重点， 了专卖管理工作的重大突破。专卖管理工作以打假打私为重点，以市 场净化为目标，强化户籍化管理，狠抓队伍建设，从而规范了市场， 场净化为目标，强化户籍化管理，狠抓队伍建设，从而规范了市场， 保证了市场占有率。
保证了市场占有率。该公司 2006 年 12 月盈利能力分析指标项 目 本月实绩 上年同期 增减% 增减% 4. 销售利润率（%） 销售利润率（ 20.02 15.91 11 20.45 14.65 本年累计 上年同期 增减% 增减% 5. 802、中交第一公路勘察设计研究院是我局管辖的西部大开发税收优 、中交第一公路勘察设计研究院是我局管辖的西部大开发税收优 惠政享受企业，也是近几年我局发展最快的企业之一， 惠政享受企业，也是近几年我局发展最快的企业之一，该单位推行科 技进步和现代化企业管理，坚持以科技进步为先导，以质量为中心， 技进步和现代化企业管理，坚持以科技进步为先导，以质量为中心， 有利地保证了企业的健康发展 。
该单位 2004 年度缴纳所得税额 万元， 万元， 1639.34 万元，2005 年度缴纳所得税额 1939.67 万元，2006 年度缴纳 2446. 万元， 所得税额 2446.58 万元，为我局企业所得税任务的完成提供了有力保 障。
我局大型商贸企业开元商城 2006 3 、 我局大型商贸企业 开元商城 2006 年 度 ， 缴纳企业所得税额 11.77% 31971358.33 元， 2005 年度增加 3363302.19 元， 较 增长比例为 11.77%。
4、中信建投证券 06 年年报 105 万元与华弘证券 06 年年报 29 万 万元。
06- 年股市持续火暴， 共增加 134 万元。增加原因是由于 06-07 年股市持续火暴，证券公司 手续费增加，利润增长。
手续费增加，利润增长。
5、永安财产保险股份有限公司是我局缴纳企业所得税税额下降最 快的汇总纳税 企业 快的 汇总纳税企业 ， 2006年 度 缴纳税款数为零 上年同期缴纳税款 汇总纳税 企业， 年 缴纳税款数为零,上年同期缴纳税款8 17302484.68元，主要原因是2005年度盈利， 2006年该公司利润总额亏 元 主要原因是 年度盈利， 年度盈利 年 损9个多亿。出现较大亏损的原因首先是汽车及第三者责任险是我公司 个多亿。出现较大亏损的原因首先是汽车及第三者责任险是我公司 个多亿 的主要险种,其保费收入占总保费的 的主要险种 其保费收入占总保费的84.76%，根据市场情况及有关监管 其保费收入占总保费的 ， 规定， 公司机车险的签单费率较05年同期下降了 年同期下降了0.22个百分点 降幅 个百分点,降幅 规定，该公司机车险的签单费率较 年同期下降了 个百分点 该险种的承保利润是-6.6亿元；其次，我公司 亿元； 达15.71%,该险种的承保利润是 该险种的承保利润是 亿元 其次，我公司2006年赔付率 年赔付率 较上年同期上升6个百分点，除机车险外的其他险种亏损 亿元， 较上年同期上升 个百分点，除机车险外的其他险种亏损3.69亿元，致 个百分点 亿元 使当年承保利润为-10.29亿元。
使当年承保利润为 亿元。
亿元 6、高新技术企业西安开天铁路牵引电器有限公司 2006 年度税收 、高新技术企业西安开天铁路牵引电器有限公司 年度税收 情况表如下： 情况表如下： 如下 单位： 单位：元上年同 项目 本期 期 26869505 一、收入 .02 .53 1、 上年工资抵扣额基 、 二、所得税 去年四季度税款和去年年末汇算数 数从 800 元，调到 1600 元。
2、 原 材 料 大 幅 上 涨 、 实交税 金 808401.7 6 1114396 -27.46% .61 加。
3、 产 品 服 务 质 量 提 、 税收负 3.01% 担率 11.97% -8.96% 旅费等。
旅费等。
增加相应的人工费、 高 ， 增加相应的人工费、差 ，成本增 （特别是有色金属） 成本增 特别是有色金属） ， 9310659 188.59% 化% 今年销售量增加 增减变 增减原因分析7、中铁一局集团公司属于建筑安装企业，2006 年度收入 1633372 、中铁一局集团公司属于建筑安装企业， 万元，其中青藏铁路收入利润最好， 万元免税， 万元，其中青藏铁路收入利润最好，2006 年达 8327 万元免税，而其他 青藏铁路收入利润最好9 项目近几年竞争激烈，利润率低，在任务饱满的情况下， 项目近几年竞争激烈，利润率低，在任务饱满的情况下，企业所得税 近几年竞争激烈 税款的确在慢慢下降， 2006 年该公司缴纳企业所得税额 3222794.58 税款的确在慢慢下降， 年该公司缴纳企业所得税额 37.22% 元，较上年减少 1910339.30 元，下降幅度高达 37.22%。
8、一批重点税源企业：如世界图书出版西安公司、交大出版社、 、一批重点税源企业： 世界图书出版西安公司、交大出版社、 西工大出版社、 西工大出版社、西安朱雀热力有限责任公司等相继享受西部大开发税 收优惠政策，对我局近期的影响不容忽视。
收优惠政策，对我局近期的影响不容忽视。第三部分： 第三部分：2007 年的工作打算一、大力推广企业所得税核定征收 为进一步规范企业所得税核定征收工作， 为进一步规范企业所得税核定征收工作，加强企业所得税征收管 理，提高我局科学化、精细化管理的水平，按照市局的统一部署，我 提高我局科学化、精细化管理的水平，按照市局的统一部署， 局企业所得税核定征收工作已全面开展。
局企业所得税核定征收工作已全面开展。
（一）加强领导、统筹安排，将核定征收工作落到实处 加强领导、统筹安排， 1、成立了以主管局长为组长，税政科、朱雀门分局、征管科、征 成立了以主管局长为组长，税政科、朱雀门分局、征管科、 收科、各税务所负责人为成员的核定征收工作领导小组。领导小组下 收科、各税务所负责人为成员的核定征收工作领导小组。
设办公室，办公室设在税政科，负责核定征收的日常工作。
设办公室，办公室设在税政科，负责核定征收的日常工作。
2、依据国家税务总局《关于印发<核定征收企业所得税暂行办法> 依据国家税务总局《关于印发<核定征收企业所得税暂行办法> 的通知》 国税发[2000]38 （国税发 的有关规定，以及市局制定的《 的通知》 国税发[2000]38 号）的有关规定，以及市局制定的《关于贯 （ 彻落实 核定征收企业所得税暂行办法〉的实施意见》 （市国税发 彻落实〈核定征收企业所得税暂行办法〉的实施意见》 市国税发 （ 结合我局实际，制定了《 [2004]287 号）结合我局实际，制定了《西安市碑林区国家税务局企业 所得税核定应税所得率征收管理办法（试行） 》 所得税核定应税所得率征收管理办法（试行）。
3、为保证我局的工作顺利开展，结合工作实际，制定了《西安市 为保证我局的工作顺利开展，结合工作实际，制定了《 碑林区国家税务局核定应税所得率征收企业所得税实施方案》 碑林区国家税务局核定应税所得率征收企业所得税实施方案》和《碑 林区国家税务局关于印发企业所得税核定征收安排意见的通知》 ，要求 林区国家税务局关于印发企业所得税核定征收安排意见的通知》 要求 ， 各相关单位按照区局的工作安排有序地开展工作。
各相关单位按照区局的工作安排有序地开展工作。10 （二）肯定成绩，制定流程，全面推广企业所得税核定征收工作 肯定成绩，制定流程， 我局就如何规范和加强企业所得税管理提出了先评估后检查再核 定的工作思路，在属地化管理的基础上实行分类管理，从而解决我局 的工作思路，在属地化管理的基础上实行分类管理， 企业所得税工作中的难点问题； 企业所得税工作中的难点问题；企业所得税核定征收工作经过了 2006 年度的准备阶段，制定了相关的管理办法、程序、流程、 年度的准备阶段，制定了相关的管理办法、程序、流程、制作相关表 格，2006 年度企业所得税核定征收工作在湘子庙街税务所试点取到了 成功， 户纳税人纳入了核定征收管理范畴。经我局研究决定， 成功，10 户纳税人纳入了核定征收管理范畴。经我局研究决定，2007 年进入企业所得税核定应税所得率征收的全面推广阶段， 年进入企业所得税核定应税所得率征收的全面推广阶段，推广第一阶 段自 2007 年 1 月 1 日开始至 2007 年 3 月 31 日结束。
