抵扣的进项税怎么做账 [抵扣的进项税额转出如何做会计分录]

抵扣的进项税额转出如何做会计分录

本公司购买原材料一批，所取得的发票对方作废了，但是我们都抵扣了，现在要补交税款，怎么做进项税转出会计分录凭证.

借：原材料

货：应交税费－应交增值税－进项税金转出

1、作进项税额转出借：固定资产贷：原材料贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）2、将应交未交增值税转入未交增值税明细科目借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税上交应交未交的增值税时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款借：营业外支出（滞纳金）贷：银行存款

关于进项税额转出的会计分录怎么做?

关于进项税额转出的会计分录:

借:应交税金-进项税额

贷:应交税金-进项税额转出

结转时

借:应交税金-进项税额转出

贷:应交税金-未交增值税