重庆市税务局减税降费第五期
重庆市税务局减税降费第五期_减税降费知识问答
减税降费知识问答（一） ? 增值税 1. 增值税小规模纳税人免征增值税的具体内容是什么？ 答：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元 （以 1 个季度为 1 个纳税期的， 季度销售额未超过 30 万元） 的，免征增值税。
2. 小规模纳税人的标准是什么？ 答： 增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500 万元及以 下。
3. 月/季销售额 10 万/30 万是否包含增值税？ 答：销售额指不含增值税的销售额。
4. 我公司目前是一般纳税人，1 月份销售额未达到 10 万元，可 以享受免征增值税政策吗？ 答：不可以。能享受免征增值税的纳税主体为小规模纳税人，不是 一般纳税人。
5. 小规模纳税人兼营销售货物或者服务业务，如何享受政策？ 答：小规模纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动 产的，不再分别适用免税政策，应合并计算适用免征增值税优惠政 策。
6. 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人如何判定是否符合 增值税免税条件？ 答：以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。
7. 适用增值税差额征税的纳税人如何填报增值税申报表？ 答：差额后的销售额未超过免税标准的，可享受免征增值税政策。
在增值税纳税申报时， 《增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用） 》 中的“免税销售额”相关栏次，应填写差额后的销售额, 可以扣除 的差额部分填写在附列资料对应栏次中。
8. 小规模纳税人销售不动产时是否可以按照扣除购置原价后的 销售额判定享受减免增值税？ 答：小规模纳税人销售其取得（不含自建)的不动产（不含个体工 商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），可以按照扣除购置 原价后的销售额判定享受减免增值税。
9. 我公司是按季申报的小规模纳税人，2019 年 1 月份销售货物 取得收入 7 万元，2 月份取得加工修理修配收入 5 万元，3 月份取 得应税服务收入 4 万元，同时销售不动产差额扣除后的销售额 14 万，是否符合免征增值税条件？ 答：符合。在申报一季度增值税时，销售货物、劳务、服务、无形 资产和不动产的销售额总和为 30 万元，符合免征增值税政策。
10. 我公司是按季申报的小规模纳税人，2019 年 1 月份销售货物 取得收入 7 万元，2 月份取得加工修理修配收入 5 万元，3 月份取 得应税服务收入 4 万元，同时销售不动产差额扣除后的销售额 15 万， 并由税务机关代开不动产销售的增值税专用发票， 是否符合免 税条件？ 答：可就部分销售额免征增值税。该纳税人一季度增值税应税销售 额为 31 万，扣除不动产销售 15 万后的季销售额为 16 万元，这部 分销售额可享受免征增值税，但是 15 万元的不动产销售应按规定 纳税。
11. 按月申报的建筑行业小规模纳税人， 减除支付的分包款后的销 售额小于 10 万元时，是否可以享受减免增值税？如何申报？ 答：可以。在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的第 10 栏“免税销售额”中填写差额后的销售额。
12. 享受增值税免税政策的小规模纳税人的纳税期限是否可以自 主选择？ 答：可以。按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以 1 个月或 1 个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
13. 某按月申报的小规模纳税人，1 月份销售货物并开具增值税专 用发票 4 万元，开具增值税普通发票 3 万元，未开具发票 3 万元， 1 月份增值税如何申报？ 答：该纳税人 1 月份销售货物取得收入合计 10 万元，其中开具普 通发票和未开票收入合计 6 万元可以适用免税， 另外 4 万元开具增 值税专用发票应缴纳增值税。
14. 小规模纳税人 2019 年 1-3 月的销售额分别是 5 万元、 11 万元 和 12 万元，如果选择按月纳税或按季度纳税，享受的减免增值税 税额会有什么不同？ 答：如果按月纳税，只有 1 月份的 5 万元能够享受减免增值税；如 果按季纳税，该季度的销售额 28 万元全部享受减免增值税。
15. 小规模纳税人 2019 年 1-3 月的销售额分别是 8 万元、 11 万元 和 12 万元，如果选择按月纳税或按季度纳税，享受的减免增值税 税额会有什么不同？ 答：如果按月纳税，1 月份的 8 万元能够享受减免增值税；如果按 季纳税，该季度销售额 31 万元均无法享受减免增值税。
16. 一般纳税人是否可以转登记为小规模纳税人？ 答：可以。一般纳税人在转登记日前连续 12 个月（以 1 个月为 1 个纳税期）或者连续 4 个季度（以 1 个季度为 1 个纳税期）累计销 售额未超过 500 万元，在 2019 年 12 月 31 日前，可选择转登记为 小规模纳税人。2019 年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后， 不得再转登记为小规模纳税人。
17. 按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人符合免征增 值税条件的，是否需要预缴增值税？ 答：不需要。2019 年 1 月 1 日后已预缴税款的，可以向预缴地主 管税务机关申请退还。
18. 小规模纳税人享受免征增值税纳税人代开专用发票有何规 定？ 答：享受小规模纳税人免征增值税的纳税人，向主管税务机关申请 代开增值税专用发票， 应按规定缴纳税款， 即开具增值税专用发票， 就不能享受免征增值税政策。
19. 小规模纳税人享受减免增值税政策，开具发票时是否直接选 择“免税”或“零税率”？ 答：不可以。要选择 3%的征收率开具发票。
20. 小规模纳税人符合免征增值税条件， 当期因开具增值税专用发 票已经缴纳的增值税是否可以要求税务机关退还？ 答：可以。小规模纳税人月销售额未超过 10 万元的，当期因开具 增值税专用发票已经缴纳的税款， 在增值税专用发票全部联次追回 或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
21. 小规模纳税人符合免征增值税条件， 当期因代开增值税普通发 票已经缴纳的增值税是否可以要求
重庆市税务局减税降费第五期_减税降费进行时
减税降费进行时 在改革开放四十周年，涉及诸多领域、多个税 种的企业减税降费政策迎?矸⒉汲保?除增值税一揽子 新政外，近期还有如下利好： 4 月 25 日，国务院常务会议决定再推出 7 项减税 措施，支持创新创业和小微企业发展； 5 月 16 日，国务院常务会议确定进一步降低实体 经济物流成本的措施，确定对物流企业承租的大宗商 品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税，对挂车减 半征收车辆购置税； 6 月 5 日，财政部、税务总局发文规定，延续图 书批发零售环节免征增值税等宣传文化领域增值税优 惠政策； 6 月 25 日，多部门联合发文，规定将符合条件的 小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户 授信额度上限，由 100 万元提高到 500 万元…… 多位业内人士对《财经国家周刊》记者表示，伴 随减税降费规模增大、相关政策文件大量出台，企业 减税降费也呈现出一系列新特征和新挑战，最重要的 是如何让企业充分享受到改革红利，切实提高企业的 获得感。
新特征 减税降费的针对性在持续加强。财政部相关人士 对《财经国家周刊》说，除增值税改革外，为企业减 税降费还表现在三个较为突出的方面。
一是支持小微企业发展。比如将享受减半征收企 业所得税优惠的年应纳税所得额上限提高到 100 万 元，实施创业投资企业和天使投资个人有关税收试点 政策，并进一步扩大到全国，对符合条件的企业新购 进的固定资产实施加速折旧，大幅提高企业新购入设 备器具一次性税前扣除上限等等。
据税务部门统计，2015 年至 2017 年，小型微利 企业减半征收企业所得税优惠政策的减免税金额由 208.61 亿元增长到 470 亿元，增长 125.3%；今年一季 度， 促进小微企业发展税收减免 469 亿元， 增长 29.9%。
二是支持科技创新。对高新技术企业实施 15%企 业所得税优惠税率，将职工教育经费税前扣除限额提 高到 8%，将高新技术企业和科技型中小企业亏损结 转年限由 5 年延长至 10 年， 取消企业委托境外研发费 用不得加计扣除限制，对符合条件的股权激励和技术 入股实行递延纳税优惠政策，对符合条件的科技成果 转化现金奖励减半征收个人所得税等。
诸多举措转化为高新技术企业的切实红利，今年 一季度税务部门已落实鼓励高新技术减免税 904 亿 元，较上年同期增长 61.4%。
三是规范清理政府性收费。比如停征挥发性有机 物排污费、首次申领居民身份证工本费，暂免征证券 期货行业机构监管费，调整专利收费政策，降低无线 电频率占用费、残疾人就业保障金和国家重大水利工 程建设基金等征收标准，再加上阶段性降低企业“五 险一金”缴费比例、降低电网环节收费和输配电价等 措施，降费效果也十分明显。
