税务会计的职责是什么 [税务会计核算流程]

税务会计核算流程

一、 主要使用会计科目

二级科目 应交增值税 应交增值税 应交增值税 应交增值税 应交增值税 应交增值税 各流转税种及附 加 三级科目 进项税额 进项税额转出 已交税金 销项税额 转出未交增值 税 未交增值税税 17%13%7%6%4% 辅助核算项目 17%13%7%6%4% 17%13%7%6%4% 说明 未交增值税的结转 未交增值税的结转 未交增值税的结转 未交增值税的结转 未交增值税的结转 未交增值税的结转 核算税金的计提和缴纳 计提税金及结转损溢 以前年度调整、 本 年度 按时间性差异项 目分类 按时间性差异项 目分类 计入费用的税费 项目 核算所得税 核算所得税可抵减时间 性差异 核算所得税应纳税时间 性差异 核算税费

总账科目 （一级科目） 应交税费 应交税费 应交税费 应交税费 应交税费 应交税费 应交税费 营业税金及附 加 所得税费用 递延所得税资 产 递延所得税负 债 管理费用

二、工作流程

1.每日接收进项税票审核会计转来的增值税专用发票抵扣联，进行认证前的整理 2.将整理好的发票抵扣联送税务机关进行抵扣认证。 3.月底注意增值税销项与进项税额情况，在保持增值税税负均衡的情况下，根据当月销项税额预计数与 已收发票进项税额的差额情况及时催收供应商增值税专用发票、 在进项发票较多时应掌握留抵发票的滞 后认证。

4.对增值税专用发票认证不符的要及时通知业务员及供应商进行退票重开，对认证相符的及时中进行装 订。 5.根据企业经营需要及时到税务机关购买经营所需各类发票及收据。 6.对各类发票收据的领用。注销进行登记管理，指导并监督各发票收据开具岗位正确开具发票收据和安 全保管发票收据。 7.对于需办理开具红字增值税专用发票的，要负责到税务机关办理相应手续。 8.每月根据其他业务收入计提各项应纳税金，计算计提各项税金及附加，制作计提税金及附加的记账凭 证。 9.每月进行应缴增值税的账务结转，进行各种税费的计提 10 每月根据出纳转来的税款缴交的银行单据制作巒税款的记账凭证。 11.每月按申报要求编制各税种的纳税申报表并进行纳税申报，随时办理各类涉税事项。将各类纳税申 报资料进行装订。

三

主要账务处理流程

记账凭证的明细科目和核算项目根据业务性质和管理要求在会计科目表中选用,以下会计分录中的 明细科目和核算项目只是例证 1. 计提其他业务收入应交的各项税金 借 营业税金及附加 贷 应交税费-应交营业税、城建税等 应交税费-其他应交款-教育费附加及其他等 2. 计算应交增值税 借 应交税费-应交增值税-销项税额、进项税额转出等 贷 应交税费-应交增值税-进项税额

、已交税金等 贷 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷 应交税费-未交增值税 3. 计提以增值税为基础的地方性税费 借 营业税金及附加 贷 应交税费-应交城建税 应交税费-其他应交款-教育费附加及其他 6 季度预缴所得税计提的账务处理 借 所得税费用-本年度 贷 应交税费-应交所得税 年度所得税计提时应根据纳税时间性差异及税前扣除调整项目进行所得税的调整与申报 借 所得税费用-本年度 借 递延所得税资产（可抵减时间性差异的税额） 贷 应交税费-应交所得税 贷 递延所得税资负债（应纳税时间性差异的税额） 4. 缴纳各项税金的账务处理 借 应交税费-未交增值税 应交税费-应交营业税、城建税、所得税等等 应交税费-其他应交款-教育费附加等地方性税费 应交税费－应交个人所得税

5.

贷 银行存款 计提并缴交各项财产性。行为性税款 缴交时借 应交税费-应交房产税、车船税等等 贷 银行存款 同时 借 管理费用（房产税、车船税、印花税等等） 贷 应交税费-应交房产税、车船税等等

8.所有税费的缴纳都要通过“应交税费”科目。