略论企业财务内部控制现状及完善措施|财务内部控制措施

　　摘要：随着经济发展的繁荣，新技术应用的日新月异，企业面临的挑战与竞争越来越激烈，为了适应市场经济的发展，《企业内部控制基本规范》的制定无疑是为企业的内部控制制度注入了新鲜的血液。企业财务作为企业内部控制的核心环节，对企业的发展起着至关重要的作用，可以更有效地帮助企业财务人员对企业管理进行内部监督和控制。以下就企业财务内部控制中常出现的问题以及改善措施进行论述。
　　关键词：企业财务；内部控制；现状；完善措施
　　中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）07-0-02
　　企业财务内部控制不仅可以促进企业资源的优化配置，提高公司的效益，完善企业的内部管理制度；同时还可以确保财务资料的完整、合法、安全、适应，维护公司财物的安全。财务内部控制与公司内部控制相辅相成，互相影响，互相监督。财务内部控制的实施和完善将为公司良好的内部控制体系打下坚实的基础，使公司运营状况健康完善，具有强有力的市场竞争力，对企业的发展至关重要。
　　一、企业财务内部控制的定义、目标及意义
　　1.企业财务内部控制的定义。企业财务内部控制，是指一企业在经营状况下，为了可持续发展以及不断提高其市场竞争力，确保财务信息的准确性；公司财物的安全性；公司方针的可行性以及公司效益的可竞争性而对财务进行的内部控制、管理、规划以及评价等一系列方法与措施。内部控制中大体包括：环境控制、风险评估控制、信息系统控制、监督以及活动控制等几大类，财务控制通常采取对一项要素单独进行控制或几项结合控制的管理办法。这些控制要素之间密切相关，既互相独立又相互影响。
　　2.企业财务内部控制的目标。企业财务内部控制的目标是：①保证企业财务相关信息的合法性，保障企业在符合国家法律法规的状态下正常运行，合法经营，也为企业提供了良好安全的运营环境；②确保财务报表的准确性，为企业的经营状况和经营成果提供有利可靠的数字依据和现实依据，有利于企业客观公正的了解本公司的财务状况以及运营现状；③提供客观可行的经济计划，以帮助企业做出正确的经济策略和改善措施，从而提高企业的经济效益和竞争力；④优化企业内部存在的财务以及管理问题，企业才能更好的认清其存在的内部管理浪费和缺失，从而实现更好的资源优化配置，节约财务成本支出的同时提高工作效率。
　　3.企业财务内部控制的意义。对于企业而言，随着市场经济的发展，为了适应市场的现代化进程，传统的财务管理办法已经远远跟不上市场的发展需要，现代化企业的首要标准就是能够自负盈亏，负担起本企业的经营成本。因此，只有更好的完善财务管理制度，建立和健全全新的符合市场需求的财务内部控制制度，才能为企业的管理以及正常运行奠定坚实的基础，让企业成功转型为能够适应市场环境的点带话企业。
　　对于财务部门而言，财务部门作为企业的核心部门，完善的内部控制是财务部门和公司正常运行的保证。财务部门的控制制度完善，可以保护企业的财务免受损失，信息正确完善，也能够及时反映公司存在的资源和劳力浪费等现象，对公司的发展进行指导和监督。使企业领导人、投资方以及政府部门随时掌握本企业的经营状况，为公司在重要决策上指明方向，才能在公司面对市场竞争时不被打倒。
　　对于企业职员而言完善的财务制度是安心工作的保障，是工作人员能够长期从事工作生产的保证。良好的财务状况能为工作人员提供物质保证，为企业内部井然有序的运行提供现实依靠，保证企业内部团结，员工专心安全工作。
　　二、财务内部控制现状
　　1.财务内部控制制度不完善。财务内部控制制度是经济发展的产物，是企业制度完善的进一步细化和提高，作为一种新的概念才逐步被企业广泛认知和重视，其认知程度和完善程度仍处于不断探索与改进的阶段，仍然存在很多不完善、不具体、不适用的地方。企业为了自身发展和壮大在前进路程中不断探索和进步，但是大部分企业仍然处于管理制度失控的状态，从整体到局部都没有办法很好的衔接和互相作用，作为核心的财务内部控制制度对企业来说，更是完善制度的首要任务。然而某些企业没能结合自身发展现状，制定现实可行并适合本公司实际发展状况的财务内部控制制度，而是套用和借鉴其他企业已有的固定模式，未能结合自身特点重新设置和健全富有自身特色的内部控制制度，使得内部控制制度成为与实际不符的形式主义。
　　2.财务内部控制意识薄弱，执行力度差。在现在的发挥趋势下，大部分企业虽已有财务内部控制的意识并已制定相关的规章制度和要求，但是内部控制的效力完全没有达到预期应有的效果，问题在于公司对于财务控制的重视度以及执行力上。一部分企业管理人员及财务人员在实际工作过程中，内部控制意识不强，控制力度薄弱，完全忽略了财务内部控制的对企业发展和管理的意义与责任；一部分人员因公司领导的管理不力，完全忽视内部控制的管理要求，只是完成简单的账目登记与核实。企业未能就公司的实际经营状况和经营成果上体现的财务问题做出相应的整改措施，也未能为公司的重大决策问题提供现实有力的数据依据，使企业陷入了一种忙乱无章，工作质量差的境地。
　　3.会计人员职业道德的怠慢和疏忽。在实际工作中，常常出现会计人员职业道德观念不够，工作松懈怠慢，职责不明，职位不清，管理起来不便等现象，职责划分不当导致管理时不能够按责任追究到个人，常出现工作人员工作不严谨，无压力工作状态；财务部门就是公司运营状况的报警器，能够及时反映出公司存在的问题和纰漏，然而工作人员对待工作中出现的错误和问题持观望态度，常常不予关注，马虎带过或者互相推脱，不能及时报告领导以求整改和提高公司效益；工作人员之间存在互相包庇，互相隐瞒的现象，个人权利凌驾于公司制度之上，使企业陷入了无管理，低效率的运行状态，大大降低了企业的市场竞争力。
　　4.财务控制内部和外部监督力度不够。运营状态下，一般企业都是以财务报表作为公司盈利情况的参考对象，因此，财务部门就是公司的眼睛，工作过程中公司存在不合理的地方就会暴露在财务人员面前，往往财务人员只完成了报表制作，并没有进一步告知单位领导层公司运营过程中存在的问题和不足之处。原因在于公司内部监督不够，导致财务人员办事只求结果，不求质量，不以提高公司效益为己任，财务部门内部，领导对员工的监督不够，没有定期检查员工的工作成果；员工之间互相隐瞒，互相配合把企业存在的问题掩埋打混过去，不就存在问题向上级领导汇报；企业内部，各部门之间只顾本部门的工作，对发现财务部门存在的问题没有及时询问，也没有过多关注或者上报领导。导致公司陷入无人监督，没有交流，盲目工作，进步缓慢的状态。