日结束。
推广第二阶段自 日结束。今年， 2007 年 4 月 1 日开始至 2007 年 6 月 30 日结束。今年，我局全部实行 定率征收， 户已纳入核定征收。
定率征收，截至 2007 年 6 月 15 日，共有 2131 户已纳入核定征收。
征收 通过今年的所得税核定征收工作，我局积累了一定的实践经验， 通过今年的所得税核定征收工作，我局积累了一定的实践经验， 为下一步开展核定征收工作和进一步规范所得税核定征收过程中的各 项程序打下了坚实基础，确保了下一阶段核定征收工作顺利进行。
项程序打下了坚实基础，确保了下一阶段核定征收工作顺利进行。
二、积极开展 2007 年度企业所得税日常检查的工作 积极开展 为了加强和规范企业所得税管理， 为了加强和规范企业所得税管理，我局在今年年初企业所得税汇 算清缴工作安排中我局已对日常检查进行了初步安排， 算清缴工作安排中我局已对日常检查进行了初步安排，现又结合 2006 年度企业所得税优惠政策年度审核工作和市局关于加强 2007 年度企业 所得税检查工作的通知（市国税发[2007]119 的要求， 所得税检查工作的通知（市国税发[2007]119 号）的要求，对 2007 年 [200 企业所得税日常检查工作重新进行了安排和部署： 企业所得税日常检查工作重新进行了安排和部署： 首先是加强领导、统筹安排， 首先是加强领导、统筹安排，将企业所得税日常检查工作落到实 加强领导 成立了以主管局长为组长，税政科、朱雀门分局、征管科、 处，成立了以主管局长为组长，税政科、朱雀门分局、征管科、征收 各税务所负责人为成员的企业所得税日常检查工作领导小组。
科、各税务所负责人为成员的企业所得税日常检查工作领导小组。领 导小组下设办公室，办公室设在税政科， 导小组下设办公室，办公室设在税政科，负责企业所得税检查的日常11 工作； 基层单位成立了以一把手为组长的企业所得税检查小组, 工作；各基层单位成立了以一把手为组长的企业所得税检查小组,主要 成立了以一把手为组长的企业所得税检查小组 负责本单位企业所得税户的检查工作。
负责本单位企业所得税户的检查工作。
其次是明确检查任务，为确保 2007 年度企业所得税日常检查工作 其次是明确检查任务， 明确检查任务 的顺利开展， 日常检查工作分两个阶段进行 确定了 2007 年企业所 将 的顺利开展， 日常检查工作分两个阶段进行， 得税日常检查工作任务（详见附 得税日常检查工作任务（详见附表）； 再次是明确了选户重点，结合我局企业所得税日常管理情况， 再次是明确了选户重点，结合我局企业所得税日常管理情况，将 选户重点 下列企业作为今年重点检查的对象：一是享受优惠政策的企业；二是 下列企业作为今年重点检查的对象：一是享受优惠政策的企业； 企业所得税重点税源企业； 企业所得税重点税源企业；三是连年亏损特别是亏损金额较大的企业。
三是连年亏损特别是亏损金额较大的企业。
最后把企业所得税检查工作分两个阶段进行， 最后把企业所得税检查工作分两个阶段进行，并入绩效考核进行 企业所得税检查工作分两个阶段进行 管理。
管理。第一阶段要求各单位结合企业所得税年度优惠政策审核开展检 查工作。
第二阶段从 2007 年 8 月 1 日开始到 2007 年 11 月 30 日结束。
日结束。
查工作。
要求各单位应合理安排检查，均衡完成检查工作。
要求各单位应合理安排检查，均衡完成检查工作。
各单位应合理安排检查 五、进一步开展企业所得税纳税评估工作。
进一步开展企业所得税纳税评估工作。
为进一步开展纳税评估工作，我局建立了从局领导、 为进一步开展纳税评估工作，我局建立了从局领导、业务科室到 税务所的三级组织机构，明确职责分工，层层落实责任。
税务所的三级组织机构，明确职责分工，层层落实责任。根据目前税 收管理工作的现状，我局制定了 两税联评、人机结合、以评促管” 制定了“ 收管理工作的现状，我局制定了“两税联评、人机结合、以评促管” 的纳税评估工作思路。制作了纳税评估操作流程图，为纳税评估工作 的纳税评估工作思路。制作了纳税评估操作流程图， 奠定了基调和原则，对评估工作的各个环节进行规范。
奠定了基调和原则，对评估工作的各个环节进行规范。为了使基层纳 税评估人员能够更好的掌握纳税评估的方法， 税评估人员能够更好的掌握纳税评估的方法，明确纳税评估的具体操 作程序，通过对同一行业相同征期，相关数据的对比分析， 作程序，通过对同一行业相同征期，相关数据的对比分析，制作出纳 税评估教学案例，对基层评估人员分批分次进行培训。
税评估教学案例，对基层评估人员分批分次进行培训。为了保证纳税 评估工作的顺利开展，我局根据自身的实际情况确定了重点评估行业 评估工作的顺利开展，我局根据自身的实际情况确定了重点评估行业12 和企业，将餐饮业、家电业、 和企业，将餐饮业、家电业、IT 业和连续亏损的企业作为评估的重点 对象，针对各所的管户量按月、按周下达了纳税评估任务，同时签订 对象， 针对各所的管户量按月、 按周下达了纳税评估任务， 了绩效考核目标责任书，为将纳税评估工作落实到位， 了绩效考核目标责任书，为将纳税评估工作落实到位，我们实行了申 报期不间断评估的工作安排。在具体评估过程中， 报期不间断评估的工作安排。在具体评估过程中，我们采取微观数据 分析和宏观数据对比分析的方式，对企业的纳税申报情况进行评估。
分析和宏观数据对比分析的方式，对企业的纳税申报情况进行评估。
从而发现问题，在评估过程中我们查阅企业报送的财务报表、 从而发现问题，在评估过程中我们查阅企业报送的财务报表、纳税申 报表等申报资料，在全面掌握企业生产经营情况、财务核算状况、日 报表等申报资料，在全面掌握企业生产经营情况、 财务核算状况、 常纳税情况、发票管理及税款交纳情况的基础上， 常纳税情况、发票管理及税款交纳情况的基础上，做好约谈前的各项 备工作，并拟好约谈提纲。在纳税评估约谈中， 准备工作，并拟好约谈提纲。在纳税评估约谈中，我们注重讲求评估 询问方法和技巧，从生产工序、出入库手续记录、库存变化、 询问方法和技巧，从生产工序、出入库手续记录、库存变化、销售数 量差异、成本核算漏洞、毛利水平与应纳税金配比、 量差异、成本核算漏洞、毛利水平与应纳税金配比、预收应付账款的 来龙去脉等，各方面进行约谈，并对回答的理由是否真实，合理进行 来龙去脉等， 各方面进行约谈， 并对回答的理由是否真实， 即时分析反应，提出不同看法，巧妙利用谈话中的矛盾之处， 即时分析反应，提出不同看法，巧妙利用谈话中的矛盾之处，找出疑 点深入挖掘，从中真正找到我们怀疑问题的根结点， 点深入挖掘，从中真正找到我们怀疑问题的根结点，从而提高评估的 质量和水平。定期总结交流，加强通报考核、确保评估效果于每月月 质量和水平。定期总结交流，加强通报考核、确保评估效果于每月月 末定期召开纳税评估经验交流会，在交流中推行“一项一案” 末定期召开纳税评估经验交流会，在交流中推行“一项一案”评估交 流制度。
项”指按行业， 案”指对有代表性的典型案例。各评估小 流制度。
“ 指按行业， “ 指对有代表性的典型案例。
有代表性的典型案例 组将评估中的一些好的做法和经验在全局进行交流， 组将评估中的一些好的做法和经验在全局进行交流，将评估中遇到的 难题和困惑共同探讨解决，通过经验交流拓宽了工作思路， 难题和困惑共同探讨解决，通过经验交流拓宽了工作思路，广开了信 息来源，在交流的同时，提出进一步加强税源管理的合理化建议， 息来源，在交流的同时，提出进一步加强税源管理的合理化建议，真 正的起到了集思广益、事半功倍的作用。对纳税评估工作中敷衍了事， 正的起到了集思广益、事半功倍的作用。对纳税评估工作中敷衍了事， 不认真评估的基层税源管理部门，我们定期进行纳税评估工作成果通 不认真评估的基层税源管理部门，13 并在绩效考核中予以扣分。
截至 2007 年 6 月 15 日， 报， 并在绩效考核中予以扣分。
我局共对 189 户企业进行了纳税评估。
户企业进行了纳税评估。
今年的企业所得税汇算清缴工作在工作量大、时间紧、 今年的企业所得税汇算清缴工作在工作量大、时间紧、困难多的 情况下，提前顺利完成任务， 先离不开上级的政领导和关心支持。
情况下，提前顺利完成任务，首先离不开上级的政领导和关心支持。
