集团内资金集中管理的优势与前景_资金集中管理体制的优势有( )

　　【摘要】 对企业集团资金进行集中管理和控制，可以达到优化资金收支结构、防范经营风险、增强盈利能力的目的。本文深入阐述了集团企业资金管理内容、存在问题及模式，并进一步分析了集团内资金集中管理的优势与前景。
　　【关键词】 企业集团 资金集中管理 管理模式 集中管理优势
　　在当前世界主要经济体仍未摆脱低迷状态，欧债危机依旧迷雾重重，国际市场需求不断萎缩的环境下，提高企业内部管理能力、加强风险管控、降低企业运营风险势必成为中央企业改革的工作重点。经过近年来财政政策和货币政策的几度起伏，中央企业在资金管理上暴露出管控不力、存贷双高现象不断加剧等问题，尤其是大部分中央企业都具有企业集团的特性，组织结构层次多、内部成员企业众多、管理链条长、各级分支机构地域分布广泛等特点，因此加强资金集中管理已成为很多企业集团强化和完善资金在企业内部的循环和资金余缺调剂、有效降低财务费用、提高企业可持续竞争力的迫切需求。
　　一、集团企业资金管理的内容
　　集团资金集中管理，指通过正确处理集权与分权的关系，统一筹措、协调、规划、调控资金，充分发挥企业集团整体的资金优势，提高资金使用效率，降低资金成本，保障企业集团日常经营和快速发展的资金需要。集团公司资金管理与其他经济组织资金管理有着明显的区别，除资金筹集、合理配置及风险防范外，还包括以下两个方面：一是资本组合与结构管理。通过把握有限的资本，投放于有效的资产构成，进而形成高效益的资本回报结构，包含产业结构的效益选择、资本结构调整以及对资产结构转移等。二是产业经营资金管理。集团公司往往是由不同产业、不同地域、不同股权的若干子公司组成，这样就带来了不同产业的会计信息处理规范、不同的资金运作方式、资金周转速度及税收政策等。因此，可以实行产业宏观财务管理，通过资金的协调和配置，达到良好的资产经营状态，更好地体现集团优势。
　　二、企业集团实施资金集中管理存在的问题
　　中央企业作为企业集团是特定时期和特定环境下的产物，经历多次重组并购、产业结构调整，造成管理较为松散等缺陷。当前企业集团实施资金集中管理主要存在以下问题。
　　1、缺乏有效的资金集中管理模式，信息失真，难以为科学决策提供依据
　　企业管理中集权和分权是对立统一的。由于历史原因，我国的企业集团普遍存在资源控制权和资源使用权不分离、所有者缺位、人为控制等问题，且各子公司的发展状况参差不齐。大多数企业集团内部没能形成高度集中的资金管理指挥系统，缺乏统一、规范的财务资金调控制度。没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅等，企业决策者难以准确掌握生产经营全过程信息，无法实施有效的管理、监督和控制。
　　2、存贷“双高”局面普遍，资金使用效率低下
　　企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的矛盾已成为现阶段企业资金管理中最突出的问题。如子公司多头开户账户众多、资金管理失控严重；投资决策随意性大、盲目投资、损失严重；缺乏一个高效的资金集中管理平台，导致企业资金沉淀严重，占用不尽合理以及企业信用和盈利能力下降。
　　3、管理手段落后，资金信息化运用欠缺
　　市场经济条件下的企业集团生产经营活动日益复杂，使得单纯依靠传统的手工方式来统计、核算、传递有关生产经营过程中的各种信息速度慢、效率低，难以跨越管理幅度、地域分布、交通通信等方面的限制，监督管理滞后。同时，大多数企业信息传递仍然依赖以财务核算为核心的计算机信息管理系统，无法做到对企业集团资金信息的全面监控和管理，更无法为企业管理提供决策支持。
　　4、企业集团内部缺乏严格监督
　　目前国有企业集团所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在监控不力甚至内部人为控制的现象。擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等问题非常突出。企业尽管设置了一些监督职能和多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，因而难以及时、有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。
　　三、企业集团资金集中管理模式及实施方式
　　资金集中管理，是将整个集团的资金完全集中到总部，由总部统一调度、管理和运用。主要包括报账中心、内部银行、资金结算中心和财务公司等模式，这些模式在不同程度上发挥了内部资本市场的作用，是内部资本市场发挥作用的组织载体。
　　报账中心。该组织形式下，财务由企业总部集中核算、统一管理，下属机构仅作为报账单位定期将业务数据报到总部财务部门，财务决策则由总部决定。这种管理模式有利于集团统一指挥，但子公司的决策权限很小。
　　资金结算中心。在企业集团内部设立资金结算中心，统一办理企业内部各成员或下属分公司资金收付及往来结算，它是企业的独立运行的职能机构，下属单位具有独立的经营权和资金决策审批权，而筹资、投资决策权仍集中在集团公司。
　　内部银行。这是企业在内部引入银行的管理体制建立的一种内部资金管理机构，所有成员单位都必须在内部银行开立账户，并遵照内部银行统一制定的结算制度进行日常现金结算及往来核算；对外统一筹措资金、对下属单位统一发放贷款，并实施对企业资金的统一监控。
　　财务公司。财务公司是企业集团发展到一定程度经批准设立的财务管理中心，可以经营部分银行业务的非银行金融机构，同时兼有管理企业集团财务的职能。财务公司为企业内部单位提供资金往来结算及资金筹措功能，为企业提供担保、信息咨询、投资咨询等业务。
　　随着企业集团逐渐市场化，子公司作为独立法人，具有更大的独立性，实际管理过程中，大部分企业主要运用资金结算中心和财务公司这两种资金管理模式，借助于商业银行引入现金池管理方式，实现集团内资金管控。
　　现金池业务是企业集团为实现资金的集中管理，利用商业银行管理平台，通过电子银行来实现委托贷款协议，实现集团资金的统一营运和集中管理。主要包括成员单位账户余额上划、成员企业日间透支、主动拨付与收款、成员企业之间委托借贷以及成员企业向集团总部的上存、下借分别计息等功能。