国家统计局数据显示，今年 1-2 月，规模以上服 务企业每百元营业收入税费负担 3.3 元，比上年同期 下降 0.2 元，为三年来最低。
加减法 减税降费的同时，财政收入保持了中高速增长， 这是 2018 年以来改革呈现出的另一个新特征。
财政部相关人士对《财经国家周刊》表示，减税 政策做好“减法”的同时，也会带来“加法”效应。
“一方面，减税降费减轻了企业成本负担，在撬 动企业发展动力的同时， 增加企业对未来盈利的预期， 促进企业扩大生产经营规模，能够更好地实现经济增 长和财政增收，培植和发展了新的税源。
”该人士说。
随着减税降费的深入推进，企业盈利能力不断提 高。2018 年 1 至 4 月规模以上工业企业利润同比增长 15%，与企业所得税收入增长走向一致。
另一方面，减税降费对于深入实施创新驱动发展 战略、鼓励大众创业万众创新、优化企业营商环境等 发挥了积极作用，支持和培育了经济发展新动能。再 加上近年国家大力改善营商环境，有利于释放实体经 济活力，激发经济增长潜能。
比如受“大众创业，万众创新”政策激励，社会 投资创业热情高涨， 市场主体数量逐年快速增加， 2017 年城镇新增就业 1351 万人，新注册个体工商户 1290 万户，2018 年第一季度企业所得税纳税户同比增长 13.8%。1 至 4 月，个体工商户生产经营所得个税收入 增幅为 37.1%，这些市场主体成为新增税收的重要来 源之一。
更多的减税效应预计将在 2018 年下半年显现出 来。
“1-4 月实施的减税政策并不多，部分减税政策自 5 月起陆续实施。
”上述人士表示。
未来，财政部将通过减税的“减法” ，进一步减轻 市场主体负担，激发市场活力，实现经济总量增长和 质量提高的“加法” 。
“下一步，我们将关注企业运行状况，做好‘加 减法’ ， 尽一切努力给企业创造良好的营商环境， 不断 提高财政服务企业创新和发展的能力和水平，让企业 轻装上阵，提高竞争力。
”上述人士表示。
获得感 企业“获得感”是财税部门评估减税降费政策效 果的关键词。在整体获得感提升的同时，部分企业因 种种原因导致受益不明显，也正为决策部门所重视。
多位专家对记者表示，一些企业反映营改增等改 革推进中，一段时间内税负是有所上升的，除了政策 落地原因之外， 还与实际税负和名义税负的区分有关。
比如营改增之前，虽然营业税可能带来重复征税 问题，但由于税务部门征管力度相对较弱，企业逃税 的灰色空间也比较大，企业实际税负低于名义税负。
随着增值税“以票控税”和金税三期的建设，企 业税款应缴未缴的情况比过去大大减少。在这种情况 下， 如果因为抵扣链条不完整、 发票难以获取等原因， 导致某些环节仍有重复征税，一些企业的实际税负可 能就会有所增加。
“这是在改革进程中出现的阶段性问题，只有靠 继续深化改革才能解决。
” 中国社科院财经战略研究院 研究员杨志勇说。
关于企业对减税降费的获得感不一，财政部相关 人士对《财经国家周刊》表示，主要是在税率调整改 革整体减税的情况下，受收入成本结构、投资周期等 因素影响，纳税人的税负水平在不同时点存在一定波 动， 并非每一个纳税人在每一个时点均实现税负下降。
在整体减税的同时，也可能会出现部分纳税人税负上 升的情况。
此外，部分企业由于用地、人工成本等上升因素 影响，企业经营压力加大，同时，国内外竞争激烈， 产品附加值降低、利润变薄，这些都是企业负担“痛 感”更明显的原因。
“下一步，我们将密切关注区域、行业、企业的 收入和税负变化情况，帮助纳税人熟悉和用好用足政 策，让企业充分享受到改革红利，切实提高企业的获 得感。
”上述人士表示。
重庆市税务局减税降费第五期_减税降费知识竞赛
减税降费知识竞赛单选题 (共 100 题 共 100 分)1.【单选题】 2019 年 2 月 18 日，筹备多时的《粤港澳大湾区发展规划纲要》公布，随着纲要的公布， 一个国际一流的湾区和世界级城市群正在逐渐显现。2019 年 2 月份，注册地和实际经营地 都位于深圳市的 A 公司为了提高公司治理水平，专门聘请来自香港的高端人才张某某来公 司任职（合同签订 5 年，仅在深圳任职），下列关于张某某 2019 年 3 月份个人所得税说法 中正确的是（ ）。? A.根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》， 张某某仅需在深圳市缴纳个人所得税? B.根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》， 张某某仅需在香港缴纳个人所得税? C.根据《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税[2019]31 号）， 深圳市可以按照内地与香港个人所得税税负差额，对张某某给予补贴，该补贴可 以减按 10%个人所得税? D.根据《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税[2019]31 号）， 深圳市可以按照内地与香港个人所得税税负差额，对张某某给予补贴，该补贴需 要缴纳 20%的个人所得税正确答案 A2.【单选题】 为了响应国家“双创”政策，2019 年 1 月位于中关村的 A 公司与 B 基金管理公司、自然人 C 共同设立一只目标规模为 5 亿元的创业投资基金，B 管理公司每年按照管理资产总额的一 定比例收取管理费，并在投资业绩较好时收取业绩报酬。下列关于 C 个人所得税的说法中 正确的是（ ）。? A.根据《关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税[2019]8 号），该创投基金可以选择按照单一投资基金核算或按照创投基金年度所得整体 核算两种方式之一，对 C 来源于创投基金的所得计算个税应纳税额选择之后 5 年之内不得变更? B.选择按照单一投资基金核算的，按照 20%税率计算缴纳个税；按照创投基金 年度所得整体核算的，按照“经营所得”项目计算缴纳个税? C.选择按照单一投资基金核算的，B 基金管理人的管理费和业绩报酬在计算个人 所得时可以扣除? D.若选择按照“经营所得”计税，且 C 没有综合所得，则在计算应纳税所得额 时不可以减除基本减除费用、专项扣除、专项扣除附加 正确答案 B3.【单选题】 小王作为北京 A 公司的一名普通职工，其 2019 年每月应发工资均为 14,200.00 元，每月减 除费用 5000 元，“三险一金”等专项扣除为 2,970.00 元，享受子女教育、赡养老人两项 专项附加扣除共计 2,000.00 元，没有减免收入及减免税额等情况。小王 2019 年 3 月发放 2018 年年终奖 90,000.00 元，下列年终奖的何种分配方式可以使小王 3 月份的应纳个人所 得税数额最小？（ ）? A.年终奖不并入工资薪金所得，全部按照《国家税务总局关于调整个人取得全年 一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9 号）规 定计算个税? B.年终奖全部并入工资薪金所得缴纳个税 ? C.36000 元年终奖按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9 号）规定计算个税，54000 元年终奖并入工资薪金缴纳个税 ? D.42000 年终奖按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征 收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9 号）规定计算个税，48000 元年终奖并入工资薪金缴纳个税正确答案 C4.【单选题】 2018 年 12 月 22 日，《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发 （2018）41 号）正式印发。专项附加扣除办法的出台是我国现代个人所得税制度的完善， 同时，更重要的意义在于其在减税背景下实现了一定的社会目标。根据新修改的个人所得税 法及上述文件规定，下列说法正确的是（ ）。? A.父母从子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月起可以享受每月 1000 元的专项附加扣除，但接受境外教育的除外? B.在北京任职的小王每月支付的租金可以享受每月 1500 元的专项附加扣除；妻 子小张在上海工作，两人于 2018 年在上海通过按揭贷款购置了首套住宅，则小 张每月可享受住房贷款利息专项附加扣除优惠? C.小张作为家中的独子，其父母已满 60 岁，则其每月可享受 2500 元的专项附 加扣除? D.小陈 2018 年年应纳税所得额为 15 万元，据新修改的个人所得税法及国家税 务总局公告，自 2019 年 1 月 1 日起，纳税人无须再办理年所得 12 万元以上自 行申报纳税5.【单选题】正确答案 D 坚决打赢脱贫攻坚战，确保到 2020 年所有贫困地区和贫困人口一道迈入全面小康社会，这 是以习总书记为核心的党中央对全国人民的庄严承诺。为深入贯彻精准扶贫政策，某 A 国 有银行将甘肃 B 县作为定点扶贫县，2018 年 A 银行向位于 B 县的小微企业和农户累计发放 小额贷款上亿元，累计向 B 县政府捐赠实物资产达千万。关于上述行为的税收描述下列说 法不正确的是（ ）。? A.2018 年 A 银行向 B 县发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税 ? B.2018 年 A 银行向 B 县发放小额贷款取得的利息收入，在计算应纳税所得额时，按 90%计入收入总额 ? C.