在所得税年报工作中， 在所得税年报工作中，市局领导和有关处室给予我们多方面指导和支 所得税处的几位处长和主管同志多次深入我局了解情况， 持，所得税处的几位处长和主管同志多次深入我局了解情况，现场解 决问题，并始终坚定的支持我们试点和推行电子申报。4 月 12 日，市 决问题，并始终坚定的支持我们试点和推行电子申报。
局、省局所得税处领导陪同总局所得税司有关领导到我局调研所得税 年报情况，对我们的工作给予了肯定， 年报情况，对我们的工作给予了肯定，极大的鼓舞了我们岗位人员的 士气，保证了企业所得税汇算清缴工作的圆满完成； 士气，保证了企业所得税汇算清缴工作的圆满完成；其次离不开全体 干部的共同努力。在所得税年报工作中，全局干部投身其中， 干部的共同努力。在所得税年报工作中，全局干部投身其中，无论基 层税务所每一位管理人员还是大厅申报岗位人员，无论是税政科还是 层税务所每一位管理人员还是大厅申报岗位人员， 无论是税政科还是 征管科、信息科的干部，都义不容辞的担负起接待纳税人，宣传解释， 征管科、信息科的干部，都义不容辞的担负起接待纳税人，宣传解释， 帮助纳税人顺利申报的职责。通过这项工作， 帮助纳税人顺利申报的职责。通过这项工作，使我们看到了集体的力 量和智慧；第三是离不开广大纳税人的理解，支持和配合。
量和智慧；第三是离不开广大纳税人的理解，支持和配合。以后我将 大纳税人的理解 再接再厉，完善制度，加强学习， 再接再厉，完善制度，加强学习，坚定不移地落实市局关于企业所得 税科学化、精细化管理的各项措施，从而将我局的所得税管理推上一 税科学化、精细化管理的各项措施， 个新的台阶。
个新的台阶。西安市碑林区国家税务局 二〇〇七年六月十日 〇〇七年六月十日14 2007 年度企业所得税日常检查工作分配一览表 企 主管税务机 关 业所得 税总户 数 张家村所 友谊路所 湘子庙所 文艺路所 太乙路所 南院门所 高新所 东关南街所 长乐坊所 长安路所 长安路所 柏树林所 朱雀门分局 小计 1023 502 747 1039 1001 725 573 813 573 969 902 99 966 274 117 169 312 242 197 103 201 262 259 211 0 2347 749 385 578 727 759 528 470 612 311 710 691 99 6619 核定 征收户数 查账 征收户数 第一 第二 阶段检查 阶段应检 的（减免 查的户数 税）户数 14 3 10 9 13 8 18 4 2 10 5 2 98 160 40 16 12 12 20 16 12 8 16 12 16 20 数 4 3 3 5 4 3 2 4 3 4 5 完成的户 阶每月应 第二15
2019年税务局企业所得税汇算清缴工作总结_企业汇算清缴工作总结
企业汇算清缴工作总结篇一：企业所得税汇算清缴后续审核工作总结 企业所得税汇算清缴后续审核工作总结 为增强税源监控能力，优化纳税服务，全面提高企业所 得税汇算清缴工作的质量与效率， 按市局安排， 税政科牵头， 各科室抽调业务骨干力量组成了审核小组，对 XX 有限责任 公司等六家企业进行了企业所得税汇算清缴的后续审核。
审核小组严格按照《中华人民共和国企业所得税法》及 其实施条例等相关规定，依照企业所得税管理的环节，分别 对六家企业影响应纳税所得额的营业收入、税前扣除、关联 交易、税收优惠和资产损失等项目进行了审核。
其中，收入项目重点审核了纳税人是否按权责发生制原 则确认收入的实现，是否存在隐匿收入，销售收入不及时入 账，视同销售、非货币性交易收入不计应税收入，股权性转 让收益、接受捐赠的货币及非货币性资产不计应税收入，各 种减免的流转税及取得财政补贴和其他补贴等未按规定计 入应税收入等问题。
税前扣除项目重点审核了纳税人是否存在虚列成本、费 用，多结转销售成本，工资薪金、职工福利费、业务招待费、 广告费和业务宣传费、补充养老保险、补充医疗保险等扣除 是否符合规定，是否存在多计提折旧，无形资产未按规定进 行摊销，资本性支出列入费用等问题。
税前优惠项目重点审核了各类企业所得税优惠和其他 专项优惠政策是否按规定审批、备案等问题。
资产损失项目重点审核了是否按规定审批、扣除。
由于各企业均无关联交易，此项目未予审核。
在审核的过程中， 审核小组能做到精确细致、 依法依据， 依托信息化技术，对于数据不清的项目要求纳税人调帐核 对，并要求纳税人进行了自审，按要求填写了《企业所得税 汇算清缴自审报告表》及《企业所得税汇算清缴后续审核情 况明细表》。
经审核，被审核单位的各项目均无任何问题。
篇二：市一级国税局所得税年度汇算清缴工作总结范文 关于 XX 年度企业所得税汇算清缴工作情况 的报告 XX 省国家税务局: 根据《XX 省国家税务局所得税处关于做好 XX 年度企业 所得税汇算清缴工作的通知》（所便函[20XX]XX 号）及《国 家税务总局关于印发的通知》（国税发[20XX]79 号）文件精 神，我市认真开展了 XX 年度企业所得税汇算清缴工作，通 过税企双方的共同努力，在规定的时间内顺利地完成了 XX 年度企业所得税汇算清缴工作，现将有关情况总结报告如 下： 一、汇算清缴基本情况 （一）汇算清缴户管情况。XX 年度全市办理企业所得税 税种登记户数 3243 户，比去年同期增加 637 户，同比增长 24%。开业户数为 3234 户，同比增加了 673 户,开业面达%； 应参加汇算清缴的户数为 3076 户，同比增加了 672 户。不 参加汇算清缴的户数为 167 户，同比减少了 35 户；实际参 加汇算清缴户数为 3076 户，同比增加了 672 户。汇算清缴 面达 100%.通过汇算清缴,企业纳税调整增加额亿元,纳税调 整减少额亿元,纳税调整后所得为亿元.弥补以前年度亏损 1 亿元,应纳税所得额为亿元,应纳所得税额为亿元,扣除减免 税额及抵免所得税额, 实际应纳所得税额为亿元 ,同比增加 亿元,增长率为%；本年累计实际已预缴的所得税额为亿元 , 同比增加亿元，增长率为%；应补所得税额亿元,同比增加亿 元，增长率为 360%。
3076 户企业在 XX 年度营业收入共计亿元，利润总额为 亿元，企业通过汇缴共调增应纳税所得额亿元，调减应纳税 所得额亿元，调整后所得额合计为亿元。我市正确执行税收 政策，落实各项所得税税收优惠政策，共减免企业所得税亿 元，抵免企业所得税亿元。因无企业在境外投资，故境外所 得应纳所得税额和境外所得抵免所得税额均为 0。
参加 XX 年 度汇算清缴的企业应缴企业所得税亿元，已预缴亿元，通过 汇算清缴共补缴亿元。 （二）汇算清缴行业结构分析。本次实际参加汇算清缴 的企业共有 3076 户， 其中： 盈利企业 2471 户， 亏损企业 196 户，零申报企业户数 409 户。具体参加汇缴行业户数分布如 下：农林牧渔业 215 户，其中：盈利企业 123 户，亏损企业 33 户，零申报企业户数 59 户。采矿业 37 户，其中：盈利企 业 32 户， 亏损企业 2 户， 零申报企业户数 3 户。
制造业 1397 户，其中：盈利企业 1124 户，亏损企业 80 户，零申报企业 户数 193 户。电力、燃气及水生产供应业 90 户，其中：盈 利企业 71 户，亏损企业 13 户，零申报企业户数 6 户。建筑 业 21 户，其中：盈利企业 17 户，亏损企业 0 户，零申报企 业户数 4 户。交通运输、仓储和邮政业 63 户，其中：盈利 企业 52 户，亏损企业 1 户，零申报企业户数 10 户。信息传 输、计算机软件业 6 户，其中：盈利企业 4 户，零申报企业 户数 2 户。批发零售业 944 户，其中：盈利企业 800 户，亏 损企业 35 户，零申报企业户数 109 户。住宿和餐饮业 9 户， 其中：盈利企业 6 户，亏损企业 2 户，零申报企业户数 1 户。
金融业 19 户，其中：盈利企业 15 户，亏损企业 4 户。房地 产业 163 户，其中：盈利企业 136 户，亏损企业 16 户，零 申报企业户数 11 户。租赁和商业服务业 36 户，其中：盈利 企业 32 户，亏损企业 1 户，零申报企业户数 3 户。技术服 务业 8 户，其中：盈利企业 7 户，零申报企业户数 1 户。
