资金预算表怎么做_浅谈企业的资金预算工作

　　摘要：资金的预算工作是企业资金管理中的核心，有效地做好资金预算工作，能使企业科学地调度资金，确保企业资金的正常周转，保证资金的流动畅通。怎样科学地做好资金预算工作是企业资金管理的重中之重，我们将从科学的资金预算管理出发，探讨怎样做好资金预算管理工作，从而有效提高企业资金预算管理水平。
　　关键词：资金　预算　资金预算管理　策略
　　1　概念界定
　　1.1资金和预算
　　资金，是指银行存款、库存现金以及随时可以变成现金的有价证券。但是，为了定期的编表计算以及收入和支出运用方便，我们所说的资金仅指现金及银行里的存款。资金是企业经营生产的第一要素，没有充足的资金，企业就很难运转，因此，企业要加强资金预算管理，保证资金的高效运用，保证企业平稳有序的运转。
　　预算作为管理会计内容的重要组成部分，是指用数量化的方式来表述对某一主体或者是项目的未来时期的预测或计划，是设定目标促进对后续一系列业绩的评价活动。预算主要包括经营预算、财务预算和资本预算。是一项综合性的财务计划。
　　1.2资金预算管理
　　资金预算管理主要是指由资金预算编制、调整以及执行跟踪、监督考核者三部分构成。资金预算可以分为年度预算、月度预算，编制采用以收入来定支出，保证成本费用相匹配的原则，采用直接法和间接法来进行综合编制。对于预算调整及执行跟踪是指在资金预算的过程中，当在一些前提条件发生变化的时候，需要及时的对资金业务进行调整或者追加。对于资金预算管理是财务人员在企业过去的历史储存数据和自身积累的经验，结合当前的融资环境和经济环境，预测企业最近一年的资金需求量，并把相应的资金分配到企业的各个部门的一种管理活动。
　　2　我国企业在资金预算管理方面的现状
　　2.1缺乏科学地资金预算编制
　　目前，从我国的企业实际状况来看，大多数的企业资金预算没有独立运行，而是看做是经营预算的重要组成内容和其他的预算何为—起进行编制，而资金预算的内容过于简单，只是一些简单的汇总很难起到实质性的作用。从企业目前的资金预算编制过程来看，很少咨询企业的业务部门的意见和建议，没有考虑到企业未来活动的影响，导致资金预算的指标缺乏合理有效性。
　　2.2缺乏有效的资金预算执行措施
　　资金预算执行这一阶段主要是指对各个预算项目资金的收支状况，进行监督和控制，对于资金预算执行过程中很难保质保量，很难切实有效的执行下去。原因主要是资金预算编制的不科学，实施时遇到很多难题。其次，是因为企业忽视了资金预算的调整、控制的阶段。最重要的原因是公司管理层并没有高度重视资金的预算管理，导致一些关于资金预算的编制只是一种摆设，并没有起到实质性的作用，导致公司在资金预算方面不严谨，影响公司的正常运转。
　　2.3缺乏完善的资金预算分析和考核
　　企业资金预算和考核并没有作为企业年度的绩效考核的一部分，这就使得在资金预算在约束企业员工方面的能力下降。大多数企业的资金预算分析和考核主要停留在能否完成预算指标的情况汇总上，只是看一下具体的各个部门的完成情况上，只是宣读一下，并没有对各个部门进行一些奖惩，特别是对各个部门的员工采用一些奖惩性的措施来进行激励。因而，使得各个部门的员工对资金预算方面的不重视，影响了企业在资金方面的正常周转。
　　3　提高企业资金预算管理的策略
　　3.1建立一套动态完整的资金预算方面编制的程序
　　从多个预算的周期来看，资金预算编制是一个动态的循环的过程。而从预算的编制过程来看，是企业内部各个部门之间相互协作交流的一个过程。首先，资金预算部门要根据企业前期的预算数据，再结合企业最近的经营状况，制定企业的资金预算方案。通过资金预算、成本预算、销售预算和利润预算之间的密切关系，保证资金预算和企业长期的经营发展目标相一致。初步确定的预算指标需要通过进一步的讨论和修订，而这个过程需要各个部门的负责人和预算制定管理人员的参与。通过一系列的调查、审核、讨论的过程，最终使预算指标具有可操作性，同时为了确保预算能够很好地执行下去，我们要不断的提高预算执行部门人员的积极性。最后，要细化资金预算的管理，确定预算情况之后，要求各个部门根据公司的总预算编制各个部门的资金预算方案，要重返考虑到产品的价格、销售的数量、材料的价格等一系列的因素，提高资金使用的准确性，避免一些财政风险。
　　3.2采取有效措施来强化预算执行
　　3.2.1要建立多级别的预算管理机构
　　企业预算管理的重点就是资金的预算管理，因此企业需要建立多级别的资金预算管理机构。在财务部门设置的委员会上，在下属的单位和部门设置的预算执行方面的委员会，主要由各部门人员来进行负责。通过建立多级的预算管理机构，从很大程度上加强了企业财务预算部门和生产、销售等一系列环节的联系，确保公司的管理者能够更加及时、更加准确的了解公司的经营状况、资金的使用状况和预算的执行状况，从而有利于加强领导层对整个企业资金使用状况的监控。
　　3.2.2规范在资金预算调整上的审批程序
　　由于企业资金预算编制建立在对未来的销售、价格等各个方面的有预测基础之上的，因此在预算执行的过程中，影响企业发展的各种因素都是在不停的变化之中的，必然要对资金预算各个方面进行追加或者调整。公司应当规范资金预算的调整程序，要先有预算制定部门提出申请，经相关的部门负责人确认之后，再办理新的申报和审批方面的手续，经过公司开会之后讨论才能够执行。资金预算要保持一定的弹性，但是如果是过多的去强调灵活性就会使得资金预算失去响应的作用。因此，我们要从多个方面进行综合考虑，才能保证资金预算项目的编制有效执行。
　　3.3建立完善的资金预算考核制度
　　在建立多级别的预算考核制度之后，从企业内部来看，各级的预算管理部门和响应部门的一些负责人都是预算的责任人，然后各个预算管理部门再将预算的责任细分到每个人，把这些作为资金预算考核的重要内容，特别是关系到员工的利益，主要是奖惩方面的，有利于提高员工工作的积极性，这样员工就会尽心尽责的去完成企业交给员工的任务，也在一定程度上提高了他们的工作效率。
　　综上所述，对于每个企业来说，资金预算管理工作都是关系到企业自身未来发展的一项重要工作。企业要重视自身在企业管理中存在的一些问题，及时的采取相应的措施进行调整和完善，保证企业长久良性的发展。