如何做好资金管理工作_企业工程施工资金管理探讨

　　【摘要】 每一个工程施工项目都占据着企业大量的人力、物力、财力，为了实现工程施工项目的效益最大化，就需要对各种资源进行高效的管理。而财务管理处于企业管理的核心位置，资金管理又是财务管理的核心部分，且资金本身具有的流动性特征决定了资金管理研究的重要性和必要性。本文主要分为五部分，首先理清了资金管理的相关概念，然后指出了目前工程施工资金管理存在的问题，进而谈到了资金管理的重要性，第四部分提出了基于现实和理论的资金管理对策，最后进行了总结。
　　【关键词】 工程施工 资金 管理 对策
　　一、资金管理的相关概念
　　资金管理是所有企业管理的组成部分，是资金获得以及有效使用的管理工作。资金管理的目标是由企业的总目标决定的，然而却受其自身的特点所制约。要抓好资金管理，需要从以下方面深入地认识资金管理活动本身：首先，加强资金的管理，重视资金的使用成本。企业的盈利部分取决于资金的周转速度，在加快资金周转的基础上，才能创造出更多的利润，这就是为什么现如今资金的管理方向在朝着精细化的方向发展，企业应该更注重资金的管理效率而非以前的有了资金就万事大吉的粗放式管理。其次，资金的管理人员必须要有市场观念，自由整合周围可用资源的能力。再次，在企业内塑造其注重资金成本效益原则的观念，发挥各部门的职责分工，挖掘各种潜力以改变老旧观念。
　　二、目前工程施工资金管理存在的问题
　　1、企业工程施工项目的财务管理工作不完善带来的问题
　　首先，由于企业施工工程的项目所在地比较分散，有些可能处在比较贫穷落后的地方，这导致大量财务会计方面的人才不愿意去到工程项目上，因此企业往往并不能满足每个工程施工项目都可以配备上专业财务会计人员的要求，或者即使配备了专业人员，也可能会由于所配备的人员业务能力上的限制，比如专业能力比较薄弱，而限制了工程施工项目资金管理工作的有效开展。其次，工程施工企业的项目有时候处在偏远地带，交通有所不方便，在支付人工费用、机械使用费以及采购原材料等的时候，对方可能要求使用现金而不是通过银行转账等进行交易，这对项目的资金管理带来了很大的挑战。再次，财务、资金方面的管理制度可能不健全，为了节省成本，很多工程项目的出纳和会计可能由同一个人担任，票据、印章等由同一个人保管，这完全不符合职责分离原则，使得工程项目的财务管理变得比较混乱，加大了项目资金管理的风险。
　　2、工程施工项目的资金管理上的风险
　　企业工程施工项目大都实行由项目经理全权负责的管理模式，整个项目的资金也有项目经理进行运作，然而，这种管理模式是存在这很大的决策风险的，一旦项目经理决策失误，有限的资金就无法得到合理的使用并且可能会产生资金乱用、重复使用等现象，带来资金的损失和浪费。我们常说，绝对的权利带来绝对的腐败，项目内部组织不合理就会造成项目资金管理上的风险。现如今，在资金量较大的时候，我们提倡的是集体决策制，因为这能避免一个人的偏见等问题带来的决策上的不理智。
　　3、工程施工项目资金管理方面的其他问题
　　由于企业工程施工项目资金来源是比较单一的，工程资金的筹措以及可以将工程资金用于理财的渠道的有限性，这些方面造成了工程项目无法在资金短缺的时候迅速地筹措到所需资金，以减少资金短缺可能带来的各种风险，由于害怕资金短缺，也不能冒险在资金较为充裕的时候，把闲置资金用于理财活动以获取盈利。
　　三、加强企业工程施工资金管理的必要性
　　作为财务管理的重要环节，资金管理占据着重要的地位。因为资金拥有着较强的流动性，它被称为企业日常生产经营的润滑剂。加强资金管理也就是加强资金的周转和循环，实现其流动性与效益的双重目的，为此，加强施工企业工程施工资金管理对于企业而有着重要的意义。现如今经济状况不景气，竞争越发激烈，企业为了能够生存下来，需要对各方面进行精细化管理，资金是最为重要的环节之一，需要格外的加以重视。在关注施工水平、施工质量的同时，我们需要关注施工营运环节的成本问题。企业需要合理规划和运用自身的各种资源，形成高效合理的供应链，实时监控经营成本和资金流向的变动，不断提高自身的灵活性以及财务效率。以往企业工程施工的资金管理主要集中在事后的核算上，现在需要转变观念，向事前计划、事中控制和事后核算转变，以适应这个严峻的竞争环境。
　　四、工程施工资金管理的管理对策
　　1、加强财务基础工作的管理以及资金监督管理
　　首先，项目上的财务会计人员的素质高低会直接影响到工程施工项目的资金管理。需要选拔专业素质过硬的财务管理专业人员进行项目资金管理，并且只要项目达到一定的规模就必须配备至少两名以上的财务会计人员，因为这样可以保证会计和出纳岗位的职责分离。并且所配备的财务会计人员必须熟悉国家有关的法律、法规等规章制度且具有良好的职业道德，企业需对派驻的财务会计人员进行定期的指导和培训。其次，加强工程施工项目的资金的合理流动。在日常的财务管理工作中，及时清理工程施工中存在的债权债务等问题，进一步加大工程欠款的回收力度，减少应收账款坏账发生的可能性，及时支付民工工资以及应付材料和工程设备款，这样才能在安全高效使用资金的同时，促进工程施工生产的顺利进行。
　　为了确保工程施工资金的安全和完整，有必要积极探索多种监督方式。比如企业对每个工程施工都委派一个会计人员进行资金的监督管理，以确保会计信息的真实性，防止资金的低效和违规运作，防止各类资产的遗失。
　　2、加强合同收入的管理
　　在工程施工的实际工作中，建设方与施工方依法签订的工程施工合同书以及有关工程变更批复文件中的工程资金为工程的合法来源。工程施工中的放拨款通常是按照工程现场的监理人员审定的工程施工进度进行拨付的。为了确保工程施工有着及时的资金来源，及时向建设方办理进度拨款是必要的。为了加强工程施工资金来源的监管，就必须尽量做到专款专用，并且针对每一单项独立合同工程施工项目，应在施工所在地或者距施工所在地较近的银行开设专门的存储账户，工程进度拨款须用于该项工程的施工建设，并且做到满足各项材料款的支付以及民工工资的发放是第一要为，努力做到不拖欠、挪用工程款项。