加强现代企业现金流控制的作用及其措施研究 现金流风险管控措施

　　摘要：现金是现代企业经济实力的体现，现金的流量更是一个企业经济活动的反应，资金的合理运转离不开现金流的内部控制，现代企业现金流的内部控为企业的的资金管理和资金运转提供的坚实的保障，同时也对企业规避一些不必要的投资风险多了一道屏障。建立完善的现金控制体系、监控资金的流动方向、增强现金风险意识，逐步使企业现金流的控制趋于健全，有利于企业的经济发展。
　　关键词：现金流；企业现金流控制；管理方法
　　一、现金流的理论概论
　　现金流通俗的讲就是现金流量，它主要反应的是在某一特定的阶段企业资金流动的数目，它主要体现了一个公司经济活动频繁程度，支撑起了公司的经济活动。企业的资金由固定的还有自由支配的部分，资金流就是可以支配的部分，是企业目前用的现金和一些其他的等价资产的统一。现金流动频繁说明企业的经济活动频繁，然而在资金流动过程中难免会遇到一些财务上和管理经营方面的风险，企业资金流控制就显得尤为重要。企业现金流的控制让企业规避了一些不必要的金融风险，为企业创造了更多的价值，提高企业的价值就要提高企业的管理方法、管理效率、经营能力、员工的个人能力，企业现金流正是它们的统一体，利用有限的资源去创更多的财富，所以企业的现金流是一个企业的命脉。企业经营的每个环节都离不开资金，正是资金的流动带动了企业的发展，企业的发展同时也加大了资金的流动，在整个循环过程中不断地提升。现金流就像一条河流它滋润着万物，它的良性循环是企业发展的前提，资金流关乎企业的命脉，影响企业的一切经营活动，资金流出现异常，对企业来说很可能面临着财务危机，因此现金流的控制对一个企业的健康发展意义深远。
　　二、加强现金流控制的作用
　　现金流是企业一切业务的重要决定因素。加强现金流管理对于企业而言具有战略性的意义，具体表现在:
　　优化投资结构、资产结构、负债结构调整优化结构，是我国企业改善目前普遍存在的人、财、物等资源利用率低下的状况，增强整体竞争实力，提高经济运行质量和效益的重要途径。
　　加强现金流管理，提高资金使用效率，通过努力做到少投入多产出。在此基础上，建立投资与市场追踪反馈制度，根据投资运行情况和预期市场变化，可以使企业及时调整投资方向，降低投资风险，增强应对市场变化的能力。
　　加强现金流管理，增强内部控制，防止现金、资产损失可以优化我国企业资产结构，提高存量资产的运营效益。作为企业，可以组织专门力量，对企业现有存量资产进行认真清理，对低效、无效和闲置资产统一组织调剂和处理。可以通过实物投资入股，兼并联合、合资合作等方式，变闲置低效资产为经营成本;采取出租承包、转让权和经营权等方式，提高资产收益;，企业通过出售和拍卖等方式进行资产变现;这样，可以增加企业现金流入量，增快现金流转，使企业在经营运作方面更加有活力。
　　加强现金流管理，减少负债，降低成本以优化负债结构，降低我国企业资产负债率。严格的资金预算制度，可以有效控制债务规模。若企业资产负债率高，当年借款应控制在实际归还本金的额度之内。同时我国企业也可积极进入国内、国际两个资本市场进行直接投资融资，从过去单纯的依靠银行贷款向多渠道、多方式的筹资、融资转变，以实现投资主体和投资方式的多元化。
　　降低企业成本在当今国内外市场的严峻竞争形势下，企业必须把降低成本作为求生存求发展的一项根本措施来抓，全面实施以降低成本为中心的经营战略。一是通过加强现金流管理，促使企业抓资金运营成本。各企业普遍实行资金集中管理，成立内部结算中心，可使企业撤并多余的银行账户加快资金周转，减少资金沉淀，防止体外循环，改变目前资金使用分散和闲置的状况，以达到用最少资金保证生产经营的正常运行。另外，现金流管理严格的预算和控制制度，利于企业加强资金统筹运作，彻底改变企业一边大量举债，一边大量存款;一边有大量应收款，一边又大量贷款的现象。同时，预算的控制考核，可确保企业效益目标的实现。二是通过加强现金流管理，可以影响现代企业的生产管理，降低生产过程中的直接操作成本和各项管理费用。降低操作成本和管理费是降低成本的核心内容，要改变成本管理下紧上松的状况，压缩各种会议费用、差旅费、招待费等，减少各项费用支出，将节省、收回的资金投入到主营业务发展中去。对企业集团而言更是这样。
