2016年上半年湖北省注会[税法]:外购已税消费品模拟试题_税法注会

2016年上半年湖北省注会《税法》：外购已税消费品模拟试

题

一、单项选择题（共29题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、某企业进口设备一批，应付价格200万元，但含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不含经纪费5万元。单列的进口后的安装费 10万元以及由买方负担的包装费2万元，关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为__。

A．20.40万元

B．31万元

C．32万元

D．40.40万元

2、与丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为__元。

A．10000

B．1000

C．6000

D．5000

3、2009 年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元；取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元；将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税__万元。

A．10.38

B．11.40

C．12.40

D．12.85

4、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。

A．基层

B．中级

C．高级

D．专门

5、下列各项中，不符合城市维护建设税现行规定的是__。

A．凡缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

B．因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税

C．代征代扣“三税”的单位和个人，其城市维护建设税的纳税地点在代征代扣地

D．海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

6、财务分析中的净利润在我国会计制度中是指__。

A．利润总额

B．息税前利润

C．税后利

D．息后税前利润

7、某工业企业2009年4月份对外提供运输服务取得收入46万元；同期对外出

售一项账面价值为 18万元的无形资产，取得收入28万元。假设提供运输劳务适用的营业税税率为3%，出售无形资产应缴纳的营业税为0.4万元。则上述业务应交的营业税对当月损益的影响是__。

A．增加其他业务成本1.38万元

B．增加营业外支出2.78万元

C．增加营业税金及附加1.78万元

D．增加营业税金及附加1.38万元，减少营业外收入0.4万元

8、某化妆品厂是增值税一般纳税人，2月生产医用酒精8吨，成本6400元，5吨投入车间作为一种化妆品的生产材料，3吨直接对外销售取得不含税收入4500元，企业当期销售化妆品取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，该企业当期应纳增值税和消费税合计数为__元。

A．64990

B．65118.68

C．65365

D．65694.32

9、某企业收购农产品，实际支付的价款为200000元，若扣除率为13%，则按规定准予抵扣的进项税额为__。

A．26000元

B．34000元

C．29060元

D．18182元

10、中国境内全年的工薪收入应纳个人所得税__元。

A．1445

B．170

C．1740

D．2040

11、销售下列外购已税消费品生产的应税消费品时，准予扣除外购时已纳消费税的有__。

A．外购已税轮胎生产的小汽车

B．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

C．外购已税两轮摩托车生产的三轮摩托车

D．外购已税酒生产的勾兑酒

12、某公司工作人员李某因业务需要于2004年12月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资10000元 (需上交派遣单位30%，有合同证明)，原派遣单位支付其工资1000元，当月李某应缴纳个人所得税__元。

A．1065

B．1665

C．940

D．1035

13、下列各项中，不属于劳务报酬所得的有__。

A．从事书画展卖取得的报酬

B．受托从事文字翻译取得的报酬

C．提供中间介绍服务取得的报酬

D．报社记者在本报发表文章的所得

14、某工程师业余时间为一企业作产品设计，企业先支付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为__元。

A．800

B．1152

C．1240

D．1280元

15、房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是__。

A．工商营业执照原件

B．土地使用权证书

C．公司法人的户口簿

D．税务登记证原件

16、根据现行契税的规定，下列表述正确的是__。

A．对于同一自然人发起设立的一人有限责任公司与个人独资公司之间发生的土地、房屋权屑转移行为，应征收契税

B．非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权屑，免征契税

C．在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业办理工商变更登记，土地、房屋权属不发生转移，不征收契税

D．国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人安置原企业职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税

17、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是__。

A．按成本价格

B．按合同规定的价格

C．按合同签订时的市场价格

D．按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格

18、海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期20年，其适用的税收优惠政策是__。

A．税率减按10%，从获利年度起一免两减半

B．税率减按15%，从获利年度起两免三减半

C．税率减按15%，从获利年度起五免五减半

D．税率减按24%，从获利年度起五免五减半

19、某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2400元 (不含增值税价格)，摩托车的成本价格为1800元/辆。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为__。

A．24000元

B．26400元

C．18000元

D．19080元

20、乙公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议，并于2007年12月6日向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿造成的损失130万元。截至2007年12月31日，法院尚未对此诉讼进行审理。据甲公司法律顾问分析，甲公司有可能败诉，但赔

偿金额很可能为 120万元，另外还须承担诉讼费5万元。据查，甲公司向乙公司延期交货是由于丙公司违约造成的。经与丙公司交涉，丙公司确认实际赔偿甲公司108万元。则甲公司因此诉讼及与丙公司交涉而在2007年度利润表中反映的费用或支出总计为__万元。

