职工餐厅会计核算简要说明 职工餐厅经营方案

职工餐厅会计核算简要说明

一、会计科目

1、现金或银行存款（以下简称现金） 核算餐厅收支所用现金；

2、存货 一次购入分次使用的烟、酒、糖、茶、油、肉、面粉等食物或原料，应设二级科目明细核算；

3、菜票周转金 核算职工充卡现金和卡上现金消费，贷方余额为职工未消费的结余款；

4、窗口饭菜收入 核算窗口外卖收入，主要是给职工提供工作餐时刷卡或支付现金收到的资金；

5、招待费收入 核算单间收入，主要指公司安排的招待收入；

6、饭菜成本 核算进入当天招待或饭菜所使用的食材成本；

7、管理费用 核算除食材外，餐厅所用的餐巾纸、洗洁剂等低值易耗材料；

8、应付账款 核算购买烟、酒等大额商品后，未付款金额；初次建账时，可核算收到的启动资金。

二、核算说明

1、收到职工购菜票款或饭卡充值款

借：现金

贷：菜票周转金---职工充卡

2、收到公司或公司工会给餐厅拨付的职工小伙房补助 借：现金

贷：菜票周转金----月补

3、窗口刷卡产生的售饭菜收入

借：菜票周转金

贷：窗口饭菜收入

4、付餐厅购菜（食材）款

借：饭菜成本

贷：现金

5、收到公司或其他客户支付的单间招待收入 借：银行存款

贷：招待费收入

6、购买餐巾纸、清洁净、洗洁剂、碗筷、火机等 借：管理费用

贷：银行存款

7、购买烟酒—付现金

借：存货

贷：现金

购买烟酒—赊账

借：存货

贷：应付账款

8、还烟酒钱

借：应付账款

贷：现金

9、领用烟酒

借：饭菜成本

贷：存货

10、借款买菜或其他用品 借：其他应收款

贷：现金

还款时：

借：现金（存货、饭菜成本） 贷：其他应收款