记账凭证怎么做 会计实验参考答案(通用式记账凭证)

会计实验参考答案

通用式记账凭证

1、凭证字01号 12.1 提现

借：库存现金 600

贷：银行存款 600

2、 凭证字02号 12.2 购料

借：原材料-甲材料 30000

应交税费-应交增值税（进）5100

贷：银行存款 35100

3、 凭证字03号 12.2 报差旅费

借：管理费用-差旅费 880

库存现金 120

贷：其他应收款-刘志林 10000

4、凭证字04号 12.3 材料入库

借：原材料-乙材料 10000

贷：在途物资-乙材料 10000

5、 凭证字05号 12.3 现销产品

借：银行存款 65720

贷：主营业务收入-A产品 32000

-B产品 24000

应交税费-应交增值税（销） 9520

库存现金 200

6、 凭证字06号 12.3 领料

借：生产成本-A产品-直接材料 20000

-B产品-直接材料 15500

制造费用-材料费 3200

管理费用-材料费 4800

贷：原材料-甲材料 17500

-乙材料 18000

-丙材料 8000

7、凭证字07号 12.5 收到前欠货款

借：银行存款 26000

贷：应收账款-大明公司 26000

8、 凭证字08号 12.6 购手提电脑

借：固定资产 14040

贷：银行存款 14040

9、 凭证字09号 12.6 拨付工会经费

借：其他应付款-工会经费 600

贷：银行存款 600

10、凭证字10号 12.7 收到前欠货款

借：银行存款 24000

贷：应收账款-长新股份公司 24000

11、凭证字11号 12.7 上交上月税款

借：应交税费-未交增值税 7680

-应交城市维护建设税 4200

-应交所得税 12000

贷：银行存款 23880

12、凭证字12号 12.11 支付前欠货款

借：应付账款-正大工厂 20000

贷：银行存款 20000

13、凭证字13号 12.12 预支差旅费

借：其他应收款-王明宇 500

贷：库存现金 500

14、凭证字14号 12.12 补足总务科定额备用金

借：管理费用-办公费 690

贷：库存现金 690

15、凭证字15号 12.13 职工报销医药费

借：应付职工薪酬-职工福利 120

贷：库存现金 120

16、凭证字16号 12.15 现销产品

借：银行存款 37740

贷：主营业务收入-A产品 32000

应交税费-应交增值税（销）5440

17、凭证字17号 12.15 赊购材料

借：原材料-乙材料 40000

应交税费-应交增值税（进）6732

贷：应付账款-明光公司 46732

18、凭证字18号 12.15 报销差旅费

借：管理费用-差旅费 460

贷：其他应收款-王军刚 400

库存现金 60

19、凭证字19号 12.16 提现备用

借：库存现金 500

贷：银行存款 500

20、凭证字20号 12.17 支付修理费

借：制造费用-修理费 4500

管理费用-修理费 2500

贷：银行存款 7000

21、凭证字21号 12.18 赊销产品

借：应收账款-长新公司 93600

贷：主营业务收入-A产品 32000

-B产品 48000

应交税费-应交增值税（销）13600

22、凭证字22号 12.19 支付办公费

借：管理费用-办公费 210

贷：银行存款 210

23、凭证字23号 12.20 领料

借：生产成本-A产品-直接材料 20000

制造费用-材料费 3200

贷：原材料-甲材料 10000

-乙材料 10000

-丙材料 3200

24、凭证字24号 12.22 支付广告费

借：销售费用-广告费 8500

贷：银行存款 8500

25、凭证字25号 12.23 赊购材料

借：在途物资-甲材料 5000

-丙材料 12800

应交税费-应交增值税（进）2978.40

贷：银行存款 20778.40

26、凭证字26号 12.24 总经理报汽油费

借：管理费用-汽油费 550

贷：库存现金 550

27、凭证字27号 12.24 现销材料

借：银行存款 9360

贷：其他业务收入-甲材料 8000

应交税费-应交增值税（销）1360

28、凭证字28号 12.25 材料入库

借：原材料-甲材料 5000

-丙材料 12800

贷：在途物资-甲材料 5000

-丙材料 12800

29、凭证字29号 12.25 领料

借：销售费用-材料费 320

管理费用-材料费 640

贷：原材料-丙材料 960

30、凭证字30号 12.27 现销产品

借：银行存款 56160