A．12

B．17

C．120

D．125

21、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是__。

A．以料件申报进口时的价格估定

B．以料件原进口时的价格估定

C．以料件申报内销时的价格估定

D．以制成品申报内销时的价格估定

22、某驻华外交官，因盗窃行为触犯我国刑律，应当追究刑事责任。对此，应__。

A．由我国司法机关审判

B．由该国驻华使馆同我国司法机关协商解决

C．通过外交途径解决

D．由公安机关直接将其驱逐出境

23、下列不属于13%低税率范围的是__。

A．中药饮片

B．咖啡豆

C．林苗栽植机械

D．冲成药

24、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为__元。

A．12048.29

B．15983.16

C．16081.62

D．17075.79

25、下列不属于营业税纳税人的单位有__。

A．热力公司附设非独立核算车队

B．钻井公司

C．物业管理中心

D．咨询公司

26、资源税纳税人应纳税额的计算公式是__。

A．应纳税额=销售数量×适用税率

B．应纳税额=课税金额×适用税率

C．应纳税额=销售金额×适用的单位税额

D．应纳税额=课税数量×适用的单位税额

27、甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17%。2009年11月1日，

甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为45万元，增值税专用发票上注明销售价格为55万元，增值税为9.35万元。协议规定，甲企业应在2010年3月31日将所售商品购回，回购价为60万元，另需支付增值税10.2万元，假如不考虑其他相关税费。则2009年12月31日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为__万元。

A．70.20

B．60.00

C．64.35

D．57.00

28、2010年1月1日，乙公司将某专利权的使用权转让给丙公司，每年收取租金20万元，缴纳营业税1万元。转让期间乙公司不使用该项专利。该专利权系乙公司2009年1月1日购入的，初始入账价值为30万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法摊销。假定不考虑其他因素，乙公司2010年度因该专利权形成的营业利润为__万元。

A．14

B．13

C．19

D．3

29、税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是__。

A．个人所得税法

B．增值税暂行条例

C．税务行政复议规则

D．税务代理试行办法

二、多项选择题（共29题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

1、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是__。

A．处置应收债权取得收入

B．商业企业销售货物并负责运输所售货物

C．外商投资企业处置实物重置资产，该资产为货物

D．个人转让非普通住房

2、张某于2009年5月1日到6月24日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供装潢获得收入 8500元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有__。

A．设计业务分两次计算缴纳个人所得税

B．设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税

C．设计业务共缴纳个人所得税4840元

D．装潢业务共缴纳个人所得税1700元

E．张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税6540元

3、应纳税所得额为__。

A．3500+120+80-(1400-60)-17.5- 125-400-30-100+120+80

B．3500+120+80-(1400-60)-20-125- 400-30-(100-40)+120+80

C．3500+120+80-(1400-60)-21-125- 400-30-(100-40)+40+120+80

D．3500+120+80-(1400-60)-13.5- 125-400-30-(100-40)+120+80

4、下列各项中，会引起交易性金融资产账面余额发生变化的有__。

A．收到原未计入应收项目的交易性金融资产的利息

B．期末交易性金融资产公允价值高于其账面余额的差额

C．期末交易性金融资产公允价值低于其账面余额的差额

D．出售交易性金融资产

E．收到原计入应收项目的利息

5、下列各项中构成不当得利的情形是__。

A．诉讼时效届满以后债务的给付

B．甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚

C．营业员多找给顾客的钱

D．邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱

E．养子女对生父母的赡养义务

6、李某的售房收入和福利彩中彩收入，应缴纳的个人所得税为__元。

A．7000

B．8000

C．8800

D．9300

7、下列项目免征契税的有__。

A．以获奖方式获得的房屋

B．对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的

C．企业获得土地使用权而免缴的土地出让金

D．因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房

E．拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款

8、金银首饰消费税的纳税环节可分为__。

A．纳税人销售的金银首饰，于销售时纳税

B．用于馈赠、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税

C．带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税

D．翻新改制的金银首饰，于委托方提货时纳税

E．以旧换新的金银首饰，于收回时纳税

9、下列刑事案件中，__由人民法院直接受理。

A．被害人有证据证明的轻微刑事案件

B．贪污贿赂案件

C．国家工作人员的渎职案件

D．侵占公司财产案件

10、税法与经济法的关系，非常密切，但也有较大的区别，主要表现在__。

A．经济法调整的是经济管理关系，而税法调整对象涉及较多行政管理事项

B．税法属于义务性法规，经济法基本上届于授权性法规

C．税法解决争议的程序适用行政诉讼法，而经济法适用协商等程序

D．经济法是调整各种纵向经济关系，而税法是调整各种横向经济关系

11、以下企业中，应当按复式账建账建制的有__。

A．某个体工商户，注册资金30万元

B．某服务性私营企业，月销售(营业)额50000元

C．某个体工商户，注册资金15万元

D．某生产性个体工商户，月销售额80000元

E．甲乙两人共同成立个体工商户，从事批发业务，月销售额70000元

12、根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有__。

A．为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B．为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C．为投资者或者职工支付的商业保险费