水利、环境和公共设施管理业 15 户其中：盈利企业 10 户， 亏损企业 3 户，零申报企业户数 2 户。居民服务及其他服务 业 47 户，其中：盈利企业 36 户，亏损企业 6 户，零申报企 业户数 5 户。教育业 4 户，其中：盈利企业 4 户。文化、体 育和娱乐业 2 户，其中：盈利企业 2 户。
实际税负率：除农、林、牧、渔业%、制造业%、电力燃 气和水的生产和供应业%，其它行业实际税负率均为 25%。
二、税源构成及增减情况分析 （一）税源构成情况。实际参加汇算清缴的 3076 户企 业中，所占比重较大的行业是：农林牧渔业 215 户，占总户 数的％；采矿业 37 户，占％;制造业 1397 户，占％; 电力、 燃气及水的生产和供应业 90 户，占％；交通运输业 63 户， 占%； 批发和零售业 944 户， 占％;房地产业 163 户， 占％; 租 赁和商务服务业 36 户，占 ％居民服务和其他服务业 47 户，占％;其它行业则所占 比例较小。
亿元企业所得税收入行业主要分布情况为：制造业入库 税款亿元，占%；电力、燃气及水的生产和供应业入库税款 亿元，占%；交通运输业入库税款亿元，占%；批发和零售业 入库税款亿元，占%；金融业入库税款亿元，占%；房地产业 入库税款亿元，占%。
盈利企业收入及缴纳税款情况：通过汇算清缴，盈利企 业为 2471 户,占应参加汇缴企业户数的％。盈利企业实现销 售收入亿元，实现利润总额亿元,全年应纳税所得额亿元,应 纳所得税亿元,减免所得税 额亿元， 抵免所得税额亿元， 实际应纳企业所得税亿元， 全年已累计预缴亿元，汇算补缴亿元，应退亿元。
亏损企业销售收入及亏损情况：亏损企业为 196 户, 占 全部应参加汇缴企业户数的％,亏损企业实现销售收入亿元, 亏损总额亿元。亏损企业主要分布在制造业 80 户，亏损额 为亿元；批发零售业 35 户，亏损额为亿元；农林牧渔业 33 户，亏损额为亿元；房地产业 16 户，亏损额为亿元。亏损 企业当年度预缴税款亿元，应退亿元。
（二）税收增收情况及原因。参加汇算清缴企业入库 亿元，与上年同期相比有较大增长，增收亿元，增收比 例达到%，各行业均出现不同幅度增长的现象。这首先取决 于经济环境的转好，企业度过了经济危机，经营状况逐渐改 善，同时一些亏损企业也被自然淘汰；其次得益于我市继续 加强企业所得税预缴管理工作，特别是“三产”企业所得税 的管理工作。继 XX 年我市出台“三产”企业实行预缴企业 所得税的管理办法并取得良好效果后， XX 年继续将工作重点 放在主要针对小型企业、 长亏不倒企业、 零负申报企业和 “三 产”企业的预缴管理上。极大地促进了我市企业所得税收入 的增加。
三、减免税审批、报备情况 XX 年度我市享受免税收入的企业共 19 户， 免税收入亿， 较上年增长亿；享受减计收入的企业 10 户，减计金额亿， 较上年减少亿；享受加计扣除优惠的企业 13 户，扣除金额 亿，较上年增长亿；减免所得额合计亿，较上年增长亿；减 免税合计亿，较上年减少亿；抵免所得额合计亿，较上年 减少亿。
四、主要做法 （一）加强组织领导，抓好层层落实。我局为切实做好 XX 年度企业所得税汇算清缴工作， 结合总局、 省局文件要求， 依照“明确主体、规范程序、优化服务、提高质量”的指导 思想，在 3 月份专门召开了全市国税系统所得税管理工作会 议，布置了 XX 年度汇算清缴工作。会议强调：各级税务机 关工作重点应放在政策宣传和有关年报填写辅导上，并及时 反馈相关信息、严格企业涉税事项审核，同时对企业汇算清 缴面、时间要求和在汇缴过程中容易出现的问题及应特别注 意的事项进行了明确。各县（市、区）局为了切实加强对汇 缴工作的组织领导，均成立了以局长或分管业务副局长为组 长，税政法规股、税源管理科、农村分局等部门负责人为成 员的领导小组，负责汇算清缴工作的统筹协调工作。
（二）搞好内外培训，增强宣传力度。针对各县区局普 遍反映的部分税务干部素质难以适应所得税管理工作以及 企业会计人员对所得税政策不明晰的情况，为确保企业所得 税汇算清缴工作正常、有序地开展，市局进一步强化了对税 务干部业务培训，通过定期培训的方式，提高税务人员所得 税业务操作技能水平，并及时整理各项所得税相关政策和资 料，通过内网传达至各县区局，帮助税务人员正确理解政策 精神并掌握操作方法，同时要求各单位做好对纳税人的政策 宣传、培训工作。各县（区）局在结合本地工作实际的基础 上也采取多种形式进行对外宣传。
XX 县局及直属分局积极整 理近年来国家出台的企业所得税政策及管理措施，结合纳税 人日常咨询较多的问题和社会关注的热点问题，编制成册逐 户发放，帮助纳税人了解所得税政策，指导纳税人进行汇算 清缴工作； XX 县局召集各企业法人代表与局领导班子进行座 篇三：企业税务工作总结 企业税务工作总结 企业税务工作总结范文一 20XX 年是实施“十二五”规 划承上启下的重要一年，企业所在区局党组的正确领导下。
全面贯彻市局党组提出的“喜迎十八大、争创新业绩、 三年翻一番、税费过千亿，服务争最 优、管理创最佳”的主题实践活动，深入推进“三型三 化”目标、狠抓“六型地税”建设。
以组织收入为中心，以抓好重点工作为着力点，以信息 管税平台为支撑，强化征管质量和日 常税源监管的力度，确保完成半年阶段性目标，为完成 全年工作目标打下坚实的基础。
一、主要成绩 今年上半年，全所同志砥励奋进，创先争优，取得了可 喜成绩，概括有以下四点： （一）在税源形势不容乐观的大环境下实现了税费收入 时间过半，任务过半的目标。
20XX 年 1 月 -6 月，我所累积入库税款万元，为年度计划 101200 万元的%，其中入 库市级收入万元，为年度计划 35200 万元的%，入库区 级收入万元。
为年度计划 66000 万元的%，各项指标都达到了年初目 标。
（二）高质量的完成了土地使用税征税等级调整、个人 年所得 12 万元以上自行申报、20XX 年度税务清结等专项工作，夯实了征管基础。
根据市 局文件要求， 在区局统一部署下， 我所结合户管特点， 以 “四 个到位”实现“四 个确保”，圆满完成了土地使用税征税等级调整清查工 作。此次清查工作实际调查企业 275 户，其中：自有土地企业 60 户，承租土地企业 215 户， 全所管辖企业应税土地面积有 万平方米，调整后年应征收土地使用税万元，较调整前 的 20,万元增加 万元，增幅为%，实现了税政科预计的增加数额。在个 人年所得 12 万元以上自行申报 工作上，我所找准切点，攻克难点，凸显亮点，将这项 常规工作做得有声有色，取得了显著 成效，超额完成了区局下达的申报人数任务，并取得自 行申报补报税款万元的骄人成 绩。年度税务清结是每年上半年的重要工作，今年的税 务清结对我所在专业化改革后首次对 转入重点税源企业进行清结，做好税务清结工作对了解 税源情况，摸清企业经营状况有重要 意义。我所在时间紧压力大的情况下，仍然坚持到户清 结，切实了解企业，保证清结质量。
税务清结累计查补税款万元，查补税款做到了全额入 库。
（三）重点工作落实到位，取得了初步成绩。按照市局、 区局重点工作的要求，我所在将十项重点工作中涉及到我所 的工作进行分解 细化，保证落实到位，对不涉及到自身的工作进行学习 讨论，了解全局。具体来说一是严格 执行法律程序，加强压欠力度。我们对欠税 410 万元的 青山市政公司按照法律程序进行了压 欠，目前以取得初步成效，争取在规定时间全部入库。
二是细化三级绩效考核指标，切实落 实到人到事，体现考核差距，让考核真正起到奖勤罚懒 的作用。
（四）民评评议优化发展环境成效显著，纳税服务水平 质量提升。我所根据市局、区两级民主评议优化投资发展环 境工作实施方案，狠抓落实，同时结合 “地税干部进万户排万忧解万难”活动，多方面、全方 位完善纳税服务体系、创新纳税服务 方法，坚持全心全意为纳税人服务的宗旨，对纳税人做 到有事主动给办、急事及时办、要事 优先办、难事协调办、坚决杜绝不能办，方服务承诺全 面落实，服务效率全面升级，切实提 高了纳税遵从度。具体来说一是利用“五送四上门”活 动，上门服务重点税源企业，了解企 业的纳税服务需求， 做到服务具有针对性； 二是开展 “五 比五亮”和“八有八优八无”活动。
