中小企业财务管理存在的问题及对策【我国商业银行财务管理问题及对策分析】

　　【摘 要】商业银行在我国经济发展和社会进步的过程中扮演着非常重要的角色，商业银行财务管理工作对商业银行的发展具有重要的作用。但是，目前我国商业银行的财务管理还存在很多问题。因此，本研究在前人研究的基础上，积极探寻我国商业银行财务管理存在的问题，并进行相关对策的分析，以促进我国商业银行的快速健康发展。
　　【关键词】商业银行；财务管理；问题；对策
　　随着全球经济与金融一体化的不断发展，金融中介机构在全球资金和分配流动中扮演着非常重要的角色，而商业银行又是金融中介机构中最重要的一环。在全球经济竞争日益加剧以及我国市场经济持续快速发展的背景下，我国商业银行在全球金融市场环境中的冲击变得更加多变和复杂。财务管理工作是我国商业银行所有经营管理活动的关键，财务管理的水平高低是衡量商业银行经营管理水平的重要指标。改革开放几十年，我国商业银行的财务管理工作取得了很大的进步，也发生了实质性的变化。但是，目前，我国国有商业银行的财务管理还存在许多的问题，严重阻碍了我国商业银行向更高层次的发展。
　　一、理论概述
　　1.商业银行的涵义。商业银行是市场经济发展的必然产物，是随着商品经济和信用制度的不断发展而发展起来的，在我国市场经济的发展过程中，起着关键大的作用。商业银行主要是指以经营工商业存、放款为主要业务，并从中获取利润为目的的货币经营企业。商业银行财务管理主要包括成本、费用、预算的管理以及银行的财务分析等常规的内容。但是，商业银行依据自身经营的内外部环境和业务发展的需求，对财务管理提出了更加严格的要求。要求财务管理过程中，要进行科学的有效的组织、核算、计划、分析、监控、考核等一系列的工作，从而实现商业银行预定的经营管理目标。
　　2．我国商业银行财务管理的主要内容。企业的财务管理在内容上是非常相似的。商业银行是一种金融企业，在经营和管理的范畴上具有一定的特殊性，这就决定了商业银行财务管理具有其独特的内容和范畴，也就导致商业银行在财务管理中的侧重点与其它类企业存在很大的差异。商业银行财务管理主要包括以下几个方面的内容。首先，资金融通。商业银行资金融通是商业银行发展的关键，包括筹资和投资决策两个方面。商业银行要根据自身实际情况，在财务管理中详尽、细致地分析资金需求的种类及变化趋势，来制定资金融通计划和选择资金筹资方式，选择安全性强、收益率高的投资方式。其次，资产和负债管理。商业银行在财务管理中的资产管理主要包括现金、应收账款、贷款以及固定资产管理等等。商业银行在财务管理中的负债管理主要包括银行负债的来源和相应风险管理。再次，财务内部控制。商业银行进行财务内部控制是对其他工作起监督和推动作用的重要手段。商业银行的财务内部控制主要包括财务成本管理和财务风险管理等内容。此外，还包括商业银行的信息披露。在商业银行财务管理中信息披露也是非常重要的内容，主要包括相关财务计划、财务预算管理、表外业务管理以及财务分析等。最后，商业银行的收益分配，主要包括商业银行的收益管理、利润分配和股利分配等财务分配管理等活动。除上述所列的内容外，还包括合并与收购、清算与破产等。
　　二、我国商业银行财务管理存在的问题
　　1．缺乏正确的财务管理理念。目前，在我国大多数商业银行将企业利益和价值最大化作为财务管理活动的基本准则，并没有树立正确的财务管理理念。我国商业银行的财务管理与实际经营存在很大的差距，并与实际经营管理工作脱节。商业银行在经营过程中经常片面的强调经营的规模和利润的最大化，强调存、贷款增长率等指标，使得财务管理与业务管理过程脱节。其次，我国的商业银行营业网点设置上都注重于有形网点的建设，造成了商业银行固定成本增大人力资源浪费等弊端。在具体经营管理中还不能实现每项业务都进行核算，无法进行收入、成本、利润、收益率等指标的考核与控制，还没有形成科学的财务管理的理念。这种错误的财务理念严重制约了我国商业银行的财务管理效能的发挥，致使我国商业银行财务管理缺乏市场竞争力。
　　2.缺乏明确的财务管理目标。商业银行是一种特殊的企业，虽然其具有一般企业的共同属性，但也有其特性，其财务管理的目标与一般企业的不尽相同。商业银行财务管理目标应该包括利润最大化、企业价值最大化、相关者利益最大化等等。目前，商业银行的财务管理目标多关注是融资能力以及存、贷款规模增长等指标，只是一味追求规模和利润最大化。只看重财务管理中各项经营活动结果的财务反映；甚至一些商业银行往往将经营目标与财务管理目标混为一谈，只讲经营目标不讲财务管理目标；还有的商业银行虽然有了管理目标但是没有对财务管理目标进行细分，忽略了对长远价值的追求。没有将单项业务的效益观念和全局的宏观效益观念有机的结合起来，没有考虑到资本充足率、资产回报率等方面的指标，还显的很不全面。
　　3．财务管理体系落后。我国的商业银行起初是政府金融服务的一个职能部门，受政府职能影响几十年，形成了与各级政府相配套的科层制组织结构体系。随着市场经济日益发展，我国商业银行管理体系的弊端不断显现，不利于银行产品创新和结构优化及商业银行核心竞争力的提高。主要表现在以下几个方面，首先，商业银行的财务管理体系仍然是传统财务主管对本从业机构负责人负责的做法，这造成分行财务主管只对分行行长负责，不能形成了一种集中的财务管理体系。其次，我国商业银行大多推行“分级核算”的组织机构方式，财务管理权力分散，形成了多层面的财务管理体系，这些均不利于商业银行财务管理效能的发挥。
　　4．缺乏财务管理专业人才。在商业银行的财务管理中，对财务分析人员的要求非常严格，财务人员必须具备较高的财务理论和实践水平，要拥有较强的数据处理和分析能力。但是，从商业银行财务管理的实际情况分析可以看出财务人员的整体素质还很低，与要求还有较大差距，导致在财务管理过程中常出现一些的行为性缺陷。此外，目前商业银行的财务管理人员日常工作十分琐碎繁忙，无暇参加高层次的专业培训机会，缺乏独立的管理能力、创新意识和创新能力，不能适应我国商业银行财务管理发展的需求。