D．按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金

E．购入生产设备运输途中支付的保险费

13、下列行为中，应纳营业税的是__。

A．在中国境内销售中国境外的不动产

B．在中国境内销售中国境内的不动产

C．在中国境外销售中国境外的不动产

D．在中国境外销售中国境内的不动产

14、以下有关应税消费品课税数量的表述不正确的有__。

A．纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税

B．纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品的实际使用数量

C．委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量

D．进口的应税消费品，其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量

15、企业在建造固定资产过程中，借款费用资本化的停止，包括__。

A．固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经完成

B．继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生

C．所购建的固定资产与设计要求或合同要求差异较大

D．所购建的固定资产尚未进行试运行

E．所购建的固定资产与设计要求或合同要求基本相符

16、根据我国《企业绩效评价操作细则(修订)有关内容》的规定，纳入评价企业发展能力的修正指标有__。

A．资本积累率

B．销售增长率

C．技术投入比率

D．三年资本平均增长率

E．不良资产比率

17、下列存货的盘亏或毁损损失，报经批准处理后，影响营业利润的有__。

A．暴雨造成的原材料毁损

B．管理不善造成的毁损

C．保管中产生的定额内自然损耗

D．因计量收发差错造成的商品短缺

E．存货盘亏中收回的过失人赔款

18、经国务院批准，从2003年10月起，对出口货物增值税退税率进行了结构性调整，调整的基本原则有__。

A．对国家鼓励出口产品取消退税率

B．对国家急需出口的产品提高退税率

C．对国家鼓励出口产品不降或少降退税率

D．对国家限制的出口产品适当降低退税率

E．对一般性出口产品适当降低退税率

19、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有__。

A．行政解释

B．立法解释

C．司法解释

D．各级检察院作出的检察解释

20、某企业2008年会计利润总额为300万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2008年应纳企业所得税为__万元。

A．120.2

B．110.1

C．150.2

D．152.1

21、对在西部地区新办的下列内资企业中的__，其优惠项目业务收入占企业总收入70%以上的，自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税。

A．交通、电力企业

B．水利、邮政企业

C．广播电视企业

D．金融、保险企业

22、2003年10月，经国务院批准，对出口货物增值税退税率进行结构性调整，对一般性出口产品__。

A．不降

B．适当降低

C．多降

D．取消退税

23、关于纳税人转让旧房及建筑物准予扣除项目的计算，下列表述正确的有__。

A．凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

B．凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格应按发票所载金额计算

C．对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除

D．对纳税人购房时缴纳的契税，不得作为“与转让房地产有关的税金”在税前扣除

24、一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有__。

A．购进货物用于对外投资

B．购进货物入库后发生非常损失

C．在建工程领用生产材料

D．辅助生产领用材料

E．对外销售原材料

25、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有__。

A．融资租赁业务

B．集邮商品的生产

C．杂志社发行的杂志收入

D．邮政部门销售的首日封

E．电信公司销售的手机充值卡

26、资源税纳税人应纳税额的计算公式是__。

A．应纳税额=销售数量×适用税率

B．应纳税额=课税金额×适用税率

C．应纳税额=销售金额×适用的单位税额

D．应纳税额=课税数量×适用的单位税额

27、甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17%。2009年11月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为45万元，增值税专用发票上注明销售价格为55万元，增值税为9.35万元。协议规定，甲企业应在2010年3月31日将所售商品购回，回购价为60万元，另需支付增值税10.2万元，假如不考虑其他相关税费。则2009年12月31日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为__万元。

A．70.20

B．60.00

C．64.35

D．57.00

28、2010年1月1日，乙公司将某专利权的使用权转让给丙公司，每年收取租金20万元，缴纳营业税1万元。转让期间乙公司不使用该项专利。该专利权系乙公司2009年1月1日购入的，初始入账价值为30万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法摊销。假定不考虑其他因素，乙公司2010年度因该专利权形成的营业利润为__万元。

A．14

B．13

C．19

D．3

29、税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是__。

A．个人所得税法

B．增值税暂行条例

C．税务行政复议规则

D．税务代理试行办法