我国应收账款内部控制研究 [我国企业财务内部控制管理的研究]

　　摘要：随着我国市场经济的不断发展和全球经济一体化程度的提高，企业经营风险越来越受到关注。因此，企业财务内部控制管理是企业必须重视和面对的问题。本文简单分析了企业财务内部控制管理的必要性，以及企业财务内部控制管理应该遵循的基本原则，针对当前我国企业财务内部控制管理存在的问题，提出了有效的措施。
　　关键词：财务内部控制 必要性 有效措施
　　目前，我国企业财务内部控制管理的现状不容乐观，严重影响了企业的管理水平，也限制了企业的健康和可持续发展。因此，要加强对内部控制机制的研究和探讨，确保企业在市场竞争中的不断开拓发展。
　　一、企业财务内部控制管理的必要性
　　对于企业来讲，加强内部控制建设有其重要性。第一，通过建设企业内部控制制度，加强对企业内部的调整和优化，促进企业各项经济活动的协调发展，有利于企业实现人力、财力和物力的合理配置，明确相关人员的权利和责任，实现权利、责任以及义务的结合和统一管理，保证企业经济管理水平的提高。第二，建立企业的内部控制制度，将不相容的职务进行了有效的分离，保证各项制度的相互制约，实现企业各个部门之间的相互监督和相互促进，形成良好的制约机制。第三，通过企业财务内部控制的管理和完善，有利于企业相关批准和授权制度的建立，对于相关的问题能够做到及时的发现和解决，对于存在的漏洞能够采取及时的补救措施，保证了企业资产的完整性和安全性。第四，保证了各项程序的规范化和标准化，实现企业内部控制的严密性，结合国家相关的法律法规，促进内部企业各项管理制度的贯彻执行，避免腐败现象的发生，保证了会计信息的真实性和准确性。
　　二、企业财务内部控制管理应该遵循的基本原则
　　对于企业来讲，其要想顺应市场发展，促进企业各项经济活动的正常运行，那么其就要以国家法律法规为基础，加强企业财务的内部控制管理，建立和完善企业的财务内控制度，为企业财务控制体系奠定良好基础，在具体的实施过程中，要遵循以下原则：
　　1.合法性原则。要保证企业各项经济活动的合法性，做到依法办事，对企业的各项违规行为，要进行严格的处理和惩罚，加强内部制度与企业相关规章制度的结合，保证行为的合法性，降低企业的经济损失，减少对社会的不利影响。
　　2.目标性原则。对于企业财务内部控制管理，既要注重短期目标，也要注重企业发展的长远目标，对财务会计的各项工作进行分析，控制好相关工作的各个方面，促进其与企业内部其他制度的协调性。
　　3.实效性原则。在企业财务内部控制管理工作中，不可避免地会发生一些问题，比如：局限性问题，要针对这个问题，从企业的实际情况出发，结合企业的财务状况，解决相应的矛盾冲突，把握全局，保证财务内控制度的实效性，形成实施效果的整体性。
　　4.严格性原则。在建立企业财务内部控制管理制度的过程中，要结合企业的实际情况，找出财务会计中的易错环节以及工作当中的薄弱环节，保证内控制度的有效性和可行性，使得财务会计水平提高。坚持严格性原则，确保企业财务会计制度的规范性，确保财务管理工作有条不紊地进行。
　　5.灵活性原则。对于任何一个企业来讲，企业的财务状况都存在着很大的可变性，而要适应这些原则，那么就要保证企业财务内部控制管理的灵活性，随着企业内部变化的变化而改变，便于及时有效地做出调整，快速适应市场经济的变化和企业的变化。首先，企业财务内部控制管理要有适应性，不仅要能够适应内部环境的变化，而且还要适应外部环境的随时变化，并结合企业竞争环境以及产业发展，做出适应性的调整，另外，要抓住企业财务内部控制管理的关键环节，加强实际操作的规范化，增强企业效益，保证内容的规范性。
　　三、我国企业财务内部控制管理的存在的主要问题
　　在企业财务管理中，财务内部控制系统作为其中的基础环节，对企业管理水平的提高发挥着重要的作用。因此，企业财务内部控制管理水平，都直接体现在企业基础系统的完善性方面。 但是，目前我国企业财务内部控制管理存在着较大的问题，具体表现在以下方面：