全面改善干部服务态度与服务方式，争强干部的服务意 识，让纳税人感受到真真切切亲人般 的关怀。
（五）业务学习成效显著，干部业务素质显著提升 今年上半年，我所一方面按照区局的统一部署积极参加各项业 务学习培训，提升干部的 业务素养和专业执法水平。另一方面，我所坚持每周进 行一次集中业务学习讨论，交流工作 中遇到的问题与解决方法，让干部整体提升。同时利用 自然人股权转让个人所得税专项清查 等各项专项工作，有针对性的请业务能力强的同志给大 家讲课充电，以执法需求为目标，缺 什么补什么，有效提升了干部的执法能力与水平，为保 障各项专项工作圆满完成奠定了坚持 基础。二、基本做法与经验 （一）以组织收入为中心，一方面强化税源分析预测， 做到心中有数，一方面挖掘潜在 税源，努力做大税源基数。今年上半年，我所在税源紧 张的严峻形势下，不断强化税源分析预测，做到每季度一次 全面详细的税源分析，特别是对重点税源企业和税源变 化较大的企业，我们要求税管员每户 逐一分析，找到影响税源变化的因素并跟踪调查，做到 税源分析准确性、预见性和及时性。
在做好税源分析预测的同时，我们更加注重充实税源基 数，俗话说得好“巧妇难为无米之炊”。
一是强化政策辅导培训，提高企业纳税遵从能力，拓宽 税源监控范围；二是细化政策执行。 提高征管质量。主要是强化了个人所得税监管，对公积 金超标、企业年金、补贴补助等行为 进行清查，提高个税征管质量，同时加强对大型企业税 收政策研究，不断突破房产税、印花税、车船税、土地使用 税等小税种的征管；三是抓紧重大项目工程和拆迁项目税收 管理。
摸清政策模糊地带潜在税源情况，保证在政策明确后能 及时足额的征收相关税款。
（二）以全面完善绩效管理和执法责任制为契机，实现 绩效考核与个人奖惩相统一、执 法考核与责任追究相统一。
1、制定三级考核方案，全面提升我所绩效考核效率。
按照市局、区局绩效管理办法及考 核标准，制定三级考核方案，将绩效考核细化到人、到 岗、到事，拉开差距、档次，起到奖 勤罚懒的作用。
2、深入开展行政执法责任制工作。根据专业化机构改 革的要求，我所强化岗责监督、考 核机制，做到人、岗、责一一对应，统一标准，确保考 核到位，严格过错责任追究。
（三）注重干部业务学习与业务能力的提升，为提高征 管质量奠定人才基础。 1、发挥税收管理标兵的带头作用，在全所掀起了业务 学习的高潮。全所同志围绕实际工作需求为中心，开展了营 业税、个人所得税、企业所得税以及 新的车船税法的学习，尤其是对工作中经常遇到的业务 问题以及新的法规政策，进行了集中 学习与讨论，让全所干部明确了政策依据，保证执法准 确性。
2、以干部能级考试为动力，探索开展了干部能级提升 学习。根据市局今年的十项重点工 作安排，干部能级制管理将全面启动，我所为提升干部 能力水平，以实际工作为需求，借助 区局统一安排的干部能力提升培训，在所内开展了干部 综合能力学习。
（四）将纳税服务与争先创优向结合，提高纳税服务的 质量。
我所将创先争优与纳税服 务向结合，在全所干部中开展“五亮五比五创”活动， 在干部中宣扬全心全意为纳税人服务 的理念，创新纳税服务手段和方式，让纳税人满意。让 创建工作贯穿于纳税服务工作中，接 受纳税人的监督，得到群众和纳税人的认可。
（五）经深入开展的“廉洁地税”为基础，努力打造我 所廉政建设新体系。 1、 扎实开展廉政建设工作。
制定我所 20XX 年廉政规划， 开展岗位教育，做到人人思想 上重视，排查岗位风险，发现廉政苗头，加强制度建设， 重点在自由裁量权，税务行政许可、 审批等方面下功夫，形成以制度管人的长效机制。
2、创新廉政建设方法、手段。认真研究税收工作廉政 新情况、新问题，找准防范的切入 点、突破点、着力点，开展有声有色的廉政活动，推进 我所廉政建设向纵深发展。
三、存在的不足 在总结经验同时，我所也看到实际工作中存在的不足： 第一，纳税服务在深度和特色上 有待加强；第二，队伍综合素质有待进一步提高；第三， 工作创新上有待突破。四、20XX 年 下半年的打算 20XX 年下半年，我所将在发扬成绩的基 础上，牢牢把握发展机遇不犹豫，将“治 庸”、 “问责”进一步推向深入，强化“三型三化” “六 型地税”建设不动摇，围绕机构改革、 税源专业化改革求生存，全面完成各项税收工作任务， 为税收事业发展和经济社会进步再做 新贡献。
主要工作措施是：一是紧紧围绕市局十项重点工作抓落 实，创新工作方法，保证有好又 快、高质量完成各项工作；二是绩效管理、行政执法责 任制考核出实招，不走过场，真考核。
显硬功夫，真正起到促进工作作用；三是，倾全所继续 抓好省局“信息管税”平台推进工作。
不断分拆、 研究信息管税平台规律， 促进信息深度利用； 第四，继续深入持久的开展“责任 风暴”、“ 治庸计划”、“发展软环境”工作，不断 改善发展软环境，优化服务，在服务理念、 服务水平、服务手段、服务效率上有创新。企业税务工 作总结范文二 20XX 年，我局在市局和内黄县委、县政府的 正确领导下，以党的”三个代表”重要思想 为指针，遵照”法治、公平、文明、效率”的新时期治 税思想，紧紧抓住组织收入这个中心 不放松，从严治税，从严治队，加强精神文明建设、党 风廉政建设和信息化建设，全局干部 职工发扬艰苦奋斗的作风，同心协力，真抓实干，”单 项工作争第一，全面工作创一流”，圆 满完成了市局敲定的税收任务。现将我局一年来的工作 总结如下： 一、以组织征收为中心，狠抓征收管理。
一年来，我 局紧紧抓住组织收入这个中心不放松，发扬”四铁”精神，” 加强征管，堵塞 漏洞，惩治腐败，清缴欠税”，采取了一切措施，确保 了应收尽收。我局截止 12 月 18 日共组 织收入 2350 万元，其中省级收入完成 150 万元，占年 计划的 100%；县级收入预计完成 2200 万元，占年计划的%，以上任务的完成，我们主要采取 了以下措施： 1、全员抓收入，实行目标管理。
20XX 年，我局省级收入任务为 150 万元，县、乡两级税收计划为 2400 万元。
内黄县是 个农业县，一些人纳税意识淡薄，税收环境差；全县形 成规模效益的企业几乎没有，税源主 要是家庭作坊式的个体工商业。要完成市局敲定的税收 任务，任务十分艰巨。面对困难，我 局干部职工没有退缩，再次对全县税源进行了调查摸 底，强化组织收入工作的中心地位，确 保思想认识到位，征管力度到位，措施落实到位。年初， 县局与各基层单位签订了目标管 理责任书。为强化目标管理，我们实行”局长包片，股室包所，连带责任追究制”； 定任 务，定目标，实行奖优罚劣 ;形成了人人头上有指标， 千斤重担众人挑的局面。 2、加强税源监控，严格税源管理在组织征收工作中，全局干部职工牢固地树立了全方位税收观，抓大不放小，对 重点税 源与零星税源、大税种与小税种一视同仁，最大限度地 限制跑、冒、滴、漏现象的发生。年 纳税额在 10 万元以上的企业，我局领导进行了分户定 责，跟踪管理，做到对重点税源心中有 数。同时，我局乘今年整顿和规范税收秩序之东风，加 强了对集贸市场的综合治理，合理调 整了个体税负，调整面不低于 90%，税负调整率不低于 10%；加大了对加油站、砖瓦场、建筑 市场、房屋租赁、医疗机构等行业的专项检查，有效地 防止了税源的流失。仅对加油站的专 项检查就查补税款 11 万元，罚款万元。
3、加大稽查力度，打击涉税犯罪今年，我局加大了稽 查和打击涉税抗税行为的力度，进 行了营业税、所得税等税种的检查和发票使用检查，坚 持向征收管理要收入，向稽查要收入。
4、全面细致地做好企业所得税汇算清缴工作。
从二月初到四月中旬，我局对全县应纳企业所得税的纳税户进行 了 20XX 年的企业所得税 清缴，共检查企业 125 户，查补税款 67 万元，罚款 38 万元。
5、加强教育，依法行政在征收工作中，教育和要求干 部职工遵照”应征不漏，应免不征”的原则，做到”依法 征收，应收尽收，坚决不收过头税”，坚决杜绝有税不 收或收过头税、人情税、关系税等现象。
二、凝聚人心，转变作风，文明办税 1、用兵的前提是爱兵。在今年的工作中，局领导班子 视同志为兄弟姐妹，在工作上给职 工关心、支持和爱护；在生活上，尽最大努力为职工办 实事，千方百计解决职工的实际困难。
