【16财务管理过程控制程序】财务管理用什么软件

天水金色阳光实业有限公司阳光饭店

TJD/CX-16

财务管理过程控制程序

2006－03－18发布 2006－03－18实施

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财务管理过程控制程序

1 目的 TJD/CX-16

为使公司的财务管理走向规范化、标准化，做到有计划安排资金的使用，避免超支、滥支，从而节约开支，提高资金利用率。

2 范围

适用于公司财务管理工作。

3 职责

3.1财务部

3.1.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

3.1.2建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

3.1.3积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

3.1.4厉行节约，合理使用资金。

3.1.5合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

3.1.6对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

4工作程序

4.1财务工作管理

⑴财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制《记帐凭证》。会计、出纳员记帐，都必须在《记帐凭证》上签字。

⑵财务工作人员应当会同董事长／总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

⑶财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报董事长／总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

⑷财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

⑸财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向董事长／总经理或主管副董事长／总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

⑹财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

⑺出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

⑻财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送董事长／总经理。

4.2支票管理

⑴支票由出纳员或董事长／总经理指定专人保管。支票使用时须有《支票领用单》，经董事长／总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

⑵支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、董事长／总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在《支票领用单》及登记簿上注销。

⑶财务人员月底清帐时凭《支票领用单》转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

⑷对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按4.2 ⑶条款规定处理；凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告董事长／总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告董事长／总经理。

⑸凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告董事长／总经理。

⑹公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须董事长／总经理签字。董事长／总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

4.3现金管理

⑴公司可以在下列范围内使用现金：

a.员工工资、津贴、奖金；

b.个人劳务报酬；

c.出差人员必须携带的差旅费；

d.结算起点以下的零星支出；

e.董事长／总经理批准的其他开支。

⑵财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，董事长／总经理批准后支付现金。

⑶公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

⑷日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

⑸财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经董事长／总经理批准。

⑹财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由董事长／总经理批准后提取。

⑺公司员工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交董事长／总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

⑻发票及报销单经董事长／总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

⑼工资由财务人员依据董事长／总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制员工工资表，交主管领导审核，董事长／总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制《记帐凭证》，进行帐务处理。

⑽差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门负责人签字，会计审核时间、天数无误并报主管领导复核后，送董事长／总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

⑾无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门负责人、董事长／总经理签字。会计审核有关凭证。

⑿出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

4.4会计档案管理

⑴凡是本公司的《会计凭证》、《会计帐簿》、《会计报表》、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

⑵《会计凭证》应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由董事长／总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

⑶《会计报表》应分月、季、年报、按时归档，由董事长／总经理指定专人保管，并分类填制目录。

会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经董事长／总经理批准。

5 支持性文件

5.1《财务管理制度》

6 质量记录

6.1《记帐凭证》

6.2《支票领用单》

6.3《现金领用单》

6.4《借款单》

6.5《汇款通知单》

6.6《会计凭证》

6.7《会计帐簿》

6.8《会计报表》