excel财务函数公式大全 [浅谈资源整合单位财务基础工作]

　　【摘　要】 目前，山西省煤炭资源整合工作基本完成。一方面实现了产能扩张，推动了煤炭行业更好更快发展；另一方面由于前进步伐较快，资源整合单位软硬件都无法满足发展需要，包括财务管理方面。文章从资源整合单位财务管理现状着眼，对财务管理基础工作薄弱的危害进行了阐述，提出了提高资源整合单位财务管理基础工作水平的方法。
　　【关键词】 资源整合； 财务； 基础工作
　　为调整煤炭产业整体结构，山西省政府于2005年8月8日全面部署煤炭资源整合工作，山西省各大煤炭公司全力配合，历经五年时间，煤炭资源整合工作已经基本完成，实现了资源储备及产能扩张，为山西省煤炭行业的可持续健康发展打下了坚实的基础。但是，由于扩张步伐过快，各集团公司相应的软硬件没有完全跟上，在财务管理方面，资源整合单位财务管理制度缺乏、机构不健全、从业人员数量不能满足岗位所需、现有财务从业人员素质参差不齐等一系列问题造成了资源整合单位财务管理基础工作的薄弱现状，对未来的发展埋下隐患。
　　一、资源整合单位财务管理基础工作现状
　　（一）机构不健全，财务管理职能不能完全发挥
　　在市场经济条件下，企业财务管理是一项开放性、动态性、综合性的管理活动，在整个企业经营管理工作中具有举足轻重的地位。因此，在企业内部，财务机构的科学设置对财务管理职能的发挥具有十分重要的意义。
　　财务机构不等同于会计机构，两种机构在职能上有着截然不同的差异。会计机构主要执行会计核算与监督职能，而财务管理机构主要负责企业财务管理工作，承担资金筹集、编制财务预算、投资经营决策、营运资本日常管理、信用和保险、利润分配以及日常财务活动的控制、分析、评价并提出报告。
　　目前从各资源整合矿井实际来看，财务管理机构几乎没有设立，资金筹集主要靠整合主体支持，全面预算无法编制，甚至连日常的财务活动也无法正常进行。
　　（二）制度不完善，财务管理工作比较被动
　　财务管理制度是企业针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。财务管理制度包括一系列内容，不仅仅指会计制度。
　　目前各资源整合单位未能建立有效的财务管理制度，例如：总会计师任命程序不规范、未建立有效的内控制度、物资管理制度不完善、资金筹措及运营无成套制度等。
　　（三）财务人员数量、质量均不能满足需要
　　职业的特殊性要求财务人员不仅精通业务，更要有极高的职业道德修养，职业道德主要包括以下几个方面：爱岗敬业、熟悉法规、依法办理、客观公正、搞好服务、保守秘密。
　　目前资源整合单位由于种种原因，财务人员配备严重不足，个别资源整合矿井甚至不设财务机构，财务人员也就无从谈起了。已配备的财务人员的文化程度、专业技能都有所欠缺，这些因素都严重制约了资源整合单位财务管理工作的开展。
　　（四）会计基础工作不规范，质量标准化水平亟待提高
　　会计基础工作就是为会计工作提供必备的资料和条件的各项基本工作，它是企业财会管理的基础。各资源整合矿井会计基础工作不同程度存在一些问题：
　　1.会计基础工作不规范。有的会计账目设置不对，与会计准则规定不符；有的未按要求设立账簿，通过Excel软件登记收支流水台账；有的年初换账不结转上年余额等，造成账证、账账、账表、账实不符。
　　2.会计人员不满足会计基础规范要求。如有些单位安排非会计专业的人员进入财务岗位，有些会计人员在调离工作时不能按规定办理交接手续，有些单位总会计师的任命不符合规范要求等。
　　3.成本核算不准确。有的单位原材料已购进，甚至耗用了许多，只是由于发票未到，就一直不按规定办理材料估价入库手续，导致财务账面记录与仓库实存记录差异很大，成本核算不实。
　　4.固定资产管理失控。有些单位未建立固定资产卡片台账，只在账务系统核算固定资产总额，有些会计人员甚至根本不知道需要建立台账；有些单位已经损毁的资产不作账务处理，长期挂账；有些单位未认真执行定期盘点制度，对固定资产实际情况不能很好掌握。
　　除以上问题外，资源整合单位还存在因法人治理结构不完善、缺乏财务管理人员激励处罚制度等原因引起的一系列财务管理问题。
　　
　　二、财务管理基础工作薄弱的危害性
　　由于资源整合单位财务管理基础工作规范力度不够，使财务管理基础工作出现一些问题，将可能造成极大的危害：
　　一是财务管理体制的问题表现为：资金严重分散，调剂困难，使用率不高；单位的预测、决策、控制、考核与财务管理相脱节，没有真正建立以效益为中心的决策评价体系等。造成企业资金使用效率低下，损失浪费严重；另一方面盲目决策，投入无产出，甚至侵蚀国有资本。
　　二是部分财务人员专业技能不强，部分人员未经过财会工作岗前的培训，不具有专业技术职称，可能因职业判断失误给企业造成损失。单位没有明确的财务管理制度，财务管理比较混乱，可能造成国有资产流失，给单位和国家造成不可挽回的损失。
　　所以，无论从规范的内在要求看，还是从解决上述问题看，对资源整合单位财务管理基础工作进行规范都是非常必要的。规范财务管理基础工作可以促使资源整合单位财务管理合法化、合理化和秩序化，有利于实现资源整合单位财务管理的整体目标。
　　
　　三、通过有效方法，切实提高资源整合单位财务管理基础工作水平
　　（一）建立健全机构，更好地发挥财务管理职能
　　为了更好地发挥财务管理职能，做好资金筹集、财务预算、投资经营决策、营运资本日常管理、信用和保险、利润分配以及日常财务活动的控制、分析、评价、报告工作，资源整合单位应建立健全财务管理机构：
　　1.预算组。负责编制企业财务预算，包括现金预算、收入预算、成本费用预算、资本预算等，并负责各项预算执行情况的检查。
　　2.信用管理组。具体负责信用政策的制定和执行，对应收账款进行账龄分析并对过期账款进行催收。