贷：主营业务收入-A产品 48000

应交税费-应交增值税（销） 8160

31、凭证字31号 12.27 支付前欠货款

借：应付账款-明光公司 46732

贷：银行存款 46732

32、凭证字32号 12.28 支付上月水费

借：制造费用-水电费 11000

管理费用-水电费 7000

应交税费-应交增值税（进） 2340

贷：银行存款 20340

33、凭证字33号 12.28 支付电费

借：制造费用-水电费 7000

管理费用-水电费 5000

销售费用-水电费 500

应交税费-应交增值税（进） 2125

贷：银行存款 14625

34、凭证字34号 12.29 支付短期借款利息

借：财务费用-利息支出 2360

贷：银行存款 2360

35、凭证字35号 12.29 收到门面租金

借：银行存款 40000

贷：其他业务收入 40000

36、凭证字36号 12.29 支付养路费

借：管理费用-养路费 1200

贷：银行存款 1200

37-1 、 凭证字37号 12.30 提现

借：库存现金 137790

贷：银行存款 137790

37-2、凭证字38号 12.30 发工资

借：应付职工薪酬-工资 155590

-职工福利 8650

贷：其他应付款-水电费 8750

-房租 11800

-保险费 5900

库存现金 137790

38、凭证字39号 12.31 计算本月应交税金

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 18804.60

营业税金及附加 4080.46

贷：应交税费-未交增值税 18804.60

-应交营业税 2000

-应交城市维护建设税 1456.32

-应交教育费附加 624.14

39、凭证字40号 12.31 摊销房租费、保险费

借：管理费用-房租费 100

-保险费 100

制造费用-保险费 600

贷：预付账款 800

40、 凭证字41号 12.31 分配工资、福利费用

借：生产成本-A产品-直接人工 5135.30

-B产品-直接人工 27650.70

制造费用-工资及福利费 8721

管理费用-工资及福利费 42225.60

销售费用-工资及福利费 47424

贷：应付职工薪酬-工资 155590

-职工福利 21782.60

41、凭证字42号 12.31 计提折旧费

借：制造费用-折旧费 10700

管理费用-折旧费 2000

贷：累计折旧 12700

42、凭证字43号 12.31 分配结转制造费用

借：生产成本-A产品-制造费用 31798.65

-B产品-制造费用 17122.35

贷：制造费用 48921

43、凭证字44号 12.31 结转完工产品成本

借：库存商品-A产品 123149.95

-B产品 58450

贷：生产成本-A产品 123149.95

-B产品 58450

44、凭证字45号 12.31 结转本月售出产品成本

借：主营业务成本-A产品 114840

-B产品 52500

贷：库存商品-A产品 114840

-B产品 52500

45、凭证字46号 12.31 核销无法支付款项

借：应付账款-正大工厂 450

贷：营业外收入 450

46、凭证字47号 12.31 向希望工程捐款

借：营业外支出 1000

贷：银行存款 1000

47、凭证字48号 12.31 结转已售甲材料成本

借：其他业务成本 5000

贷：原材料-甲材料 5000

48-1、 凭证字49号 12.31 结转收入

借：主营业务收入 216000

其他业务收入 48000

营业外收入 450

贷：本年利润 264450

48-2、 凭证字50号 12.31 结转成本费用

借：本年利润 304880.06

贷：主营业务成本 167340

其他业务成本 5000

营业税金及附加 4080.46

管理费用 68355.60

销售费用 56744

财务费用 2360

营业外支出 1000

49、12.3 计算所得税

由于12月份亏损264450-304880.06=-40430.06（元），因此不需交所得税，也就不必填几张凭证。

50、凭证字51号 12.31 提取法定盈余公积

1-12月份全年总收入919950（元）

1-12月份全年总费用772935.06（元）

利润总额=919950-772935.06=147014.94（元）

净利润=147014.94-60885=86129.94（元）

借：利润分配-提取法定盈余公积8612.99

-提取任意盈余公积4306.50

贷：盈余公积 12919.40