购入样机做展示用的账务处理【购入商品作为样机折扣销售的会计处理……】

　　购入商品作为样机折扣销售的会计处理　　我公司从供应商处购回一件商品，金额为1000元，并将该商品作为样机折价销售给客户，金额为500元，我公司采购时和折价销售时应如何做会计处理？ （山西省 肖晓芸）
　　★在线专家：
　　采购时：
　　借：库存商品854.7（1000/1.17）
　　应交税费—应交增值税（进项税额） 145.3
　　贷：银行存款1000
　　销售时：
　　借：银行存款 500
　　贷：主营业务收入354.7[500-（1000/1.17×17%）]
　　应交税费—应交增值税（销项税额）
　　145.3（1000/1.17×17%）
　　借：主营业务成本 854.7
　　贷：库存商品 854.7
　　固定资产维修费如何核算
　　我公司为热电有限公司。
　　问题一：当期对2号楼输煤皮带进行修复，发生的修复支出是计入生产成本，还是计入管理费用呢？
　　问题二：管理费用里的修理费是指生产车间、管理部门固定资产日常维修费吗？（河北省 刘阳）
　　★在线专家：
　　1.输煤皮带应该属于贵公司的固定资产，对于固定资产的修理，如果能明显延长使用寿命，提高使用效率，则相关支出应该资本化，计入固定资产的成本，如果只是恢复性质的修理，则修理费用（包括生产车间或管理部门的）应该在发生的时候费用化，按照新企业会计准则的有关规定，计入管理费用。
　　2.管理费用里的修理费一般包括生产车间、管理部门固定资产的日常维修费。
　　保质期已过的产品如何处理
　　我单位属于一般纳税人，现有一批保质期已过但未销售的产品（不是因为保管不善的原因造成的，而是因为产品滞销）。这种情况应该怎么处理，会计上应该怎样做账？（云南省 王荷露）
　　★在线专家：
　　贵公司这种情况下，增值税上不需要作进项税额转出处理，因不属于非正常损失。企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。但贵公司应按照企业内部管理控制的要求，做好资产损失的确认工作，并保留好有关资产会计核算资料和原始凭证及内部审批证明等证据，以备税务机关日常检查。
　　相关会计分录为：
　　①发现损失时：
　　借：待处理财产损溢
　　贷：库存商品
　　②履行内部审批手续后：
　　借：管理费用
　　贷：待处理财产损溢
　　运输费的会计核算
　　我公司支付给托运部门的运输费，计入管理费用可以吗？（贵州省 王宇）
　　★在线专家：
　　应具体情况具体分析：
　　如果是外购材料的运费，一般在扣除可作为增值税进项税抵扣的部分后，剩余金额应该计入所购材料的成本；
　　如果是销售商品而发生的运费，且不属于垫付性质的，则一般应该计入销售费用（不设销售费用的，可以计入管理费用）；
　　如果是行政管理部门的运费，则一般应该计入管理费用。
　　新型机器设备的研制应如何进行账务处理
　　我公司设计了一种新型机器，研发成功后将批量生产并对外销售。在该机器设备的研发过程中领用了一批钢材、刀具劳保等。目前机器已研制出来并进行了试验，整个研发试验过程中发生了如下费用支出：
　　①为研制机器耗用的材料费
　　②为研制机器发生的人工费
　　③试验时发生的机器运输费
　　请问以上4种费用应分别计入哪个会计科目，是否可以做如下会计分录：
　　借：管理费用—新产品研发
　　贷：原材料
　　应付职工薪酬—人工费
　　库存现金（贵州省 李玉坤）
　　★在线专家：
　　贵公司的此项活动，属于新产品的研发项目。按照企业会计准则的规定，在该项目的研究阶段的发生的相关支出，应计入当期损益，分录为
　　发生时：
　　借：研发支出—费用化支出
　　贷：银行存款
　　原材料
　　应付职工薪酬等
　　当期期末：
　　借：管理费用
　　贷：研发支出—费用化支出
　　开发阶段发生的相关支出，符合资本化条件前发生的，计入当期损益，符合资本化条件之后发生的，则应该资本化：
　　借：研发支出—费用化支出
　　—资本化支出
　　贷：银行存款
　　原材料
　　应付职工薪酬等
　　研发成功，达到预定用途时：
　　借：无形资产
　　贷：研发支出—资本化支出
　　因此，对于贵公司在研发该机器的过程中发生的上述费用，应该按照思路进行区分，分别计入研发支出—资本化支出/费用化支出。
　　补交以前年度所得税的账务处理
　　税务局查账时，要求我公司补交2006年至2008年的所得税，共计3200元，并开具了税单。对于这个事项，我的分录如下：
　　借：以前年度损益调整 3200
　　贷：银行存款 3200
　　借：利润分配 3200
　　贷：以前年度损益调整 3200
　　我公司其他同事认为这样处理有误，认为应通过“应交税费”科目进行核算。请问到底该如何处理？（河南省 何强）
　　★在线专家：
　　贵公司应做如下处理：
　　借：以前年度损益调整 3200
　　贷：应交税费—应交所得税 3200
　　借：利润分配 3200
　　贷：以前年度损益调整 3200
　　借：应交税费—应交所得税 3200
　　贷：银行存款 3200
　　购买国债逆回购产品如何核算
　　我公司在证券市场购买了国债逆回购产品，期限为三个月或半年不等。请问对于该类业务，我公司该如何进行核算，取得的收益需要缴纳什么税？（安徽省 康国强）
　　★在线专家：