若 A 银行将贷款分类为关注类，则其可按照 2%的比例计提贷款损失准备金并在所得税前扣除 ? D.A 银行的实物捐赠支出，在年度利润总额的 12%内，可以在计算所得税应纳税额时扣除，超过部分可在未来 5 年内继续抵扣正确答案 D6.【单选题】 高德公司销售货物给德龙公司，现行 16%增值税税率，售价为 1160 万元（含税），德龙公 司需支付给高德公司 1160 万元，在 2019 年 4 月 1 日降税率情况下，德龙公司同样还是要 支付给高德公司 1160 万元，同时高德公司在降税率后，高德公司需要确认销项税额为（ ） 万元。? A.160 ? B.151 ? C.133 ? D.130正确答案 C7.【单选题】 2018 年 1 月 1 日，小李持有承兑票 1 张，六个月后才可拿到 500 万元，由于小李着急用钱， 于是把这张承兑票转给天勤银行，天勤银行扣掉六个月内的利息 10 万后支付给小李 490 万 元。天勤银行在四月份将该张承兑票转给尚达银行，尚达银行扣除四月至六月的利息 5 万 元后支付天勤银行 495 万元。则天勤银行和尚达银行需共按（ ）万元利息收入缴纳增 值税。? A.0 ? B.5 ? C.15 ? D.10正确答案 D 8.【单选题】 2019 年，富雄公司为小规模纳税人，1、2、3 月公司销售额分别为 16 万元、5 万元和 8.5 万元。富雄公司预计在 2019 年 4 月销售额 12 万元，5 月销售额 9 万元，6 月销售额 6 万 元。2019 年在季度中间 6 月 1 日由小规模纳税人登记为一般纳税人，并且纳税期限核定始 终为按季申报，则富雄公司在 2019 第一季度按（ ）万元销售额缴纳增值税，预计在 2019 年第二季度按（ ）万元销售额缴纳增值税。? A.0，6 ? B.0，21 ? C.29.5，21 ? D.29.5，6正确答案 A9.【单选题】 浩才公司是现代服务业公司，公司自成立以来现代服务销售额占总销售额的比例始终大于 50%。2019 年 4 月份浩才公司销项税额 105 万元，进项税额 100 万元，2019 年 5 月浩才 公司销项税额 300 万元，进项税额 150 万元，浩才公司纳税期限核定始终为按季月申报， 则浩才公司 2019 年 5 月应缴纳（ ）万元增值税。? A.110 ? B.120 ? C.130 ? D.140正确答案 C10.【单选题】 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以免征增值税的优 惠政策，以下不属于现行增值税差额征税项目的有（ ）。? A.纳税人提供建筑服务，按规定适用或选择适用简易计税方法计税 ? B.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目 ? C.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务 ? D.贷款服务正确答案 D11.【单选题】 A 公司是境外 B 公司在中国设立的外商独资企业，为促进 A 公司业务开展，2018 年 11 月 12 日 B 公司任命境外的 C 兼职 A 公司的高管（C 的实际工作地点仍在境外），同时派遣 1 名技术人员 D 来 A 公司任职。关于 C 和 D2018 年个人所得税下列说法正确的是（ ）。 ? A.C 取得的来源于 A 公司负担的董事费无需缴纳个人所得税 ? B.C 取得的来源于 A 公司负担的董事费需按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税 ? C.C 取得的来源于 A 公司负担的董事费需按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 ? D.D 取得的来源于 A 公司和 B 公司的所得均需按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税正确答案 C12.【单选题】 2018 年 11 月 5 日位于四川省某市的 A 公司正式登陆新三板，挂牌当天原始股东 B 将一部 分原始股转让给投资者 C，11 月 7 日投资者 C 将取得的股份转让给 D。关于上述股票转让 行为下列说法正确的是（ ）。? A.B 将原始股转让给投资者 C 的所得需按照“财产转让所得”在北京市税务局缴 纳个人所得税? B.B 将原始股转让给投资者 C 的所得无需缴纳个人所得税 ? C.C 将股份转让给投资者 D 的所得需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税 ? D.C 将股份转让给投资者 D 的所得无需缴纳个人所得税正确答案 D13.【单选题】 2019 年 1 月在北京打拼多年的小张终于在昌平区按揭贷款买了首套住房，按揭合同每月还 款 9000 元，还款期限 35 年；但小张工作地在西城区，因此小张把昌平区的住房出租出去， 同时在西城区租了一套离单位比较近的房子，每月租金 3500。对于小张的上述行为，下列 说法正确的是（ ）。? A.小张实际发生的贷款利息支出，在贷款合同有效期内可按照每月 1000 元的标 准在个人所得税前扣除? B.小张实际发生的租金支出每月可按实际发生额在个人所得税前扣除 ? C.小张实际发生的贷款利息支出和实际发生的租金支出均可按照实际发生额在个人所得税前扣除 ? D.小张在享受住房租金扣除政策时无需向税务局提交住房租赁合同正确答案 D14.【单选题】 2018 年 9 月中国科学技术大学将某项科技成果转让给科大讯飞，并获得一定的报酬。张某 某是中国科学技术大学的一名教授，作为该项技术的核心研发人员，中科大给予张某某一定 比例的现金奖励，下列说法正确的是（ ）。? A.张某某取得的现金奖励需按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 ? B.张某某取得的现金奖励需按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税 ? C.张某某取得的现金奖励可免征个人所得税 ? D.张某某取得的现金奖励可减按 50%按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税正确答案 D15.【单选题】 王先生为香港居民，但从 2019 年开始工作地位于深圳，每周一早上来深圳上班，每周五晚 上回香港，则关于 2019 年度王先生的个人所得税下列说法正确的是（ ）。? A.王先生 2019 年在深圳作为居民个人缴纳个税 ? B.王先生 2019 年在香港作为非居民个人缴纳个税 ? C.王先生 2019 年度需以来源于境内所得部分计算个人所得税 ? D.王先生 2019 年度取得的来自境外的所得需在深圳缴纳个人所得税正确答案 C16.【单选题】 下列有关初创科技型企业和小型微利企业标准的比较，说法正确的是（）。? A.初创科技型企业和小型微利企业的从业人数和资产总额指标的计算方式相同? B.小型微利企业从业人数和资产总额按照企业全年的季度平均值确定? C.初创科技型企业从业人数和资产总额指标，按照企业投资前全年的季度平均数计算? D.初创科技型企业接受投资前成立不足一年的，按年末值计算正确答案 B17.【单选题】 对于企业所得税汇总纳税企业，小型微利企业标准中的从业人数、资产总额说法正确的有 （ ）。? A.从业人数、资产总额均不包括分支机构的部分 ? B.从业人数包括分支机构的部分，资产总额不包括分支机构的部分 ? C.从业人数不包括分支机构的部分，资产总额包括分支机构的部分 ? D.从业人数、资产总额均包括分支机构的部分正确答案 D18.【单选题】 佳兴是一家服装生产公司，2018 年年度应纳税所得额不超过 280 万元，从业人数 700 人， 资产总额为 4000 万元。以下说法正确的是（ ）。 ? A.佳兴属于工业企业，2019 年 4 月汇算清缴时小微企业标准为 2018 年度应纳 税所得额不超过 100 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元? B.佳兴属于工业企业，2019 年 4 月汇算清缴时小微企业判断标准为 2018 年年 应纳税所得额不超过 300 万元，从业人数不超过 300 人，资产总额不超过 5000 万元? C.在 2019 年，如果佳兴申请小微企业所得税优惠，需要到税务部门进行企业所 得税优惠事项备案? D.企业进行电子申报，征管工作人员将根据申报表相关数据，判断企业是否符合 小型微利企业条件；符合条件的，征管人员将帮助企业进一步计算减免税金额， 填制表单正确答案 A19.【单选题】 如果符合小型微利企业条件后由按月申报改为按季度申报，对此以下说法错误的是（ ）。? A.企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定 ? B.按月申报的纳税人在 4 月、7 月、10 月申报时，符合小型微利企业条件的，征管系统将提示按季预征 ? C.申报期结束前，主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人，并联系纳税人办理调整事项；纳税人也可主动联系主管税务机关进行调整 ? D.年度结束后，原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内，不再调整纳税期限正确答案 C20.