【中小企业信用问题探析】中小企业社会责任法律问题的探析

　　【摘要】目前中小企业已成为我国经济增长中最富成长性和贡献的部分，然而中小企业普遍面临的信用问题诸如制造假冒伪劣商品、偷税漏税、走私欺诈、恶意逃避债务等已成为制约这些企业融资和发展的重要障碍。针此种种现状，中小企业应在国家法律政策的指导下并借鉴国外的先进经验做法的前提下解决自身所存在的问题，积极建立起合理规范的企业信用体制，提出中小企业的信用制度的建立完善是破在眉睫值得大家关注和探讨的重要性。
　　【关键词】中小企业 信用 评估
　　一、中小企业信用问题
　　没有信用，就没有秩序，市场经济就不能健康发展。我国尚未形成较完善的企业信用管理体系，信用制度建设滞后，企业信用状况十分严峻。中小企业尤为如此。信用是经济主体之间信守承诺，到时履约的行为，信用问题的表现之一是履约能力不足，表现之二是履约意愿缺失。中小企业虽然占我国企业的90%以上，却普遍面临着严重的信用缺失问题。一部分中小企业是新兴科技型中小企业，这些企业是经济主体中最富有贡献性力量，然而这类企业自诞生时起就具有固定资产比重较小、信用基础不足、投资周期短的特点，使得这些企业信用风险大，融资信用极为低下；另外部分中小企业虽然有一定的履约能力，可是投机套利的可能性较大，因此信用缺失的概率也大。我国目前正处于经济转轨时期，以买方市场为特征的市场格局越来越明显，信用需求也就越来越迫切，在信用制度不完善的情况下企业面临的信用矛盾与冲突随之严重，更多的信用问题凸现出来，这些问题不及时解决就会逐渐积累，演变成危机，如金融信用危机、商业信用危机、消费信用危机等。
　　国家统计局对中小企业调查反映出一个突出问题：中小企业贷款难。这由很多原因造成,其中最直接的原因就是相当一部分中小企业的不诚信。目前部分中小企业缺乏诚信的具体表现如下:
　　1.企业名称不实，资本空壳
　　有的企业投资不到10万却自称“集团公司”，企业名称与注册核准名称风马牛不相及；有的企业注册时千方百计把资本金搞大，显示虚假实力，以此骗取消费者对其产品的信任度和投资者、银行等对企业融资便利。
　　2.制假贩假，侵犯商标专用权及其他知识产权
　　非法造假是信用缺失的典型表现。据统计，全国每年由于产品质量低劣或制假造成的各种损失2000亿元。特别是有些中小企业在申请注册商标未被批准前就擅自使用，还有的企业未经商标所有权者允许私自盗用、恶意侵犯他人注册商标，致使假冒伪劣产品屡禁不止。
　　3.拖欠货款，抽逃税收，逃废债务
　　不少中小企业签约积极，履约消极，利用多头开户、无效担保等方式骗取银行贷款，并借企业改制、破产等名义，恶意逃废债务；有的企业故意披露虚假业绩，抽逃税收。
　　4.假冒质量认证，不实信息充斥
　　质量认证是企业产品质量的标志和保证，因此质量体系的申请与获准有一套完整严格的审批程序和手续，能通过认证的企业必须满足组织、生产、管理、销售及服务等一系列过得硬的条件。一些中小企业管理混乱、产品质量低劣、售后服务极差或根本没有售后服务，为达到产品销售目的，或伪称经过论证、或以不正当手段骗取论证，更有甚者以虚假广告等手段夸大或虚构产品功能，以不实信息坑害消费者。
　　5.信用管理机制欠缺
　　自身信用管理不仅是中小企业生存与发展的基础,也关系着整个社会的信用状况。我国中小企业管理存在严重的信用管理与风险控制缺陷，企业信用管理水平有待提高也是中小企业信用问题产生的十分重要的原因。企业自身信用管理的欠缺和相互间信用关系的混乱与失控，是债务拖欠和应收账款居高不下的根本原因之一，拖欠问题的背后反映的是信用风险问题，它源于外部环境和内部管理两个方面，其中企业内部管理起决定性作用。因此，加强中小企业自身的信用管理机制需要加以关注和合理完善。
　　二、提升中小企业信用的对策建议
　　1.创造中小企业信用环境
