做实我国养老保险个人账户|养老保险个人账户做实

　　［提要］　养老保险个人账户的空账运行一直是影响养老保险制度发展和完善的瓶颈，也是社会普遍关注的问题。本文分析我国养老保险个人账户运行存在的问题，并分析个人账户空账运行的危害，最后提出解决个人账户空账的几点建议。
　　关键词：养老保险；个人账户；空账
　　中图分类号：C913.7　文献标识码：A
　　收录日期：2012年6月17日
　　从1995年开始我国对养老保险制度进行改革，从传统的现收现付制到“统账结合”的部分积累制模式。新型养老保险制度为每位参保职工建立个人账户，但是由于历史原因，已经退休和工作多年的人由于过去没有养老金的积累，因此构成了养老保险隐性债务。随着我国老龄化日趋加重，在养老保险社会统筹基金入不敷出财政又不能完全承担的情况下，政府只好挪用个人账户资金，导致个人账户只能“空账”运行。据资料显示，2004年底我国养老保险个人账户“空账”已达7，400亿元，而2011年4月19日人社部胡晓义表示，累计结余已达1.5万亿元的养老保险基金，并没有落实进个人账户。
　　一、我国基本养老保险个人账户存在的问题
　　（一）个人账户空账缺口庞大。截至2011年4月，我国个人账户空账高达1.5万亿元。随着我国老龄化的加剧，2010年我国超过60岁的老年人口达1.74亿，大约占总人口的12.8%，预计到“十二五”末将达到15%左右，并且在十几年内将进入到老龄化的高峰，这对养老保险、医疗保险的影响尤为巨大，政府如不采取强力措施，个人账户空账缺口将继续扩大。如果不解决好个人账户空账问题，势必可能重新拖累目前已有的积累基金，使制度永远无法实现既定的转轨的目标。另外，个人账户做实工作从2001年辽宁试点以来，进展缓慢。
　　（二）个人账户基金收益率偏低，保值增值困难。中国统账结合的城镇职工养老保险模式，设计了养老保险分为统筹账户和个人账户的制度，由于基金当期支付压力大，本应实账的个人账户基金大部分都在空账运行，其基金被用于支付当期的养老金，为解决该问题，2001年开始启动做实个人账户试点，目前全国已有13个省市区开展试点，根据2010年度人力资源和社会保障事业发展统计公报，13个做实企业职工基本养老保险个人账户试点省份共积累基本养老保险个人账户基金2，039亿元。面对如此巨额的个人账户资金，它的保值增值就显得特别重要。但我国政府出于安全性考虑，对个人账户基金的投资范围和投资工具进行了严格的限制。另外，由于宏观经济波动及通货膨胀的影响，使得基金的投资效率低下，难以实现保值。我们从投资相对灵活的全国社保基金就可略见一斑。而对于分散于各地的个人账户基金更是只能存于银行或购买国债，其收益率低就可想而知。
　　从表1可以看出，全国社保基金投资收益不稳定，在成立后的多数年份里投资收益明显偏低，若再考虑通货膨胀率的因素，其结果会更糟。2008年达到-12.69%，2010则达到-0.87%。这两年基金不但没有实现保值增值，反而大幅缩水。分散于各地的社保基金只能将其存入银行或购买国债，收益率更是只有2%左右，如果再加上通胀率，基本是负利率，存在严重的贬值风险。这势必影响到我国社会保障制度的可持续发展，影响和谐社会的建设。（表1）
　　此外，目前省际发展水平差距较大，沿海发达省份与中西部欠发达省份之间在基金的投资管理水平和赢利机会上存在很大差距，收益率难免出现较大差别。并且对部分省份来说，投资专业人才短缺，省级政府主导信托投资，容易出现问题。而一旦出现问题，其最终结果还是由中央政府出面做最后担保人，中央政府负责买单，这将很可能成为新一轮社保违规的风险源。
　　二、个人账户空账运行的危害
　　（一）对政府失去信心。在我国现阶段养老保险缴费的群体当中，中青年人的贡献率是最大的，他们离领取养老金的时间还有20～30年或者更长的时间。由于付出与回报不能在短期内实现，而养老保险个人账户又长期处于空账运行，他们会失去对政府的信赖。
　　（二）个人账户空账运行使统账制度不可持续。随着我国人口红利的消失，人口老龄化加剧，在职人员负担加重，个人账户中如果没有储备基金，而社会统筹又入不敷出，社会统筹中不可能挪出资金支付个人账户，进而影响统账制度的实施，不能实现制度转轨的目标，最终会使统账制度重新回到现收现付的老路，使统账制度不可持续。要使统账制度维持运行，动用财政资金弥补其缺口是政府必然的选择：若其差额小，对经济发展影响不大；但如果其差额较大，超出了政府财政承受能力，则会出现挤占其他资金，借债、甚至增发货币则成为政府无耐之举，通货膨胀随之产生，从而影响经济的稳定发展。
　　三、做实个人账户的建议
　　（一）多渠道筹集资金做实个人账户。做实个人账户最大的问题就是资金，如何做实个人账户，首先要对个人账户亏空的部分投入资金，逐步做实。同时也要保证新的个人账户资金的收缴。
　　1、中央和地方政府可以每年从新增的财政收入中拿出一定的比例用于偿还被挪用的个人账户空账。在具体补助比例上，可以根据各地的经济发展水平和地方财政承受能力具体问题具体分析。
　　2、可以适时增加新的税种。比如遗产税、物业税等，可以从中提取一定的比例去做实个人账户，调节贫富差距，促进消费，推进经济发展。
　　3、利用外汇储备。2011年4月18日央行行长周小川称我国外汇储备突破3万亿，已超合理水平。可每年拿一定比例外汇储备做实个人账户，这样既多样化分散外汇储备的风险，又做实个人账户，可以实现双赢。
　　（二）做好个人账户的保值增值。截至2010年底我国做实的个人账户基金已达2，039亿元，做好这笔资金的保值增值就显得很重要。若做实后不能实现基金的保值增值，则个人账户空账仍不能得到解决，将会依旧是空账或部分空账。长期以来，基金的安全性固然重要，但我们也不能忽视其收益性。我们必须在保证其安全性的前提下实现收益性。比如，投资国家重点建设工程，购买政府债券、企业债券、公司绩优蓝筹股等，以实现保值增值。
　　（三）加强对个人账户的监督。近年来，我国社保案频发，深层次的原因是我国的社保联合立法层次太低，监管制度不健全。新成立的人力资源和社会保障部应加强监管人才队伍建设，增加监管人员，提高监管人员素质。各地也应建立相应的监管机构。而且这些机构应实行垂直管理，从而减少地方政府的干预，从制度上杜绝滋生权利寻租的**行为。
　　主要参考文献：
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