金税盘全额抵扣分录|小规模税控盘抵扣分录

一. 购买时税控系统时的会计处理。

即先按含税金额，费用正常计入费用或相关的资产科目

　　由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为：

　　借：固定资产(或管理费用)

　　贷：银行存款(或现金)

　　二、技术维护费的会计处理

　　支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

　　借：管理费用

　　贷：银行存款(或现金)

　　三、月底的会计处理

　　由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

　　借：应交增税金——未交增值税 或者 借：应交税费-增值税-减免税款

　　贷：营业外收入

　　税控设备的票是不用认证的，在国税申报系统里，申报表四还是表二里面(就是进项的一个表)，有一项是就是税控设备的，全额填上就可以了，如果已经认证过了，就在那张表上，把全额和进项税额的差填上就可以了

　　专票认证后的分录

　　1、借：管理费用--办公费1210.25

　　应交税费--应交增值税(进项税额)205.75

　　贷：现金

　　2、借：管理费用--办公费205.75

　　贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)205.75

　　3、借：应交税费--应交增值税(减征税额)

　　贷：营业外收入(管理费用 红字)