　　政府可通过发行建设基金形式，引导民间资金进入基础设施领域。中小企业可以通过发行债券，吸引民间资金来投资，参与经济建设。针对个体投资风险大的特点，建立一批实力雄厚，运作规范，由专业人才管理的产业投资基金，将众多分散的民间资金集中起来，参与桥梁、道路等社会基础设施和公用事业的投资。通过民间集资、项目包放、园区建设等多种渠道，让大量的民间资金浮出水面加大对中小企业的投入支持力度，把地方的民间资本转化为产业资本。允许净资产达到一定规模的企业发行企业债券；提倡企业在投资者自愿的前提下，将集资转变为入股，以增强企业资金实力，优化资本结构。在登记规范的前提下成立专门的票据经纪公司，人民银行、其它金融机构可以从经纪公司筛选部分符合贴现和再贴现要求的票据，引导和规范民间票据市场。我国是一个发展中大国，城乡差别、地区差别、收入差距、企业发展差距远较美国为甚。这就决定了政府更有必要提供必要的法律服务，保证市场竞争中的弱势群体获得公平的发展机会。借鉴美国《社区再投资法》的经验，应以法规形式对银行及农村信用社提出要求，将其在当地所吸收资金的一部分用于当地融资，并以此作为考核金融机构在当地设立分支机构必要性的一个重要依据。
　　2.搭建中小企业信用平台
　　可以借鉴西方国家征信制度发展的经验，建立以政府和中央银行为主导，以会员制为核心，以股份有限公司为主体的征信中介机构。可从市场准入、财政税收、信用资源、信用标准等入手，制订相应的政策措施，鼓励创办和发展社会信用中介机构，形成区域的信用信息网络。成立系统的民间信用协会，提高民间信用主体的组织化程度，从加强行业自律入手，进一步规范民间信用行为，把本该属于民间行为的民间信用交给协会管理，充分发挥行业协会的协商、协调仲裁、公证、沟通作用和行业自律作用。设立与发展多层次的专业性中小企业投资公司，是解决中小企业直接融资的主要来源。
　　3.建立健全中小企业信用监督机制
　　建立有效的监督机制是中小企业守信的根本保障。中小企业信用监督的力量大致可以分为两种，一种是内部监督，即依靠中小企业内部信用管理机构对自身进行监督；另一种是外部监督，即通过企业外部的力量实现监督职能。由于我国中小企业的家族制管理的特点短期内不会改变，所以建立有效的中小企业外部监督是比较符合我国国情的。建立外部监督主要包括三个部分：一是发挥政府作用，强化政府对中小企业的行政监督机制。主要是通过对契约责任的履行、市场制度的设计以及行政法规的施行，对企业的行为进行监督检查，保护守信者，为信用体制的确立提供一个坚实的平台。二是发挥新闻舆论的导向作用，建立媒体监督机制。通过新闻媒介加大对不讲诚信、恶意欺诈企业的曝光力度，将那些不讲商业道德的黑心商家置于社会公众的监督之下。如可以广泛推广“失信中小企业黑名单”公示制度，每年定期公布失信中小企业的名单。三是充分发展社会征信行业，建立中小企业信用档案机制。充分借鉴国外建设企业征信行业的经验，通过立法手段要求和规范全社会所有中小企业从注册登记开始每月必须向征信管理机构提供征信数据，建立中小企业个人信用档案，并充分运用信息网络技术把企业信用档案信息在网上公布，面向社会公众公开，允许银行、企业、供应商、销售商和消费者自由查询数据库中所有征信数据。
　　4.加大对中小企业失信惩罚力度
　　中小企业是否守信，不仅仅要建立中小企业信用监督机制，而且要高度重视中小企业失信惩罚机制建设和完善。如果没有一个强有力的信用惩罚机制，中小企业在追求自身利益最大化时就可能制假售假，投机取巧，不守信用。
　　中小企业信用惩罚机制必须具有“惩罚”功能，才能使中小企业的违约成本大于非法所得，从而达到惩戒失信的目的。这种失信惩罚机制应主要包括四个方面：一是要实行严厉的违约处罚制度。如可以考虑改革目前我国《合同法》中规定的定金罚则与赔款罚则只能选一的条款，实行两者可并罚制度，加大合同当事人违约交易成本，减少违约概率。二是完善中小企业破产清偿制度。对一部分恶意拖欠银行贷款、客户货款达到一定期限的中小企业，直接赋予中小企业外部债权人以破产申请权，可以按照《企业破产法》中企业不偿还到期债务呈连续状态时可以申请破产清算的条款要求企业破产清偿债务，然后由当地人民法院强制执行清偿。三是建立失信者出局制度。凡是有不良信用记录的中小企业经营者由全国各地工商管理部门和信用管理部门进行通报并记录在案，各地工商管理部门和信用部门实行信息共享，规定在相当长的一定时期内无论在全国的任何一个地方，当事人均不得再注册开办企业，也不得再成为另一个公司或企业的主要股东、董事、经理与监事。目前我国公司法的规定时限是三年，为了适应经济市场全球一体化条件下的企业信用建设，笔者认为还应适当延长。
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