【单选题】 盛旺服装公司预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现可能不符合小型微利 企业条件，对此，说法错误的是（ ）。? A.只要盛旺服装公司符合小型微利企业条件，预缴时均可以预先享受优惠政策 ? B.小型微利企业判断条件，如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是季度性指标，需要按照盛旺服装公司上一季度情况进行判断 ? C.盛旺服装公司在汇算清缴时需要准确计算相关指标并进行判断，符合条件可以继续享受税收优惠政策；不符合条件，停止享受优惠，正常进行汇算清缴即可 ? D.盛旺服装公司如符合小型微利企业条件，在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策21.【单选题】正确答案 B 为深入学习新修订的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，小张、小陈、小王、 小刘四人举办了一次税收论坛，在讨论需要自行办理综合所得汇算清缴的情形时，四人分别 做了以下发言，其中说法错误的是（ ）。? A.小张说：纳税人从两处以上取得综合所得，并且综合所得年收入额减除专项扣 除后的余额超过 6 万元的，需要办理汇算清缴? B.小陈说：纳税人的年应纳税所得额超过 12 万元的，需要办理汇算清缴 ? C.小王说：纳税人申请退税的，需要办理汇算清缴 ? D.小刘说：纳税人纳税年度内预扣预缴税额低于年度综合所得应纳税额的，需要办理汇算清缴正确答案 B22.【单选题】 甲公司是中关村的一家“独角兽”互联网企业，即成立时间较短，但发展前景好，估值较高。
2019 年 2 月份某有限合伙创投企业乙对该企业进行了 C 轮股权投资，该有限合伙基金由有 限合伙人丙公司和普通合伙人丁自然人共同成立。对于该项股权投资，下列说法正确的是 （ ）。? A.乙投资甲企业满 2 年后，丙可按照其对甲投资额的 70%抵扣丙从乙分得的应 纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度继续抵扣? B.乙投资甲企业满 2 年后，丁可按照其对甲投资额的 70%抵扣丁从乙分得的应 纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度继续抵扣? C.丁作为自然人不得享受投资满两年 70%抵扣的税收优惠 ? D.乙投资甲企业满 2 年后，乙可按照其对甲投资额的 70%抵扣乙的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度继续抵扣正确答案 B23.【单选题】 假定孙某 2019 年 1 月至 3 月每月在甲公司取得收入为 20000 元，个人负担（单位代扣， 下同）“三险一金”2060 元，符合条件的专项附加扣除为 2000 元；5 月至 12 月在乙公司 每月取得收入 30000 元，个人负担“三险一金”3090 元，符合条件的专项附加扣除为 2000 元，个人补缴了 4 月份的“三险一金”2060 元。则孙某在年终汇算清缴时应补交的税款为 （ ）元。? A.3767.4 ? B.4528.3 ? C.4895.7 ? D.7564.3正确答案 A 24.【单选题】 为进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和委托代征（以下简称“三代”）税款手续费的管 理，2019 年财政部、税务总局、人民银行三部委根据《中华人民共和国预算法》和《中华 人民共和国税收征收管理法》及其他有关法律、行政法规的规定，明确了“三代”税款手续 费支付比例为（ ）和单个单位的支付限额为（ ）。? A.2%，70 万 ? B.5%，70 万 ? C.2%，50 万 ? D.5%，50 万正确答案 A25.【单选题】 2018 年韩国居民张先生受其任职的境外甲公司委派来华从事工作，担任中国分公司乙公司 的高管。其在华停留 75 天，期间取得在乙公司任职的工资 20000 元（境外支付），取得在 甲公司任职的工资 20000 元（境外支付），取得体育彩票中奖收入 20000 元，则张先生应 在中国缴纳个人所得税（ ）。? A.4000 元 ? B.5650 元 ? C.9650 元 ? D.10250 元正确答案 A26.【单选题】 2018 年 6 月 1 日，境外民昌公司在境内债券市场投资品祥银行债券并获得利息收入 500000 元，并且于 2018 年 12 月 1 日再次投资进欧银行债券并获得利息收入 500000 元，则民昌 公司 2018 年需缴纳税款（ ）元。? A.75471.7 ? B.150943.4 ? C.28301.9 ? D.47169.8正确答案 A27.【单选题】 2018 年 2 月 1 日，嘉丰航空公司售票给丙客户，但该客户逾期为消费，因此甲公司为丙客 户办理退票手续，并且收取了相关退票费和手续费。嘉丰公司已售票但客户逾期未消费取得 的运输逾期票证收入和纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，嘉丰 公司应分别按照（ ）缴纳增值税。? A.其他业务服务，其他业务服务 ? B.交通运输服务，交通运输服务 ? C.交通运输服务，咨询服务 ? D.交通运输服务，其他现代服务正确答案 D28.【单选题】 2019 年 2 月 18 日，伟华公司销售货物给庭逸公司，现行 16%增值税税率，按照约定，伟 华公司向庭逸公司销售货物收取含税价款 1160 万元，从朔正公司购进原材料支付含税价款 696 万元，且当月已全部用于生产，支付益鼎公司含税运输费用 110 万元；在 2019 年 4 月 1 日调整降增值税税率情况下，相比调整前，伟华公司的收入、成本、利润变化趋势分别为 （ ）。? A.增加，增加，增加 ? B.增加，减少，增加 ? C.减少，减少，减少 ? D.减少，增加，减少正确答案 A29.【单选题】 中竹公司为一般纳税人，2019 年 4 月 1 日中竹公司购进一批萝卜，取得扣税凭证，成本为 50 万元，2019 年 5 月 1 日，中竹公司又购进一批萝卜用于生产萝卜罐头对外销售，成本为 10 万元，则中竹公司 2019 年 4 月和 5 月共可抵扣的进项税额为（ ）万元。? A.5.5 ? B.4.5 ? C.7 ? D.7.830.【单选题】 以下不属于 2018 年退还增值税期末留抵税额行业的是（? A.化工业 ? B.医药制造业 ? C.汽车制造业 ? D.互联网和相关服务）。正确答案 A 正确答案 A31.【单选题】 2018 年 3 月 26 日，我国首个国际化期货品种原油期货在上海期货交易所子公司上海国际 能源交易中心成功挂牌交易。作为我国第一个面向国际投资者的期货品种，它象征着我国金 融领域进一步扩大开放，为全球的实体企业和金融市场都带来了全新的机会。关于原油期货 的税收政策，下列说法正确的有（ ）。? A.在中国境内设立机构、场所的境外机构投资者（包括境外经纪机构），从事中 国境内原油期货交易取得的所得（不含实物交割所得），暂不征收企业所得税? B.对境外经纪机构在境外为境外投资者提供中国境内原油期货经纪业务取得的 佣金所得，不征收企业所得税? C.自原油期货对外开放之日起，对境外个人投资者投资中国境内原油期货取得的 所得，五年内暂免征收个人所得税? D.自原油期货对外开放之日起，对境内个人投资者投资中国境内原油期货取得的 所得，三年内暂免征收个人所得税正确答案 B32.【单选题】 2019 年 3 月 1 日张先生将其一套普通住房予以出租，每月租金 5000 元，当月实际缴纳税 费 300 元（有完税凭证），发生修缮费 950 元；2019 年 3 月将位于北京的一套非普通标准 住宅出售，售出价格为 1500 万，该普通标准住宅 2017 年 2 月年购入，购入价格为 900 万。
则下列说法正确的是（ ）。? A.2019 年 3 月张先生出租住房应缴纳个人所得税 312 元 ? B.2019 年 3 月张先生出租住房应缴纳个人所得税 400 元 ? C.2019 年 3 月张先生出售住房免征个人所得税 ? D.2019 年 3 月张先生出售住房应缴纳个人所得税 45.57 万正确答案 A33.【单选题】 我国居民张某为自由职业人员，2018 年 8 月因参与商场举办的抽奖活动，取得中奖所得 10000 元，然后通过国家机关对农村义务教育捐赠 2000 元；当月作为剧组临时演员取得收 入 6000 元，然后将其中的 1500 元通过社会团体捐赠给贫困山区，则张某的上述行为应缴 纳个人所得税（ ）元。? A.2568 ? B.2272 ? C.4500 ? D.2075 正确答案 B34.【单选题】 陈先生 2018 年 5 月因身体原因提前 20 个月退休，企业按照统一标准发放给陈先生一次性 补贴 120000 元。则陈先生应就该一次性补贴收入缴纳（ ）的个人所得税。? A.2900 元 ? B.4895 元 ? C.9900 元 ? D.11895 元正确答案 A35.【单选题】 A 公司是注册于安徽省合肥市经开区的民营企业，公司主营业务是人工智能的研发和制造， 于 2018 年 5 月取得高新技术企业证书。