【浅析水利工程风险的防范及解决之道】水利工程专业

　　【摘要】 水利工程建设项目本身结构复杂、投资大、工期长的特点，加上概算制度的僵化、招投标制中的暗箱操作、项目法人主体责任得不到落实等问题的出现，使得水利工程项目面临着各种各样的风险，比一般产品生产具有更大的风险，进行风险防范及管理尤为重要。本研究的目的就是把风险管理理念引入“水利工程”领域，为水利工程项目风险问题的解决提供更多的路径选择，并使其监管工作形成一种战略性、前瞻性、常规化的解决思路。
　　【关键词】 水利工程 风险管理 风险因素 风险防范
　　水利工程项目一般都是国家投资建设的具有公益性质的项目，具有投资规模大、占用社会资源多、涉及利益范围广、野外施工条件复杂、建设周期长等的特点，面临的风险因素也比其他的工程项目要多。因此，在水利工程项目建设中加强风险管理，消除各方面的风险威胁，这不仅能够保证项目的完成质量，而且也能够提升企业的社会竞争力。
　　一、风险管理应用于水利工程项目管理的必要性分析
　　风险管理作为应急管理是一种更积极、更主动的管理策略，具有基础性和超前性的特征，是消除和防范各类事件发生的根本。首先，工程项目风险管理有利于减少风险发生的频率和不确定性。其次，工程项目风险管理是管理的一个过程。在风险管理中，我们应用管理科学技术，采用定性与定量相结合的方式，参考水利工程建设的风险发生概率及风险来源，从政策、文件、法律、技术、资金、监理、审计等方面予以审核，科学地估计风险大小。找出主要的风险源，并评价风险的可能影响，以便以此为依据，对风险采取相应的对策。建立健全工程风险管理预警系统，关注检测、预测与信息报告，培养先期处置能力，针对已经识别出的风险，按照科学的程序予以评估，以便为决策提供依据。
　　二、水利工程项目风险防控的困境与原因分析
　　目前我国大多数水利工程的经济评价主要是计算经济效益费用比、净现值、内部收益率、投资回报年限等指标的期望值，并据此进行方案优选。但由于水文现象的随机性及其他不确定性因素如人口、地理环境、经济、法律、政策、物价等的影响，实际上每种方案的效益和费用都是不确定的，因此各经济效益指标也是随机量化，而且，水利工程公益服务性折耗较大，但由于耗资数字模糊，法律上也没有给出精确地计量标准，这就给寻租创造了机会；职工收入水平整体低下、管理队伍不稳定、大多水利工程难以正常运转；水利工程建造中风险不断，不仅财务、法律等方面问题不少，而且突发性事件也时有发生；集体寻租行为相当严重，审计不力，监管不到位，考核常流于形式，信息时常屏蔽，“小金库”屡禁不止。这些现象都从不同的侧面折射出当前水利工程工作中的现实困境。究其原因在于，理念缺失、组织结构的不合理、概算制度僵化、技术缺失四大因素。
　　1、工程风险管理理念的缺失
　　对于风险管理缺失具体表现在以下几方面：一是水利行业在政策引导工程风险管理方面意识缺失。部分基层部门及领导人员缺乏对行业状况、宏观经济运行和经济周期变动对水利工程工作影响的前瞻性研究和判断，很少能在市场经济价值规律的影响下，根据本地市场生态环境和经济发展的宏观战略制定科学的发展规划，同时对专业化风险防范技术缺乏专业研究和重视。二是执行部门风险管理意识缺失。对于工程招标投标流程的公正性、公开性、科学性缺乏负责精神，没有对业主的资质认真核查，对承包商的水平和能力缺乏验证；在风险评级环节上，对于评级结果的审定大多流于形式。三是对于水利工程的风险度以及工程进度等工作的核定过多依赖评级结果，对资金的运用概算缺乏科学手段予以审计，在运用资金的过程中缺乏有效的监管手段，对风险的判断、预警也难以及时到位，再就是相关部门监督职能发挥缺失。四是对企业盈利和发展的战略缺乏规划，对公司发展的战术不够了解，对企业经营的现状关切不够，对企业和个人发展可持续性缺乏责任意识、风险意识。
　　2、组织结构的不完善
　　在水利工程项目风险管理中，项目法人来源，审计工作非客观性，日常考评的权威性缺失，信息屏蔽时有发生，这一切都会导致风险发生。
　　第一，项目法人由内部产生。水利工程项目法人的建立必须按现代企业制度模式来进行，而其基本依据就是《公司法》。根据我国的《公司法》，当投资主体准备投资兴建某一工程时，在工程建设之前，首先对该项工程进行定性，如果该工程属于公益性，那么往往由水利行政部门批准建立国家独资公司予以经营。在建立董事会的基础上，由董事会聘用总经理予以实施。目前，对于竞争性的水利工程项目可以采取这一方式。从以上项目法人的产生程序来看，项目法人产生具有很大的非市场因素，它是行政领导部门主持建立的国家独资公司予以产生，其竞争市场的范围仅限定在体制内而非面向整个社会。换言之，公益型水利建设项目在组建项目法人时，项目法人的工作人员主要从关联单位选择。这种近亲繁殖产生项目法人的方式证明了项目法人由内部产生。综上所述，水利项目法人由内部产生，而且权力巨大，在某种意义上说，这是政企分工不彻底的外现。从委托代理理论而言，代理链条长，对代理人的监督难以具体化，对代理人缺乏有力的约束机制，从而导致代理成本增加，以至于诱发风险产生。
　　第二，内部审计的非独立性。从内部审计的任务来看，它是帮助企业提高财务管理水平，优化财务结构，提高经济效益，加快企业发展的内在要求；从企业管理现状和存在的问题看，内部审计能及时发现企业在生产经营过程中存在的问题和偏差，了解企业内部控制是否得到了严格执行、是否符合建立内部控制的基本原则和企业自身经营管理特点和要求，为企业决策提供依据，从而提高企业的经济效益，增强企业在市场竞争中的能力。从职能分工而言，内部审计人员必须独立于利益集团之外，客观公正严格地监督被监督方的理性经济行为，才能正确地实施审计。事实上，内部审计真正发挥检验、监督、鉴证、咨询职能，取决于内部审计的独立性。目前，公益型水利建设项目法人比较普遍的组织形式是由综合部门、计划合同部门、工程建设部门、财务部门组成。在这种组织结构中，缺少了一个独立的内部审计部门。