在被审计单位整体层面了解内部控制_了解被审计单位的内部控制

了解和评价整体层面内部控制汇总表

1. 整体层面内部控制要素

2. 了解整体层面内部控制

根据对整体层面内部控制的了解，记录如下：

(1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？

(3)自前次审计后，被审计单位的整体层面内部控制是否发生重大变化？如果已发生变化，

(4)是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计

(5)在了解整体层面内部控制过程中是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，

拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划

4. 在整体层面了解内部控制的结论

[注：表明内部控制存在重大缺陷的情形可能包括：注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现；控制环境薄弱、存在高层管理人员舞弊迹象（无论涉及金额大小）等]

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了解和评价控制环境

二、对胜任能力的重视：

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六、职权与责任的分配

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了解和评价被审计单位风险评估过程

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了解和评价控制信息系统与沟通

一、与财务报告相关的信息系统

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二、沟通

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了解和评价被审计单位对控制的监督

一、持续监督

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