在去年基层所建设的基础上，今年又改造了 4 个基层所 和两个办公楼，并向乡镇为基层所协 调交通工具。为尽快落实市局民心工程决策，我局经过 紧张有序的先期一系列工作，县局家 属楼已于 12 月初开工建设。领导处处关心同志，同志 时时支持领导工作，全局上下凝聚在了 一起，紧紧地团结在领导班子周围，形成了一个风正人 和、人人爱岗敬业、个个奋进争先的 合力局面，使内黄地税队伍焕发出了前所未有的生机和 活力。篇二：税务个人工作总结 税务个人工作总结--------------------------------------------------- ------------------------------在 xxx 局的正确领导下， xxx 全体同志紧密协作，较好地完成了局领导交给的各项工 作 任务，现将一年来的工作总结如下： 一、注重学习实践，提高自身素质。
为了能更好地胜 任审理工作，xxx 全体同志在平时非常注重政治、业务知识 的学习。在 日常政治学习中，紧跟形势，注重学习江总书记的“三 个代表”重要思想，在党的“十六大” 召开期间，组织干部收看、学习江泽民同志作的“十六 大”报告，领会其精神实质，牢记为 人民服务是国家公务员的宗旨，并将之运用于指导税收 工作的实践；同时我们利用一切可以 利用的时间认真学习新颁布的税收征管法及实施细则、 《地方税收法规汇编》，还利用网络下 载相关法律、税收政策和与 xxx 有关的操作规程，共同 学习，使提高干部素质落实到具体的 行动上。
为了学以致用，我们在日常审理案件时遇到政策业务问 题总是提出来一起讨论，及时翻 阅有关的文件，做到“从实践中来，到实践中去”。遇 到新情况新问题时，充分利用网络资源 到有关税务网站获取相关信息，在业务理论上做到“与 时俱进”，通过理论和实践的反复学习 不断提高自身素质和工作水平，同时还将学习的心得形 成文字，今年 xxx 共有 8 篇税收调研 文章分别在省、市税务报刊杂志和我局内部刊物《国税 xxx 信息》上发表，并对各检查科在 平时的 xxx 中提出的各种业务问题作出答复， 促进了 xxx 业务的正常开展。为了加强 xxx 业 务的指导， 做好查前培训工作， 按照专项检查工作安排， 在 xxx 员下户检查前，我们将金融 企业相关的所得税税收政策进行了详细的归纳、整理， 编写了《金融企业所得税政策法规汇 编》，为 xxx 员下户检查做好了充分的前期准备。
今 年一年，xxx 三次派出人员分别参加 xxx 能手培训、进出口 业务培训以及出口退税业 务培训，还派出业务骨干参加省局组织的出口企业、烟 草企业、电力企业检查，均获得省 xxx 局领导的肯定，通过学习和实践，掌握了更加丰富全面 的税收业务知识，干部的理论和实践 水平又上了一个新的台阶，使 xxx 朝着培养高素质复合 型人才的奋斗目标又迈进了坚实的一 步。 二、落实工作目标，制定考核办法。
根据局领导要求， 为了明确责任，加强管理，落实各项工作目标，进一步促进 “一级 xxx” 的规范运行，结合我局实际情况，我们草拟了《南昌市 国税 xxx 局目标管理考核办法》，从队 伍建设、学习培训、遵守纪律、环境卫生、勤政廉政、 调查研究、信息报道等几个共性部分 进行考核外，还结合办公室、案源、检查、审理及执行 各部门的各自工作特点入手进行分级 考核、日常考核、不定期考核及年终考核。确定了 40 项考核项目，细化了考核目标，明确了 考核计分标准，规定了考核方法及考核单位，对规范和 促进全年各项工作的开展起到了积极 的作用。
三、做好本职工作，严把案件审理。
今年全年，xxx共对 330 余户税务 xxx 案件进行了审理，组织召开了 15 次 审理会，通过 日常审理工作，退回各检查科要求补充证据、材料或调 查的案件 88 户次，占整个案卷 的 28%；直接归档的案卷93 户，占全部案件的%.在审理过程中，我们提交了近 300 余份《审理工作底稿》，审理之后形成了 300 余份《审 理报告》，下发了《税务处理决定书》、 《税务行政处罚事项告知书》及《税务行政处罚决定书》 共计近 700 份。
把好案件的质量关是审理工作的核心，在 审理每个案子时我们都要求要做到细致认真。
高标准，严要求地做好本职工作，严格审查每个案子的 证据是否充分，程序是否到位，所依 据的法律法规是否确切，定性是否准确。在审理过程， 我们力求案卷无差率达 100%，发现问 题及时退回补正，有的案卷甚至多次退回。例如，在审 理江西省石油供销公司这个无税案时。
就发现缺少《税务 xxx 报告》以及未下达《税务 xxx 通 知书》等问题。对证据的审查有两个比较典型的案例：一是 对南昌联众科贸有限责任公司证据的审查。
检查过程中我们发现有遗漏之处，于是辅导 xxx 员深入 检查，为国家挽回损失近 2 万元；二 是对南昌市青云谱厦杏三阳摩托车配件部偷税案的审 理，发现该个体工商户提供虚假会计资 料，企图欺骗我 xxx 人员，致使 xxx 人员作出错误的判 断。我审理人员在对该户的审理时。
对每个可疑之处决不轻易放过，终于使企业弄虚作假的 行为真相大白。本着实事求是的原则，我们组织对南昌铁路 局机械厂进行了复查，通过复查，我们认为 该厂从“应付工资”中列支向职工发油 29600 元不应调 增应纳税所得额，调减了 xxx 员认定 的应补交企业所得税 9768 元，准确地执行了税法，维 护了纳税人的合法权益。
通过对今年案件的审理及查摆会，我们感到普遍存在以下几个方面的问题：1、xxx 报告 制作不甚规范，具体表现在文句不畅，措词不准，未全 面反映情况，不按《xxx 工作规程》 中的项目制作 xxx 报告；2、征求意见见稿下发后，企 业反馈了意见，大部分 xxx 员在形成 xxx 报告时无调整说明； 3、 案卷必备资料短缺情况较多， 送达回证无两人以上签名或是代签 名；4、案卷资料不够严谨，有少部分 xxx 工作底稿及 取证资料未盖企业公章，甚至于还出现 了 xxx 实施日期先于 xxx 通知书日期的情况；5、与检 查内容相关的期间未进一步落实；6、 绝大多数未调取征管分局的征管资料， xxx 和征管脱节， 从而不能充分发挥以查促管的作用。
7、存在以工作底稿代替证据使用的现象。
一年来，经 过 xxx 全体同志的不懈努力，xxx 案卷的质量比起上半年有 了显著的提高。
重证据、讲事实、依法办事的意识在 xxx 干部中已逐渐 扎根，但是还应进一步加强。实事求 是地说，我们查办案件的质量还不是很理想，法律知识 的欠缺，如真实、合法、有效证据的 采集就目前情况而言，就是个薄弱环节。如果发生税务 行政诉讼，胜诉的几率并不很高。要 把每一个案子都办成“铁案”，仍需全体人员全面提高 素质，尤其补充有关法律知识将是今后 要长抓不懈的重要工作。
四、坚持依法治税，推行阳光 xxx. 我局拟自 20XX 年开 始在坚持依法治税的同时实施“阳光 xxx”工程。为了配合 “阳光 xxx” 这个新生事物的正式实施，10 月 18 日 xxx 同志为全市 保险公司及其下属分理处负责人和财 会人员举办了保险业及税收相关法律、法规知识培训， 这是我局自“一级 xxx”成立以来首 次派员外出讲课，也是尝试“阳光 xxx”的第一步。首 开先河的反响很好，企业人员表示欢 迎，认为这是在税企之间架起了一座沟通的桥梁，在维 护国家利益的同时，又能很好地保障 纳税人的合法权益，是以具体行动实践“三个代表”的 真实体现。
五、做好重大案件的移送及听证、复议工作。全年共向 市局重大案件审理委员会移送重 大案件 28 起，协助市局法规科对这些涉税金额在 50 万 元以上的重大案件进行审理。受理了 江西椰岛营销有限公司等 6 户企业的听证申请，做好了 听证的前期准备工作，由于企业要求 撤回听证请求，故未举行听证会。对申请复议的江西飞 宇制药有限公司组织了调查举证，并
2019年税务局企业所得税汇算清缴工作总结_市一级国税局所得税年度汇算清缴工作总结范文
年度企业所得税汇算清缴工作情况 关于 XX 年度企业所得税汇算清缴工作情况 的报告XX 省国家税务局: 根据《XX 省国家税务局所得税处关于做好 XX 年度企业 所得税汇算清缴工作的通知》（所便函[20XX]XX 号）及《国 家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通 知》（国税发[2009]79 号）文件精神，我市认真开展了 XX 年度企业所得税汇算清缴工作，通过税企双方的共同努力， 在规定的时间内顺利地完成了 XX 年度企业所得税汇算清缴 工作，现将有关情况总结报告如下：一、汇算清缴基本情况 （一）汇算清缴户管情况。XX 年度全市办理企业所得税 汇算清缴户管情况。