在取得高新技术企业证书之前的 6 年里，A 公司连 续 6 年都存在未弥补亏损，下列说法正确的是（ ）。? A.A 公司连续 6 年的未弥补亏损均准予结转以后年度弥补 ? B.A 公司取得高新企业证书之前连续 5 年都的未弥补亏损均准予结转以后 5 年内继续弥补 ? C.A 公司取得高新企业证书之前连续 5 年都的未弥补亏损均准予结转以后 10 年内继续弥补 ? D.A 公司取得高新企业证书之前连续 6 年都的未弥补亏损均准予结转以后 10 年内继续弥补正确答案 C36.【单选题】 对于以下小型微利企业，属于从事国家非限制和禁止行业的有（? A.珍稀植物的根雕制造业 ? B.民族药物开发与生产 ? C.猪、牛、羊、禽手工屠宰工艺 ? D.高尔夫球场项目）。正确答案 B37.【单选题】 对小型微利企业年应纳税所得额不超过（ 额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。? A.50；20%；20%）万元的部分，减按（）计入应纳税所得 ? B.50；20%；25% ? C.100；20%；20% ? D.100；25%；20%正确答案 D38.【单选题】 对年应纳税所得额超过（）万元但不超过（所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。? A.50；100；15%? B.50；100；20%? C.100；300；20%? D.100；300；15%）万元的部分，减按 50%计入应纳税正确答案 C39.【单选题】 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业 人数和资产总额指标，应按企业全年的（ ）平均值确定。? A.月度 ? B.季度 ? C.半年度 ? D.年度正确答案 B40.【单选题】 由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小 规模纳税人可以在（ ）的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地 使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。? A.30% ? B.40% ? C.50% ? D.60%41.【单选题】正确答案 C 王先生为唐山市 A 公司员工，在唐山市拥有住房，2019 年 1 月被派往北京分公司工作，王 先生及其配偶在北京都没有住房，由于工作原因在北京租房，王先生支付的住房租金如何扣 除？（ ）? A.按唐山市标准享受住房租金扣除 ? B.按北京市标准享受住房租金扣除 ? C.可以选择按唐山市或北京市标准进行扣除 ? D.不可扣除正确答案 B42.【单选题】 李先生为香港居民，在深圳工作，每周一早上来深圳上班，周五晚上回香港，周末均在香港， 2019 年在深圳和香港均取得收入（由当地支付），按全年 52 周计算，在境内如何缴纳个 人所得税？（ ）? A.对来源于深圳和香港的所有收入在境内均需缴纳个人所得税 ? B.对来源于深圳和香港的所有收入在境内免于缴纳个人所得税 ? C.来源于深圳的收入需缴纳个人所得税，来源于香港的收入免缴个人所得税 ? D.来源于香港的收入需缴纳个人所得税，来源于深圳的收入免缴个人所得税正确答案 C43.【单选题】 周先生有一子，2019 年 6 月高考考上大学，9 月份入学，7-8 月周先生是否可以申报扣除子 女教育专项附加扣除？若其在大学期间参军 2 年，服役期间是否可以申报扣除子女教育专 项附加扣除？（ ）? A.7-8 月可以申报，服役期间不可申报 ? B.7-8 月不可申报，服役期间可申报 ? C.7-8 月和服役期间均可申报 ? D.7-8 月和服役期间均不可申报正确答案 C44.【单选题】 赵某 2019 年在国内接受学历继续教育，同年，取得国外颁发的技能证书，当年可享受的专 项附加扣除额为（ ）。? A.4800 ? B.3600 ? C.8400 ? D.0 正确答案 A45.【单选题】 员工小李 2019 年每月应发工资均为 10000 元，有一小孩正在上小学，父母已年满 60 周岁， 由该职工与其姐姐共同赡养，2017 年小李夫妻使用商业银行贷款购买了首套住房，每月支 付贷款利息 3000 元，小李夫妻约定子女教育分别按 50%扣除，赡养老人扣除约定由姐弟均 摊（每人 1000/月），住房贷款利息约定由小李扣除。2019 年 1 月应预缴所得税为（ ）。? A.150 ? B.30 ? C.60 ? D.0正确答案 B46.【单选题】 玛拓电影制片企业为增值税一般纳税人，电影制片厂主要从事销售电影拷贝、转让电影版权、 以及电影发行，以及电影放映服务。2019 年 2 月取得不含税电影拷贝收入 1000 万元，不 含税电影放映服务收入 5000 万元，2019 年 1 月已经征收规定应予减免的增值税税款 50 万 元（未办理退库），则玛拓企业 2019 年 2 月份的增值税税额为（ ）。? A.210 万元 ? B.100 万元 ? C.140 万元 ? D.190 万元正确答案 B47.【单选题】 下列可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税的有（? A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品 ? B.进口药品 ? C.科技企业孵化器等收入 ? D.金融机构小微企业贷款利息收入）。正确答案 A48.【单选题】 皇光动漫企业为增值税一般纳税人，2018 年 9 月销售自行开发生产的软件产品取得不含税 销售额 68000 元，已开具增值税专用发票；动漫软件出口收入 10000 元，出口货物的征税 税率为 16%，退税率为 13%；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元； 支付运费取得的小规模纳税人运输企业由税务机关代开的增值税专用发票上列示运输费用 200 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。? A.10880 ? B.9420 ? C.10720 ? D.204049.【单选题】 下列不属于免征增值税项目的有（）。? A.中外合作办学取得的收入? B.小额贷款公司农户小额贷款利息收入? C.月销售额 15 万元以下的增值税小规模纳税人? D.养老机构提供的养老服务正确答案 D正确答案 C50.【单选题】 荣金企业为增值税一般纳税人，2019 年 1 月甲公司进口一台机器设备，成交价格为 4000 万元人民币，运费和保险费共为 35 万元，成交价格中包含有荣金公司向境外采购代理人支 付的购货佣金 10 万元，进口租赁飞机成交价格为 1000 万元，运费及保险 50 万元，进口关 税税率为 15%，则海关代征的增值税为（ ）万元。? A.933.8 ? B.740.6 ? C.744.28 ? D.937.48正确答案 B51.【单选题】 小王 2019 年每月应发工资均为 20000 元，“三险一金”等专项扣除为 1500 元，有一独生 女正在上中学，2018 年使用住房公积金贷款购买首套住房，每月支付贷款利息 2000 元， 子女教育由夫妻双方各按 50%扣除，赡养老人每月分摊金额 1000 元。则小王 1 月份应预扣 预缴税额为（ ）。? A.330 ? B.270 ? C.890 ? D.900 正确答案 A52.【单选题】 小张和小吴是男女朋友，婚前两人各有一套房子，且都符合首套住房标准。根据政策，2019 年后，两人每月各按 1000 元抵扣住房贷款利息支出。两人打算 2020 年结婚，则（ ）。? A.小张和小吴结婚后，双方均可享受住房贷款利息支出抵扣政策 ? B.小张和小吴结婚后，只有小张均可享受住房贷款利息支出抵扣政策 ? C.小张和小吴结婚后，只能选择一套房作为首套住房享受住房贷款利息支出抵扣政策 ? D.小张和小吴结婚后，只有小吴均可享受住房贷款利息支出抵扣政策正确答案 C53.【单选题】 小王是家中的独生子，父亲 2019 年 10 月 28 日满 60 岁，母亲 2019 年 5 月 12 日满 55 岁， 则小王什么时候可以享受赡养老人专项附加扣除政策？（ ）? A.2019 年 5 月 ? B.2019 年 10 月 ? C.2024 年 10 月 ? D.2024 年 5 月正确答案 B54.【单选题】 小张和小杨是夫妻，双方都在北京工作，但并没有住在一起，而是分别租房子住，小张住在 昌平区，小杨住在朝阳区。关于两人的住房租金支出扣除下列说法正确的是（ ）。? A.双方都可以各自扣除 ? B.只有小张可以扣除 ? C.只有小杨可以扣除 ? D.双方可以选择一方扣除正确答案 D55.【单选题】 在北京 A 公司的小张文字功底很好，在工作之余爱好撰写时政经济类文章，2019 年 2 月通 过杂志投稿取得稿酬所得 40000 元，则这笔所得应预扣预缴税额为（ ）。? A.4480 ? B.6400 ? C.7840 ? D.8000正确答案 A56.【单选题】 对于企业间贷款业务，下列说法不正确的是（ ）。? A.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税 ? B.企业之间的借款利息可以开具可抵扣的增值税专用发票 ? C.企业间借款按“贷款服务”税目缴纳增值税 ? D.税率为 6%，征收率为 3%正确答案 B57.【单选题】 富亚金融机构 2019 年 1 月向和源小微企业放贷款 50 万元，利率为 4.5%，向立双小微企业 发放贷款 80 万元，利率为 6%，向个体工商户发放贷款 70 万元，利率为 4%，人民银行同 期贷款基准利率为 4.35%，则该金融机构 2 月应缴纳的增值税额为（ ）元。? A.492.5 ? B.352.5 ? C.0 ? D.39.9正确答案 C58.