【细化项目竣工验收流程，提升基建财务管理水平】 竣工验收是什么意思

　　摘要： 本文主要针对企业技改项目验收阶段中可能遇到的风险，结合内部控制五原则的要求，着重从竣工结算、竣工决算两个阶段中涉及财务内控管理部分，提出几点合理化建议，细化项目竣工验收工作流程，及时办理竣工决算，提升基建财务管理效能。
　　Abstract: In this paper, aiming at the possible risks for the enterprise acceptance phase of the technological transformation project, combined with requirements of five principles of internal control, reasonable suggestions are proposed, focusing on the management portion of the financial internal control involved in two phases of completion settlement and final accounts of completion, so as to refine project completion and acceptance process, conduct the final accounts of completion in time, and enhance the infrastructure financial management performance.
　　关键词： 竣工结算；竣工决算；内部控制五原则；财务内控
　　Key words: completion settlement；final accounts of completion；five principles of internal control；financial internal control
　　中图分类号：TU723 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）24-0068-02
　　0 引言
　　工程验收指工程项目竣工后由建设单位会同设计、施工、监理单位以及工程质量监督部门等有关单位，对该项目是否符合规划设计要求以及建筑施工和设备安装质量进行全面检验的过程。工程验收是工程项目由建设阶段转入生产和使用阶段的标志，也是对项目建设是否符合设计要求和质量的最终把关，如果项目竣工验收不规范、把关不严，可能造成虚报投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金等较大的不确定性和风险。
　　工程项目竣工验收的每个阶段都可能遇到不可控的风险，本文针对工程项目竣工结算、竣工决算两个阶段中涉及财务的几个具体业务活动的风险点进行阐述，遵循内部控制全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益性五项原则，探寻相互制约相互监督的内控机制，加强财务管理和财务监督，促进建设项目及时投产、发挥效益。
　　1 项目竣工结算、竣工决算过程中可能遇到的风险
　　1.1 竣工结算、竣工验收制度管理：①调整补充财务管理办法：有关工程竣工结算、竣工决算财务管理办法不够全面、规范。②流程不顺、职责不清：相关标准、程序不明晰，协调沟通不利，有部分重复工作步骤。
　　1.2 项目竣工结算验收阶段的管理：①竣工结算编制不细，不能通过审查：施工单位编制的竣工结算不细，不能通过审查。②提前办理工程价款结算：未进行工程竣工结算审核，即与建设单位办理工程价款结算。
　　1.3 项目竣工决算验收阶段的管理：①达到可使用状态资产核算不规范：项目购建的达到可使用状态资产估价、结转不及时。②日常不积累，竣工时很被动：工程已接近完工才开始准备竣工验收资料，丢三落四，不利于竣工决算的编制。③竣工验收阶段工作流程职责不清：认识不足，工作流程上没有衔接，认为财务竣工验收只是财务部门的工作，相关计划、实施、接收等部门不通力配合，财务竣工决算编制不合规。④重点不突出，导致报表质量不高：项目竣工财务审计验收中，如果提交的竣工决算报表有偏差，将无法通过审计。
　　2 项目竣工结算、竣工决算过程中风险控制的几点建议
　　在竣工验收环节，除对工程质量进行验收，还有竣工结算和竣工决算两项重要工作。
　　2.1 结合内控制衡性、成本效益原则，规范健全各项流程制度：
　　2.1.1 内控制衡性原则：应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督机制，同时兼顾运营效率。要求企业完成某项工作必须通过不隶属的两个或两个以上的岗位和环节；同时，还要求履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。
　　2.1.2 内控成本效益原则：应当权衡适时成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。必须统筹考虑投入成本和产出效益之比。对成本效益原则的判断需要从企业整体利益出发，尽管某些控制会影响工作效率，但可能会避免整个企业面临更大损失，此时仍应实施相应控制。
　　2.1.3 补充规范财务管理办法：按照内控制度要求，调整补充财务相关管理办法，强化工程全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全。健全资金管理制度，准确及时进行账务处理，真实体现资金的流入流出，保证项目资金有效控制、合理使用。推进项目建设和核销进度，杜绝虚报投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金等情况发生。
　　2.1.4 理顺岗位流程、协同合作：业务人员参与相关流程建模工作，通过参加部内、业务部间的集中讨论，梳理横向纵向工作流程，使责任单位、责任人职责划分清晰、范围一目了然，剔除重复工作步骤，实现各业务部沟通衔接、相互合作，及时解决工作中发现的问题。
　　2.2 细化内控适应性原则，规范竣工结算阶段流程：