税种登记户数 3243 户，比去年同期增加 637 户，同比增长 24%。开业户数为 3234 户，同比增加了 673 户,开业面达 99.72%；应参加汇算清缴的户数为 3076 户，同比增加了 672 户。不参加汇算清缴的户数为 167 户，同比减少了 35 户； 实际参加汇算清缴户数为 3076 户，同比增加了 672 户。汇 算清缴面达 100%.通过汇算清缴,企业纳税调整增加额 7.83 亿元,纳税调整减少额 4.21 亿元,纳税调整后所得为 10.6 亿 元.弥补以前年度亏损 1 亿元,应纳税所得额为 12.91 亿元, 应纳所得税额为 3.23 亿元,扣除减免税额及抵免所得税额, 实际应纳所得税额为 3.11 亿元,同比增加 1.29 亿元,增长率 为 70.88%；本年累计实际已预缴的所得税额为 2.88 亿元, 同比增加 1.11 亿元，增长率为 62.71%；应补所得税额 0.23 亿元,同比增加 0.18 亿元，增长率为 360%。 3076 户企业在 XX 年度营业收入共计 421.9 亿元，利润 总额为 6.98 亿元，企业通过汇缴共调增应纳税所得额 7.83 亿元，调减应纳税所得额 4.21 亿元，调整后所得额合计为 10.6 亿元。我市正确执行税收政策，落实各项所得税税收优 惠政策， 共减免企业所得税 0.11 亿元， 抵免企业所得税 0.01 亿元。因无企业在境外投资，故境外所得应纳所得税额和境 外所得抵免所得税额均为 0。
参加 XX 年度汇算清缴的企业应 缴企业所得税 3.11 亿元，已预缴 2.88 亿元，通过汇算清缴 共补缴 0.23 亿元。
（二）汇算清缴行业结构分析。本次实际参加汇算清缴 汇算清缴行业结构分析。
的企业共有 3076 户， 其中： 盈利企业 2471 户， 亏损企业 196 户，零申报企业户数 409 户。具体参加汇缴行业户数分布如 下：农林牧渔业 215 户，其中：盈利企业 123 户，亏损企业 33 户，零申报企业户数 59 户。采矿业 37 户，其中：盈利企 业 32 户， 亏损企业 2 户， 零申报企业户数 3 户。
制造业 1397 户，其中：盈利企业 1124 户，亏损企业 80 户，零申报企业 户数 193 户。电力、燃气及水生产供应业 90 户，其中：盈 利企业 71 户，亏损企业 13 户，零申报企业户数 6 户。建筑 业 21 户，其中：盈利企业 17 户，亏损企业 0 户，零申报企 业户数 4 户。交通运输、仓储和邮政业 63 户，其中：盈利 企业 52 户，亏损企业 1 户，零申报企业户数 10 户。信息传 输、计算机软件业 6 户，其中：盈利企业 4 户，零申报企业 户数 2 户。批发零售业 944 户，其中：盈利企业 800 户，亏 损企业 35 户，零申报企业户数 109 户。住宿和餐饮业 9 户， 其中：盈利企业 6 户，亏损企业 2 户，零申报企业户数 1 户。
金融业 19 户，其中：盈利企业 15 户，亏损企业 4 户。房地 产业 163 户，其中：盈利企业 136 户，亏损企业 16 户，零 申报企业户数 11 户。租赁和商业服务业 36 户，其中：盈利 企业 32 户，亏损企业 1 户，零申报企业户数 3 户。技术服 务业 8 户，其中：盈利企业 7 户，零申报企业户数 1 户。水 利、环境和公共设施管理业 15 户其中：盈利企业 10 户，亏 损企业 3 户，零申报企业户数 2 户。居民服务及其他服务业 47 户，其中：盈利企业 36 户，亏损企业 6 户，零申报企业 户数 5 户。教育业 4 户，其中：盈利企业 4 户。文化、体育 和娱乐业 2 户，其中：盈利企业 2 户。
实际税负率： 除农、 牧、 林、 渔业 22.36%、 制造业 20.25%、 电力燃气和水的生产和供应业 24.61%， 其它行业实际税负率 均为 25%。
二、税源构成及增减情况分析 税源构成情况。
（一）税源构成情况。实际参加汇算清缴的 3076 户企 业中，所占比重较大的行业是：农林牧渔业 215 户，占总户 数的 6.98％；采矿业 37 户，占 1.2％;制造业 1397 户，占 45.42％; 电力、 燃气及水的生产和供应业 90 户， 2.92％； 占 交通运输业 63 户， 2.05%； 占 批发和零售业 944 户， 30.69％; 占 房地产业 163 户，占 5.29％; 租赁和商务服务业 36 户，占 1.17％居民服务和其他服务业 47 户， 1.53％;其它行业则 占 所占比例较小。
3.11 亿元企业所得税收入行业主要分布情况为： 制造业 入库税款 0.44 亿元，占 15.28%；电力、燃气及水的生产和 供应业入库税款 0.1 亿元，占 3.47%；交通运输业入库税款 0.25 亿元，占 8.68%；批发和零售业入库税款 0.89 亿元， 占 30.9%；金融业入库税款 0.04 亿元，占 2.27%；房地产业 入库税款 1.07 亿元，占 37.15%。
盈利企业收入及缴纳税款情况：通过汇算清缴，盈利企 业为 2471 户,占应参加汇缴企业户数的 80.53％。盈利企业 实现销售收入 379.5 亿元，实现利润总额 9.39 亿元,全年应 纳税所得额 12.91 亿元,应纳所得税 3.23 亿元,减免所得税 额 0.11 亿元，抵免所得税额 0.01 亿元，实际应纳企业所得 税 3.11 亿元，全年已累计预缴 2.85 亿元，汇算补缴 0.31 亿元，应退 0.05 亿元。
亏损企业销售收入及亏损情况：亏损企业为 196 户, 占 全部应参加汇缴企业户数的 6.37％,亏损企业实现销售收入 42.41 亿元,亏损总额 2.42 亿元。亏损企业主要分布在制造 业 80 户，亏损额为 1.26 亿元；批发零售业 35 户，亏损额 为 0.26 亿元；农林牧渔业 33 户，亏损额为 0.15 亿元；房 地产业 16 户，亏损额为 0.26 亿元。亏损企业当年度预缴税 款 0.03 亿元，应退 0.03 亿元。
税收增收情况及原因。
（ 二 ） 税收增收情况及原因 。
参加汇算清缴企业入库 2.88 亿元，与上年同期相比有较大增长，增收 1.11 亿元， 增收比例达到 62.71%，各行业均出现不同幅度增长的现象。
这首先取决于经济环境的转好，企业度过了经济危机，经营 状况逐渐改善，同时一些亏损企业也被自然淘汰；其次得益 于我市继续加强企业所得税预缴管理工作，特别是“三产” 企业所得税的管理工作。继 XX 年我市出台“三产”企业实 行预缴企业所得税的管理办法并取得良好效果后， 年继续 XX 将工作重点放在主要针对小型企业、长亏不倒企业、零负申 报企业和“三产”企业的预缴管理上。极大地促进了我市企 业所得税收入的增加。
三、减免税审批、报备情况 减免税审批、 XX 年度我市享受免税收入的企业共 19 户，免税收入 0.36 亿，较上年增长 0.04 亿；享受减计收入的企业 10 户， 减计金额 0.39 亿，较上年减少 0.25 亿；享受加计扣除优惠 的企业 13 户，扣除金额 0.1 亿，较上年增长 0.04 亿；减免 所得额合计 0.16 亿，较上年增长 0.11 亿；减免税合计 0.11 亿，较上年减少 0.03 亿；抵免所得额合计 0.01 亿，较上年 减少 0.01 亿。
四、主要做法 加强组织领导，抓好层层落实。
（一）加强组织领导，抓好层层落实。我局为切实做好 XX 年度企业所得税汇算清缴工作， 结合总局、 省局文件要求， 依照“明确主体、规范程序、优化服务、提高质量”的指导 思想，在 3 月份专门召开了全市国税系统所得税管理工作会 议，布置了 XX 年度汇算清缴工作。会议强调：各级税务机 关工作重点应放在政策宣传和有关年报填写辅导上，并及时 反馈相关信息、严格企业涉税事项审核，同时对企业汇算清 缴面、时间要求和在汇缴过程中容易出现的问题及应特别注 意的事项进行了明确。各县（市、区）局为了切实加强对汇 缴工作的组织领导，均成立了以局长或分管业务副局长为组 长，税政法规股、税源管理科、农村分局等部门负责人为成 员的领导小组，负责汇算清缴工作的统筹协调工作。