【单选题】 对增值税期末留抵的处理，下列说法不正确的是（）。? A.可以放到下期继续抵扣增值税销项税额? B.增值税留抵退税额要交企业所得税? C.允许从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额? D.应通过应交税费——增值税留抵税额核算正确答案 B59.【单选题】 2018 年 9 月，小李位于山东省，销售一套普通住房，取得含税销售收入 180 万元，该住房 于 2017 年 5 月购进，购进时支付房价 90 万元，手续费 0.25 万元，契税 1.35 万元，王某 销售住房应纳增值税（ ）万元。? A.2.57 ? B.8.57 ? C.4.29 ? D.0正确答案 B60.【单选题】 对境外机构投资境内债券市场企业所得税和增值税处理正确的是（）。? A.对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入减半征收企业所得税? B.境外机构在境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的债券利息免征企业所得税? C.对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税? D.对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入 50%即征即退正确答案 C61.【单选题】 张先生为新加坡居民，2013 年 1 月 1 日来深圳工作，2026 年 8 月 30 日回到新加坡工作， 在此期间，除 2025 年 5 月 1 日至 6 月 15 日临时回新加坡处理公务外，其余时间一直停留 在深圳。因此张先生对取得的境外支付的境外所得（ ）。? A.2019 年-2024 年期间均应缴纳个人所得税 ? B.2025 年应缴纳个人所得税 ? C.2026 年应缴纳个人所得税 ? D.2013 年-2026 年期间均应缴纳个人所得税正确答案 B62.【单选题】 王先生为新加坡居民，同时在某新加坡企业和其在深圳市的分公司担任职务，并且同时在新 加坡和深圳工作，在深圳无住所。2019 年 4 月王先生取得工资 60000 元，和 1000 元深圳 分公司支付的高端人才补贴。该月 1 日至 15 日王先生一直在深圳工作，期间有两天个人休 假，16 日中午回到新加坡工作。因此，2019 年 4 月，王先生取得的应缴纳人个所得税的境 内收入为（ ）。? A.60000 ? B.59000 ? C.31000 ? D.32000正确答案 C 63.【单选题】 赵先生为香港居民，在香港某家房地产企业任职，2019 年多次被派到北京的一家分公司工 作，在北京无住所，外派时间包括 1 月 1 日-15 日、2 月 1 日-20 日、3 月 15 日-20 日、4 月 1 日-10 日。赵先生四月份取得工资薪金收入为 30000 元，其中 9000 元为北京分公司支 付，因此赵先生在 2019 年四月份应缴纳个人所得税的收入为（ ）。? A.30000 ? B.9000 ? C.3000 ? D.10000正确答案 C64.【单选题】 赵先生为香港居民，在香港某家房地产企业作为高管任职，2019 年多次被派到北京的一家 分公司工作，在北京无住所，外派时间包括 1 月 1 日-15 日、2 月 1 日-20 日、3 月 15 日-20 日、4 月 1 日-10 日。赵先生四月份取得工资薪金收入为 60000 元，其中 24000 元为北京 分公司支付，因此赵先生在 2019 年四月份应缴纳个人所得税的收入为（ ）。? A.60000 ? B.0 ? C.24000 ? D.8000正确答案 C65.【单选题】 张先生与其妻子张女士有一个正在上大学的孩子，2019 年 7 月毕业，夫妻约定子女教育专 项扣除由张先生一人扣除。并且张先生与其弟弟共同赡养 70 岁的母亲，兄弟二人约定赡养 老人专项扣除由两人均摊，2019 年 6 月其母亲因病去世。以上专项扣除均可提供有效证明。
因此，张先生在 2019 年可享受的子女教育和赡养老人专项扣除数为（ ）元。? A.19000 ? B.13000 ? C.24000 ? D.1800066.【单选题】正确答案 A 对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款 基准利率（ ）（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；高于人民银行 同期贷款基准利率（ ）的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。? A.120%；120% ? B.150%；150% ? C.180%；180% ? D.200%；200%正确答案 B67.【单选题】 关于小型微利企业固定资产折旧政策，以下说法正确的是（ ）。? A.对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业企业 2015 年 1 月 1 日后新购 进的固定资产（不包括自行建造），允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法? B.对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业小型微利企业 2015 年 1 月 1 日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元（含） 的，允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除；单位价值超过 100 万元的，允 许缩短折旧年限或采取加速折旧方法? C.企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间自行建造的设备、器具， 单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额 时扣除，不再分年度计算折旧? D.加速折旧优惠政策条件，可由企业选择其中一项加速折旧优惠政策执行，一经 选择，一个会计年度内不得变更正确答案 B68.【单选题】 关于针对小型微利企业融资的税收优惠政策，以下说法错误的是（ ）。? A.自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对金融机构与小型企业、微型企 业签订的借款合同免征印花税? B.自 2018 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日，纳税人为农户、小型企业、微型 企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述 融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税? C.融资担保中小微企业的资产总额和从业人员指标均以原担保生效时的实际状 态确定；营业收入指标以原担保生效前 12 个自然月的累计数确定；不足 12 个 月的，不得享受优惠政策? D.优惠政策所指小额贷款，是指单户授信小于 100 万元（含本数）的农户、小型 企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且 贷款余额在 100 万元（含本数）以下的贷款 正确答案 C69.【单选题】 关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题，说法错误的是（ ）。? A.缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用 税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税 人的，自成为小规模纳税人的次月起适用减征优惠? B.纳税人符合条件但未及时申报享受减征优惠的，可依法申请退税或者抵减以后 纳税期的应纳税款? C.纳税人自行申报享受减征优惠，不需额外提交资料 ? D.增值税一般纳税人转登记日前连续 12 个月（以 1 个月为 1 个纳税期）或者连续 4 个季度（以 1 个季度为 1 个纳税期）累计销售额未超过 500 万元的，在 2019 年 12 月 31 日前，可选择转登记为小规模纳税人正确答案 A70.【单选题】 关于小微企业普惠性税收减免政策适用范围，说法正确的是：（）。? A.对月销售额 10 万元以下（含本数）的纳税人，免征增值税政策也适用于一般纳税人? B.减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加政策也适用于一般纳税人? C.小型微利企业普惠性所得减免政策不适用于一般纳税人? D.公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满 2 年（24 个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满 2 年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。该政策也适用于一般纳税人正确答案 D71.