　　三、现代企业现金流控制措施
　　企业现金流控制应从以下几个方面作为突破点：
　　1.通过预算规划现金流，加强企业现金流控制
　　预算就是对企业的各项经营性活动进行一个统筹性的规划，现金预算是企业现金流管理的一个重要手段，在管理中起着举足轻重的作用，它在一定程度上决定了企业管理的方向。对于企业未来的走向，企业应该对现金流的进行一个预测和预算，制定一个预算方案。它是企业在一定时期内关于现金流动数额、流动方向的预测，其在内容上应该包含在流动过程中企业现金收入、现金支出、盈余和不足也应该考虑在内，对于不足的情况要在预算中事先做好补救的方案。不管企业在进行经营性的商业活动还是做年度预算，企业都应该现金流做一个详尽的解析，在做预算的时候要尽量的详细，可以详尽到月，比如月度现金流预算方案，通过对每月资金流的分析，企业的管理者可以清晰的看到企业在预算是不是准确，根据具体的情况来安排下一步的资金，从而做到统筹兼顾未雨绸缪。年度预算是对每一年的现金值做了一个平均，对月每个月的现金流管理起到的作用微乎其微，企业无法及时的对每个月的现金流进行一个有效的控制，对月每个月现金是充足还是欠缺无法得知，年度现金流预算不能够及时监控企业现金流。现对于年度现金流预算，月度现金流就比较相对的较好，预算可以精确到月，时间短利于企业及时根据企业的实际情况作出相应的决策。在企业有盈余的时候可以将盈余的部分现金投资到一些其他的项目中去，出现赤字时，企业可以选择继续追加资金也可以选择撤回成本，避免使企业出现现金流的断流。通过预算，企业的决策者可以及时的了解到企业的现状，从而使企业的现金流向更有价值的项目，通过了预算规划现金流，增强了企业的对现金流控制，提高了企业的价值。
　　2.优化企业现金流控制环境，提高规避风险的能力
　　企业现金流控制环境主要包括两个方面，一个是企业控制制度涵盖的方面，一个企业管理者所能掌控的环境，可以通过人为的因素加以影响的环境。管理者是一个企业的核心组成部分，它的经营理念的高低，决定着企业是否可以前进；企业是一个团体，团结就是力量，一根筷子很容易折断，而一把筷子就显得结实的多，团队影响着企业的效率；一个良好的企业文化理念，使企业员工增强了企业的认同感，把企业作为家一般看待，为了企业的发展贡献自己的一份力量；激励性的政策可以提高员工的积极性，在工作的过程中会更加有激情，为企业带来了活力；健全的制度是企业现金流控制的保障，无规矩不成方圆，健全的制度给管理者指明了方向。企业现金流控制环境的优化，能够相对提高了企业决策者对风险的警觉性，及时的发现现金流入流出的风险；于此同时基于潜在的风险能够制定一些预警机制，避免一些不必决策失误；在进行金融投资时会对一些投资风险进行一些列的评估，保证企业现金流通正常。
　　3.提高内部审计人员个人素质，加强企业现金流的监控
　　随着经济的发展，企业涉及到审计的反面越来越多，有些层次是审计部门相关业务人员未曾涉及到领域，这就要求审计人员要与时俱进，学习一些更为先进的和审计有关的知识，提高审计人员对现金流控制的认识，用自己扎实的理论基础去指导自己解决现金流控制中遇到的问题；企业现金流的监控只靠审计人员是远远不够的，这还需要健全的监控制度，企业在经营过程中可能遇到不同的问题，这就要求监控制度也要因时因地而异，企业制定的监控制度要考虑到监控制度的合理性、有效性、可行性等，一个健全监控制度，外加一个高素质的监控制度执行者，这就保证了企业现金流的正常流通。
　　4.建立完善的信息信息系统，加强企业现金流的控制，提高现金的利用率
　　信息化的时代改变了许多的管理方法，企业应该充分利用这一有利条件，改变传统的管理理念，用信息化的技术去武装企业，利用网络技术建立一个完善的信息反馈系统，及时的汇报企业的资金动态，准确的掌握市场行情，根据汇总的信息及时的调整企业的战略。策略的调整带来的是企业现金流动方向的改变，现金更多的流向了有利于企业发展的方向，为企业带来更多的效益，企业信息化的系统，使资金流向了需要的地方，避免额资金的流失，提高了资金的利用率，有利于企业现金流的控制。
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