　　1.缺乏健全的企业财务管理机制。
　　目前，我国的企业财务管理机制还有待于完善，对与之相关的会计控制造成了很大的影响，而造成这种现象的主要原因包括以下方面：第一，我国企业缺乏严重的会计控制，其力度控制不够，影响了企业的财产管理和资产管理；第二，管理上存在着很大的漏洞，各种监督制度缺乏可行性和实效性，造成了大量财物的流失。第三，对于企业的投资管理，缺乏可行性科学研究，造成一系列财务问题的发生，如：建设的重复性、经营的不通畅、建设项目的盲目性、资金的闲置等等，同时，还经常与企业的规划严重不符，造成一些违法行为的发生。
　　2.缺乏有效的监督管理制度
　　对于企业来讲，企业内部控制作为企业管理的一个重要过程， 必须要通过大量的制度管理，加强对各项经济活动的严格控制，才能保证良好的实施效果。目前，我国的内部控制制度与新形势下的市场经济环境有着很大的出入，在进行监督的过程中，不仅缺乏适应性，而且缺乏严格性，另外，企业的一些管理者没有责任意识，造成企业财务内部控制管理流于表面形式，并没有从根本上进行有效的控制，进而对考核检查执行的效果就更加无法落到实处。
　　3.企业财务预算管理缺乏科学性和合理性
　　在企业进行财务预算管理的过程中，由于其核算方式存在着很大的滞后性和落后性，造成预算科学性和合理性的缺乏。首先，对于企业核算的功能模块来讲，其与财务核算缺乏联系性，使其相关数据的准确性和时效性无法提升。其次，对于企业的财务预算指标体系来讲，其缺乏完整性和可行性，缺乏总预算理念的渗透。第三，对于财务预算，缺乏应有的合理性和科学性，这在很大程度上，影响了企业的评价制度，对于企业各项经济活动的预算经费无法保证其完整性和准确性。
　　四、完善企业财务内部控制管理的有效措施
　　1.重视企业财务内部控制管理
　　对企业财务内部控制管理的重视，首先要从企业的各个部门入手，明确制度的受益者以及执行者，提高企业相关人员的管理意识和责任意识，要对企业的内部控制的相关规定进行研究分析，使其适应本企业的发展特点，将企业财务内部控制管理贯彻落实到企业的各项工作当中。其次，对于企业来讲，内部控制是企业发展的基本因素，因此，企业要想在当前的社会竞争中脱颖而出，就要做到健全企业的财务内部控制管理制度，保证财务内部控制制度的系统性和完整性，以企业的发展效益为导向，保证制度的科学性和高效性，做到有章可循，规范企业的管理行为，建立一套科学规范的内部控制制度。
　　2.建立和完善现代信息内部控制体系
　　随着社会的发展和信息化程度的提高，企业管理信息系统逐渐建立和完善，因此，要加强财务控制的信息管理，提高工作的效益，规范财务工作程序和管理程序，保证内部会计控制的高效怀，实现财会信息数据输出输入、储存和管理等的全方面控制，实现财务信息的动态管理。
　　总结：
　　总而言之，财务内部控制系统作为企业财务管理的基础，直接影响到企业利润目标的实现。因此，在实际工作当中，企业要针对企业财务内部控制管理中存在的问题进行简单探讨，找出其中的漏洞和不足， 规范操作程序，加强规范管理，提高企业管理水平，实现企业的效益。
　　参考文献：
　　[1] 金孝娟.培训中心内部财务控制浅析[J].北京：中国财政经济出版社，2012.1
　　[2] 陆金方.浅谈企业集团内部财务控制[J].山东商业职业技术学院学报，2011.12
　　[3] 沈北安.关于我国企业财务内部控制管理的研究[J].江苏科技大学学报，2011.24
　　[4] 何世贵.加强内部控制完善财务监管[J]. 北京出版社, 2012.1
　　[5] 王洋玲.我国企业财务内部控制管理研究[J].江苏科技大学学报，2011.12
　　[6] 王伟强.关于财务内部控制制度贯彻实施 [J].中国科技大学学报，2011.11