【单选题】 孙先生有一个正在上本科的孩子，2019 年 3 月起因病休学两个月，保留学籍，学校在 7 月 和 8 月放暑假。孙先生和其妻子已在年初申报子女教育专项扣除，由两人共同扣除，但该 年 6 月孙先生与其妻子商定将子女教育扣除改由孙先生一人享受。则 2019 年孙先生可享受 的子女教育专项扣除数为（ ）元。? A.4000 ? B.6500 ? C.6000 ? D.9500 正确答案 C72.【单选题】 吴先生是香港居民，在北京某企业工作，每月工资为 30000 元，2019 年 3 月，孙先生工资 中五险一金为 2500 元，其有一个 2 岁正在上学前班的孩子，夫妻双方商定共同享受子女教 育专项扣除；孙先生还和其姐姐共同赡养 70 周岁的父母，姐弟决定共同分摊赡养老人专项 扣除；孙先生每月支付住房租金 3000 元。则 2019 年 3 月孙先生应缴纳个人所得税的所得 额为（ ）元。? A.24500 ? B.25000 ? C.23000 ? D.25500正确答案 B73.【单选题】 对于在境内工作的无住所个人，以下说法正确的是（）。? A.在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过 183 天的非居民个人，仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得计算缴纳个人所得税? B.在一个纳税年度内，在境内累计居住超过 90 天但不满 183 天的非居民个人，取得归属于境内工作期间的工资薪金所得，均应当计算缴纳个人所得税? C.在一个纳税年度内，在境内居住累计满 183 天的年度连续不满六年的无住所居民个人，其取得的全部工资薪金所得，除归属于境外工作期间且由境内单位或者个人支付的工资薪金所得部分外，均应计算缴纳个人所得税? D.在一个纳税年度内，在境内居住累计超过 90 天但不满 183 天的非居民高管人员，其取得的工资薪金所得，除归属于境外工作期间取得的部分外，应当计算缴纳个人所得税正确答案 B74.【单选题】 周女士为新加坡居民，在上海某家企业任职高级管理人员，在上海无住所且非中国纳税居民， 2019 年 3 月取得的工资收入如下：上海总部支付的 30000 元工资薪金，和外派到新加坡分 支机构工作由上海总部承担的工资 10000 元、新加坡承担的工资 5000 元。因此 2019 年 3 月周女士应缴纳个人所得税的所得额为（ ）。? A.40000 ? B.30000 ? C.45000 ? D.0 正确答案 A75.【单选题】 陈先生为新加坡居民，2019 年开始到深圳某家企业工作，每个月 1 日至 20 日在深圳总部 工作，其余时间回到新加坡分公司工作，四月份陈先生收到由深圳支付的总部工作工资 10000 元、外派工资 5000 元，新加坡分公司支付的工资 10000 元。因此，2019 年 4 月份， 陈先生应缴纳个人所得税的工资薪金所得收入额为（ ）。? A.15000 ? B.25000 ? C.10000 ? D.21667正确答案 C76.【单选题】 关于小型微利企业普惠性所得税减免政策，小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方 式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。那么，可以采用核定征收的企业类型有（ ）。? A.汇总纳税企业 ? B.小额贷款公司 ? C.建筑企业 ? D.基层法律服务机构正确答案 C77.【单选题】 关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题，以下说法错误的有（）。? A.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以 1 个月或 1 个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更? B.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过 10 万元的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还? C.小规模纳税人 2019 年 1 月份销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，2019 年第一季度销售额未超过 30 万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还? D.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策正确答案 D 78.【单选题】 为了进一步激发市场主体创业创新活力，促进民营经济和小微企业发展，税务总局决定，自 2019 年 3 月 1 日起，将租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其 他服务业等三个行业纳入小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。关于小规模纳税 人自行开具增值税专用发票，说法正确的是（ ）。? A.列入试点范围的行业小规模纳税人，可以自行开具专票，也可以申请税务机关 为其代开，选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关可继续为其 代开? B.列入试点范围的行业小规模纳税人销售其取得的不动产，需自行开具专票 ? C.某建筑公司是小规模纳税人，2018 年 7 月提供建筑服务取得收入 20 万元，销售材料收入 6 万元，其兼营行为专用发票均需自行开具 ? D.月销售额未超 3 万元（或季销售额未超 9 万元）的小规模纳税人，需要开具专票的，可自行开具正确答案 C79.【单选题】 关于建立小微企业涉税诉求和意见快速响应机制，以下说法错误的有（ ）。? A.税务机关收到小微企业的诉求和意见后，由首次受理企业诉求的部门对诉求和 意见进行登记；受理登记后，应在 1 个工作日内，将登记内容转交本级纳税服务 部门汇总? B.要加快办理速度，对合理诉求和意见限时办理，在直接受理或收到纳税服务部 门转交诉求和意见后 5 个工作日内办结；对存在困难确实不能在规定期限内办理 的，经分管局领导批准，可以适当延长，但最长不得超过 10 个工作日，并说明 原因? C.对涉及税政、征管等多个部门的诉求和意见，各部门应在收到诉求和意见后 5 个工作日内办结。对存在困难不能在规定期限内办理的，经本级税务机关主要领 导批准，可以适当延长办理时限，并向纳税人说明原因? D.各级税务机关对小微企业诉求和意见办理结果，按照“谁主办、谁反馈”的原 则，小微企业诉求和意见办理完成后，由主办部门在 5 个工作日内将结果反馈给 小微企业，同时推送到本级纳税服务部门正确答案 D80.【单选题】 以下属于实行查账征收企业所得税的小型微利企业纳税申报中必填的表格有（? A.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类） ? B.一般企业收入明细表 ? C.一般企业成本支出明细表 ? D.期间费用明细表）。 正确答案 A81.【单选题】 依据《涉税专业服务监管办法（试行）》，涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托， 利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。下面不属于涉税专业服 务的是（ ）。? A.纳税申报代理 ? B.税收策划 ? C.一般税务咨询 ? D.财务审计正确答案 D82.【单选题】 依据《涉税专业服务监管办法（试行）》，专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证和纳税情况 审查四项业务，应当由具有（ ）资质的涉税专业服务机构从事。? A.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所 ? B.税务师事务所、会计师事务所、评估师事务所 ? C.税务师事务所、律师事务所、财务咨询公司 ? D.税务师事务所、会计师事务所、审计事务所正确答案 A83.【单选题】 依据《涉税专业服务监管办法（试行）》，下列说法不正确的是（）。? A.涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构? B.涉税专业服务机构从事涉税业务，应当遵守税收法律、法规及相关税收规定，遵循涉税专业服务业务规范? C.涉税专业服务机构为委托人出具的各类报告和文书，由涉税专业服务机构留存备查? D.涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务正确答案 C84.【单选题】 依据《税务师事务所行政登记规程（试行）》，下列说法正确的是（）。 ? A.税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比 应高于百分之七十? B.税务师事务所分所的负责人应当由总所的合伙人或者股东担任 ? C.税务师、注册会计师、律师可以同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业 ? D.合伙制税务师事务所只能是特殊普通合伙税务师事务所正确答案 B85.