（二）搞好内外培训，增强宣传力度。针对各县区局普 搞好内外培训，增强宣传力度。
宣传力度 遍反映的部分税务干部素质难以适应所得税管理工作以及 企业会计人员对所得税政策不明晰的情况，为确保企业所得 税汇算清缴工作正常、有序地开展，市局进一步强化了对税 务干部业务培训，通过定期培训的方式，提高税务人员所得 税业务操作技能水平，并及时整理各项所得税相关政策和资 料，通过内网传达至各县区局，帮助税务人员正确理解政策 精神并掌握操作方法，同时要求各单位做好对纳税人的政策 宣传、培训工作。各县（区）局在结合本地工作实际的基础 上也采取多种形式进行对外宣传。
县局及直属分局积极整 XX 理近年来国家出台的企业所得税政策及管理措施，结合纳税 人日常咨询较多的问题和社会关注的热点问题，编制成册逐 户发放，帮助纳税人了解所得税政策，指导纳税人进行汇算 清缴工作；XX 县局召集各企业法人代表与局领导班子进行座 谈，了解和征询纳税人对我局开展企业所得税征管的意见和建 议，以促进和提高企业所得税的管理水平，并同时在网上开通 纳税人交流 QQ 群，及时回答纳税人在汇算清缴的疑难问题；XX 县局及 XX 开发区局组织相关业务部门会同税收管理员，对辖区 内参加汇算清缴的纳税人进行上门宣传指导培训，对长亏不倒 企业进行重点纳税辅导；XX 区局采取电话、现场咨询等多种方 式，畅通与纳税人沟通反馈的渠道，针对纳税人提出的涉税问 题，做到有问必有答。
（三）加大执法力度，严格申报审核。一是在纳税人报 加大执法力度，严格申报审核。
送的企业申报表初审查下功夫， 在规定的申报期限内对纳税人 的纳税申报进行审核，发现因计算错误、漏项、政策执行不当 等技术性问题造成申报不实的情况， 及时通知纳税人纠正， 并 按规定时间办理入库手续。二是在企业自行申报并结清税款 后， 及时进行检查。
检查重点项目为企业的应税收入是否入账， 成本费用的列支是否真实、合理，准备金的提取、管理费的提 取、 工资性支出的核算是否符合政策规定等。
三是严格审查企 业享受税收优惠与资产损失税前扣除项目， 对未按规定进行税 前扣除的企业坚决进行纳税调整，确保申报数据准确。
（四）落实优惠政策，做好政策服务。汇算清缴期间， 落实优惠政策，做好政策服务。
我局以“为纳税人服务”为出发点，从支持企业发展的角度 理解政策、执行政策。一方面严格按照相关政策规定，在办 理有关审批事项时，依权限办事，依程序办事。另一方面加 大政策宣传力度，帮助纳税人及时掌握新的税收优惠政策， 使企业所得税各项优惠政策得以充分贯彻落实。同时，为适 应已取消和下放管理的企业所得税审批项目的管理要求，加 强了减免税的年审工作，进一步完善了相关项目的台账管理 制度，使后续管理工作落到了实处。
五、存在的问题 本年度汇算清缴工作较之去年取得了一定的进步，这来 自于纳税人和税务人员的共同努力，但总结工作后还是发现 了一些普遍性的问题，主要为：一是部分企业财务核算水平 较低，不能严格按照税务部门规定建账立制，无法准确核算 盈亏，查账征收不能落实到位，而对其采取核定征收，由于 总局规定的核定税率标准过高，各行业的盈利水平与核定应 税所得率存在差距，难于操作。其次目前所得税征收方式的 确定由于国、地税掌握的标准、尺度等方面存在差异，在同 一地区，同等规模、相同行业或类似行业之间因主管税务机 关不同税负差距明显，诸多矛盾使得征收难度增大。二是部 分所得税的相关政策出台相对滞后，尤其是汇算清缴有关的 政策文件，如果在企业进行年终申报前无法传达到纳税人手 中，势必影响纳税人正确申报及汇缴工作的进行。三是由于 企业所得税政策性强、具体规定多且变化快、与企业财务会 计核算联系紧密、纳税检查内容多、工作量大等特点，部分 税务人员还不能适应管理工作的要求，能够比较全面掌握所 得税政策、熟练进行日常管理和稽查的业务骨干不多，导致 实际工作中常常出现因税务人员对财务制度和国家税收法 规的不知晓或了解不够而出现的政策执行错误。面向纳税 人，也不能起到宣传、辅导、解疑的作用。四是对汇总纳税 单位缺乏制约机制，有些纳税项目在上一级机构纳税调整， 不利于调动基层检查的积极性。另外尽管在管理中要求下级 单位未经当地税务机关审查盖章的申报表无效，不得汇总， 但实际上不影响其上报汇总。五是税收优惠的备案和审批难 以操作。现行的税收优惠多为项目性的税收优惠，其限制性 条件多，涉及的知识领域广且深，没有专业知识的税务人员 在审核时无从下手，只有听企业人员凭相关资料进行解释， 但这种解释是否真实准确，却是无法知晓，这给税务机关和 企业都会带来一定的税收风险。 六、加强企业所得税管理的意见和建议 针对此次汇算清缴工作中存在的问题，为使企业所得税 管理工作更上一个台阶，真正做到科学化、规范化和精细化 管理，我局认为应抓好以下几个方面的工作并建议： (一)强化对管理人员的业务技能培训。经济的发展，税 强化对管理人员的业务技能培训。
员的业务技能培训 基的扩大，企业经营方式的多变，都对企业所得税管理工作 提出了新的挑战。新会计准则的出台，新企业所得税法的实 施迫使管理人员必须不断提高自身业务素质。针对税务人员 特别是基层管理人员业务能力普遍较低的情况，必须强化其 业务技能水平，通过定期开展政策法规宣讲、组织集体培训 等多种方式，切实提升干部队伍素质，适应不断变化的经济 形势及税收工作。
（二）抓好对企业办税人员的政策宣传和辅导。针对企 抓好对企业办税人员的政策宣传和辅导。
业大多数会计核算人员和管理人员对所得税政策缺乏了解， 严重制约着所得税的规范管理的现状。应通过开展多种形 式，广泛、深入的税收法规宣传，使纳税人了解企业所得税 政策法规的各项具体规定，特别是税前扣除项目的范围和标 准，涉及纳税调整的税收政策，税法与会计制度存在差异时 如何办理纳税申报等。
（三）通过做好日常工作来加强所得税征管。针对企业 通过做好日常工作来加强所得税征管。
所得税政策执行不到位的问题，必须从加强日常征管，搞好 执法监督等方面入手。一是加强税收信息管理，建立健全台 账登记制度，建立资料保管制度,并在此基础上，完善对所 得税税源籍册资料、重点税源资料和所得税申报征收、汇算 清缴和检查的资料的整理，形成比较完备的所得税户管档案 资料，为所得税管理打好基础。二是加强执法监督。要开展 经常性的、切实有效的税收执法检查，认真落实税收执法责 任追究制度。 （四）通过强化纳税评估来提高所得税申报质量。汇算 通过强化纳税评估来提高所得税申报质量。
清缴工作结束后，各地应及时开展纳税评估工作，特别是加 强对零负申报企业及一些长亏不倒企业的纳税评估工作,由 税收管理员结合日常巡查掌握的企业生产经营情况对其责 任区内纳税申报异常企业进行初步评价和疑点分析，通过分 析疑点产生的原因，提供纳税评估线索。税收管理人员要利 用所掌握的信息，实事求是地表述对疑点的见解，协助评估 人员搞好评估；评估人员对当期评估情况应提出管理建议， 税收管理员对上期管理建议的落实情况进行相互反馈。对纳 税评估有问题的企业要加大查处力度，以促进企业对汇算清 缴工作的认识和提高汇算清缴工作的质量。
（五）要在加强户籍管理的基础上做好分类管理。各地 要在加强户籍管理的基础上做好分类管理。
应进一步加强巡查和调查，核实所得税纳税人税务登记事项 的真实性；及时掌握纳税人合并、分立、破产等信息，了解 纳税人外出经营、注销、停业等情况，掌握纳税人户籍变化 的其他情况；调查核实纳税人纳税申报事项和其他核定、认 定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基 本情况， 对当年或当期申报的涉税信息重点进行分析、 评价， 并与同行业、同规模企业的纳税情况进行比对分析，以此提 高企业所得税征管质量和效率。对查帐征收企业所得税的企 业严格按照文件要求，认真核算企业所得税的预缴比例；对 核定征收企业所得税的企业，严格按照“核定征收企业所得 税暂行办法”第二条规定的标准，从严把握，准确鉴定，遵 守相关的工作程序，督促、引导企业向依法申报，税务部门 查帐征收的征收管理方式过渡。二零一一年六月三十日