【单选题】 依据《税务师事务所行政登记规程（试行）》，行政相对人办理税务师事务所行政登记，应 当自取得营业执照之日起（ ）内向所在地省税务机关提交下列材料：《税务师事务所行 政登记表》；营业执照复印件；国家税务总局规定的其他材料。? A.5 个工作日 ? B.10 个工作日 ? C.20 个工作日 ? D.30 个工作日正确答案 C86.【单选题】 依据《涉税专业服务监管办法（试行）》，下列说法不正确的是（ ）。? A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理 ? B.涉税专业服务机构应当向税务机关提供机构和从事涉税服务人员的姓名、身份证号、专业资格证书编号、业务委托协议等实名信息 ? C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记管理。未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益 ? D.从事涉税专业服务的会计师事务所和律师事务所应当向省税务机关办理行政登记正确答案 D87.【单选题】 依据《税务师职业资格考试实施办法》，下列不是税务师职业资格考试科目的是（? A.《税法（一）》 ? B.《涉税服务实务》 ? C.《经济法》 ? D.《财务与会计》）。 正确答案 C88.【单选题】 依据《税务师职业资格制度暂行规定》，下面符合税务师职业资格考试报名条件的是（ ）。? A.取得管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满 1 年 ? B.取得法学学科门类大学本科及以上学历（学位） ? C.经济学学科门类大学本科生在读 ? D.建筑学本科应届毕业生正确答案 B89.【单选题】 依据《税务师职业资格制度暂行规定》，下列说法不正确的是（ ）。? A.国家设立税务师水平评价类职业资格制度，面向社会提供税务专业人员能力水 平评价服务，纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划? B.取得税务师职业资格证书的人员，应当遵守国家法律、法规、规章及税务师行 业相关制度、准则，恪守职业道德，秉承独立、客观、公正原则，维护国家利益 和委托人的合法权益? C.税务师职业资格实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。每年可 以举行 2 次考试? D.税务师职业资格考试合格，由全国税务师行业协会颁发人力资源社会保障部、 国家税务总局监制，全国税务师行业协会用印的《中华人民共和国税务师职业资 格证书》（以下简称税务师职业资格证书）。该证书在全国范围有效正确答案 C90.【单选题】 依据《税务师职业资格考试实施办法》，下列说法正确的是（ ）。? A.已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满 1 年的，可免试《涉税服务相 关法律》科目? B.已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满 2 年的，可免试《财 务与会计》科目? C.免试部分科目的人员，须在连续的 2 个考试年度内通过应试科目的考试 ? D.考试成绩实行 3 年为一个周期的滚动管理办法，在连续的 3 个考试年度内参加全部（5 个）科目的考试并合格，可取得税务师职业资格证书91.【单选题】正确答案 B 依据《税务师职业资格考试实施办法》，具体承担税务师职业资格考试的评价与管理工作的 是（ ）。? A.全国税务师行业协会 ? B.人社部人事考试中心 ? C.国家税务总局教育中心 ? D.人社部专业技术司正确答案 A92.【单选题】 由人力资源和社会保障部、国家质检总局和国家统计局牵头成立的国家职业分类大典修订工 作委员会颁布了新修订的 2015 版《中华人民共和国职业分类大典》（以下简称《大典》）。
“税务专业人员”（职业代码为 2-06-05-01）首次被写入《大典》。下列关于“税务专业 人员”的职业信息描述正确的是（ ）。? A.对国民经济和社会的宏观、微观情况进行统计调查、统计分析，提供统计资料 和统计咨询意见，实行统计监督的专业人员? B.从事经济计划、统计、财会、审计、国际商务等业务工作的专业人员 ? C.对被审计单位财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性、合理性和效益性进行独立的经济检查和监督的专业人员 ? D.在税务师事务所等涉税专业服务机构中，从事税务代理、税务鉴证、税务审计和税务咨询等服务的专业人员正确答案 D93.【单选题】 依据《涉税专业服务监管办法（试行）》，涉税专业服务机构及其涉税服务人员有下列情形 之一的（ ），由税务机关列为重点监管对象，降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理 所代理的涉税业务（暂停时间不超过六个月）；情节较重的，由税务机关纳入涉税服务失信 名录，予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务，税务机关不予受理；情节严 重的，其中，税务师事务所由省税务机关宣布《税务师事务所行政登记证书》无效，提请工 商部门吊销其营业执照，提请全国税务师行业协会取消税务师职业资格证书登记、收回其职 业资格证书并向社会公告，其他涉税服务机构及其从事涉税服务人员由税务机关提请其他行 业主管部门及行业协会予以相应处理。? A.使用税务师事务所名称未办理行政登记的 ? B.未按照办税实名制要求提供涉税专业服务机构和从事涉税服务人员实名信息的 ? C.采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益 ? D.拒不配合税务机关检查、调查的 正确答案 C94.【单选题】 依据《涉税专业服务信息公告与推送办法（试行）》，省税务机关通过门户网站、电子税务 局和办税服务场所公告涉税专业服务信息，下列不属于涉税专业服务信息公告内容的是 （ ）。? A.纳入实名制管理的涉税专业服务机构名单及其信用状况 ? B.未经行政登记的税务师事务所名单 ? C.涉税专业服务机构失信名录 ? D.涉税专业服务风险信息正确答案 D95.【单选题】 依据《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》，对达到（ ）的涉税专业服务机构， 税务机关采取下列激励措施：（一）开通纳税服务绿色通道，对其所代理的纳税人发票可以 按照更高的纳税信用级别管理；（二）依托信息化平台为涉税专业服务机构开展批量纳税申 报、信息报送等业务提供便利化服务；（三）在税务机关购买涉税专业服务时，同等条件下 优先考虑。? A.TSC5 级 ? B.TSC4 级 ? C.TSC2 级 ? D.TSC1 级正确答案 A96.【单选题】 2019 年 1 月 17 日，人力资源和社会保障部在官方网站上发布了调整后的《国家职业资格 目录》，《国家职业资格目录》共计 139 项职业资格。其中，专业技术人员职业资格 58 项， 含准入类 35 项，水平评价类 23 项；技能人员职业资格 81 项，含准入类 5 项，水平评价类 76 项。下列职业资格不在《国家职业资格目录》的是（ ）。? A.税务师 ? B.会计从业资格 ? C.注册会计师 ? D.资产评估师正确答案 B97.【单选题】 依据《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》，下列表述不正确的是（）。 ? A.涉税专业服务信用管理，是指税务机关对涉税专业服务机构从事涉税专业服务 情况进行信用评价，对从事涉税服务人员的执业行为进行信用记录? B.国家税务总局主管全国涉税专业服务信用管理工作。省以下税务机关负责所辖 地区涉税专业服务信用管理工作的组织和实施? C.涉税专业服务机构信用积分为评价周期内的累计积分，按年公告，下一个评价 周期重新积分。评价周期为每年 1 月 1 日至 12 月 31 日? D.涉税专业服务机构的涉税专业服务信用影响其自身的纳税信用正确答案 C98.【单选题】 2014 年 6 月 4 日，国务院《关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发 〔2014〕20 号）提出，“发挥市场专业化服务组织的监督作用，支持会计师事务所、税务 师事务所、律师事务所、资产评估机构等依法对（ ）等真实性合法性进行鉴证，依法对 上市公司信息披露进行核查把关。”? A.企业财务、纳税情况、资本验资、交易行为 ? B.财务审计、纳税申报、资本验资、交易行为 ? C.企业财务、纳税情况、资产评估、法律行为 ? D.财务审计、纳税申报、资产评估、交易合同正确答案 A99.【单选题】 2016 年 6 月 19 日，新修订的《中华人民共和国海关稽查条例》第二十一条指出：海关进 行稽查时，可以委托（ ）等方面的专业机构就相关问题作出专业结论。被稽查人委托（ ） 等方面的专业机构作出的专业结论，可以作为海关稽查的参考依据。? A.税务、评估 ? B.会计、税务 ? C.会计、法律 ? D.税务、法律正确答案 B100.【单选题】 2019 年 1 月 9 日，根据国家税务总局《涉税专业服务监管办法（试行）（国家税务总局公 告 2017 年第 13 号）》等有关规定，结合行业实际，中税协组织制定了《纳税申报代理业 务指引（试行）》等（ ）项执业规范。? A.12 ? B.10 ? C.7 ? D.4正确答案 A